Ухвала суду № 51949404, 06.10.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6627/15-к

Провадження № 1-кс/265/1400/15

У Х В А Л А

про проведення огляду

06 жовтня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, при секретарі Єфремовій О.В. за участю старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, розглянувши клопотання про проведення огляду з можливістю вилучення речей та документів,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про проведення огляду та можливістю вилучення речей та документів, які мають значення для кримінального провадження.

В обґрунтування клопотання зