Рішення № 51966785, 29.11.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 листопада 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя в складі: головуючого судді Крамаренко I.A., при секретарі Войтенко Г.В., розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду м. Запоріжжя цивільну справу за заявою державної податкової адміністрації у Запорізькій області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, особа, щодо якої вимагається розкриття інформації: ТОВ „Енерго-Імпекс-Софт, зацікавлена особа: Ф ЗРУ АТ "Банк "Фінанси та Кредит" м. Запоріжжя, -

встановив:

Державна податкова інспекція в Запорізькій області звернулася до суду із заявою про розкриття у ФБ ЗРУ АТ "Банк "Фінанси та Кредит" м. Запоріжжя, банком інформації, яка містить банківську таємницю відносно - ТОВ „Енерго-Імпекс-Софт' (ЄДРГІОУ 33471279).

Вказавши що, ТОВ "Енерго-Імпекс-Софт" (код ЄДРПОУ 33471279) зареєстровано в якості суб'єкта підприємницької діяльності з 28.03.2005 та перебуває на податковому обліку в ДНІ у Комунарському районі м. Запоріжжя.

Відповідно до реєстраційних даних засновниками підприємства є наступні громадяни: ОСОБА_1. ОСОБА_2.

Керівником та головним бухгалтером зазначеного підприємства є ОСОБА_3.

Згідно з довідкою від 26.10.2009 №920/10/29-035, ТОВ "Енерго-Імгіекс-Софт" взято на облік в ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя з 01.04.2005.

Відповідно до свідоцтва від 09.12.2009 №100258508 ТОВ "Енерго-Імпекс-Софт" зареєстровано платником податку на додану вартість.

ТОВ "Енерго-Імпекс-Софт" має відкриті банківські рахунки:

-Ф"ЗРУ"АТ"Банк"ФІНАНСИ та КРЕДИТ" м.Запоріжжя, МФО 313731, н/р

26000001019501, назва валюти - українська гривня, дата відкриття 14.04.2005 р.

-Ф"ЗРУ"АТ"Банк"ФІНАНСИ та КРЕДИТ" м.Запоріжжя, МФО 313731, н/р

26007001019504, назва валюти - російський рубль, дата відкриття 22.09.2005 р.

-І>"ЗРУ"АТ"Банк"ФІНАНСИ та КРЕДИТ м.Запоріжжя, МФО 313731, н/р

26008001019503, назва валюти - долар США, дата відкриття 22.09.2005 р.

-Ф"ЗРУ"АТ"Банк"ФІНАНСИ та КРЕДИТ" м.Запоріжжя, МФО 313731, н/р

26009001019502, назва валюти - ЄВРО, дата відкриття 22.09.2005 р.

Протягом поточного року підприємством задекларовано обсяги продажу у розмірі 7 933 тис. грн., до бюджету сплачено податків, зборів та інших обов'язкових платежів на суму 10,7 тис. грн. Рівень сплати в ТОВ "Енерго-Імпекс-Плюс" до бюджету податків, зборів та обов'язкових платежів складає 0,13%.

Наявні матеріали свідчать про наявність систематичного порушення податкового законодавства з боку осіб, які займалися злочинною діяльністю від імені ТОВ "Енерго-Імпекс- Софт".

За наявною оперативною інформацією ТОВ "Енерго-Імпекс-Софт" використовувалось з метою .адання послуг для підприємств і нних підприємств кримінального ухилення від сплати податків, та виконувало роль «транзитного» підприємства при взаємодії з «фіктивними» субєктами підприємницької діяльності.

Згідно з відомостями з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, 05.10.2010 внесено інформацію щодо відсутності юридичної особи зі місцезнаходженням.

На виконання наказу Державної податкової адміністрації України від 18.04.2008 №264 "Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацювани розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість з розрізі контрагентів". ДПА у Запорізькій області проведено аналіз податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ "Енерго-Імпекс-Софт" шляхом співставлення податковій зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів підприємств за липень 2009 року.

За результатами аналізу податкової звітності ТОВ "Енерго-Імпекс-Софт" у серпні 201Я року встановлено відхилення (завищення) ПДВ у складі податкового кредиту на суму 86,1 тис. грн.

У зв'язку з встановленням у підприємства завищення податкового кредиту, наказом ДШ у Комунарському районі м. Запоріжжя від 16.09.2010 №124 призначено до проведення виїзну позапланову документальну перевірку ТОВ "Енерго-Імпекс-Софт". Термін проведення документальної перевірки склав з 16.09.2010 по 22.09.2010.

Відповідно до направлення №117 від 16.09.2010 ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя визначено службових осіб, які повинні були провести документальну перевірку.

Однак, у зв'язку з відсутністю ТОВ "Енерго-Імпекс-Софт" за юридичною адресою (місцезнаходженням) є неможливим провести документальну перевірку підприємства.

Актом ДНІ у Комунарському районі м. Запоріжжя від 20.09.2010 встановлено відсутність ТОВ "Енерго-Імпекс-Софт" за місцезнаходженням.

Таким чином, провести документальну перевірку ТОВ "Енерго-Імпекс-Софт" не є можливим.

Враховуючи великий обєм руху коштів на поточному рахунку ТОВ "Енерго-Імпекс- Софт" та низький рівень сплати податків до державного бюджету України, відсутність можливості проведення перевірок, у звязку з незнаходженням за місцем реєстрації, все це свідчить про використання схем мінімізації податкових надходжень та ухилення від оподаткування.

В судовому засіданні представник заявника, державної податкової адміністрації у Запорізькій області І ОСОБА_4, який має належні повноваження, надав суду заяву про уточнення вимог, підтримав заяву, просить задовольнити заявлені вимоги: Зобовязати надати філію «Запорізьке регіональне управління» АТ «Банк «Фінанси та кредит» представнику Заявника (старшому оперуповноваженому УПМ ДПА у Запорізькій області з ОВС ОСОБА_5) службове посвідчення УЗП №053067) інформацію про обсяг та обіг коштів із зазначенням контрагентів, дат, сум, призначення платежів, на поточних рахунках ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт»: - №2600000119501 з 14.04.2005 по теперішній час:-

№26007001019504 з 22.09.2005р. по теперішній час; - №26008001019503 з 22.09.2005р. по теперішній час;- №26009001019502 з 22.09.2005р. по теперішній час; - №26103001019505 з 14.06.2007р. по теперішній час.

Представник філії АТ „Банк Фінансй та Кредит, у судовому засіданні заперечував проти задоволення заяви та просить суд відмовити у задоволенні зазначеної заяви.

В судове засідання представник ТОВ „Енерго-Імпекс-Софт не з'явився, причину неявки суду не повідомив, будь-яких заперечень з приводу заяви суду не надав.

Відповідно до ст.289 ЦГІК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи.

С) д, вивчивши матеріали справи, заслухавши думку представника заявника ОСОБА_6. представника банківської установи вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно положень ст. 1076 Цивільного кодексу України (далі -ЦК України) та ст. 60 Закону №2121, будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація містить державну таємницю).

Відповідно до п.1 ст.1076 ЦК України, відомості, що містять банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної податкової служби та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом №2121.

Підстави для одержання інформації, що містять банківську таємницю, передбачені пунктами 1-4 ч. І ст.62 Закону №2121. Органи державної податкової служби мають право одержувати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст.62 Закону №2121.

Керуючись вищенаведеними нормами та Правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими Постановою правління Національного банку України від 14.07.2006. №267, обслуговуючий банк зобов'язаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції, а також ухвалені їм рішення (постанови) про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України. (Постанова Національного банку України від 14.07.2006. №267 «Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання і розкриття банківської таємниці» зареєстрована в Міністерстві юстиції України 03.08.2006. під № 935/12809 і набрала чинності з 14.08.2006р.).

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990 р. № 509-ХІІ органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності;

У відповідності до п.6 ст. 367 ЦГІК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, я^д містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

З метою запобігання ухилення від оподаткування, як ТОВ „Енерго-Імпекс-Софт так і контрагентів, що мали господарські взаємовідносини з останнім, суд вважає за необхідне задовольнити вказану заяву.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 287, 289. 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 60. 62 Закону України Про банки і банківську діяльність, ст. 11 Закону У країн/, Про державну податкову службу в Україні суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової адміністрації у Запорізькій області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобовязати філію «Запорізьке регіональне управління» АТ «Банк «Фінанси та кредит» надати представнику Заявника (старшому оперуповноваженому УГІМ ДПА у Запорізькій області з ОВС ОСОБА_5 службове посвідчення УЗП №053067) інформацію про обсяг та обіг коштів із зазначенням контрагентів, дат, сум, призначення платежів, на поточних рахунках ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт»:

- №2600000119501 з 14.04.2005 по теперішній час;

№26007001019504 з 22.09.2005р. по теперішній час;

- №26008001019503 з 22.09.2005р. по теперішній час;

- №26009001019502 з 22.09.2005р. по теперішній час;

- №26103001019505 з 14.06.2007р. по теперішній час.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у пятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду Запорізької області в установленому порядку.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя: І.А.Крамаренко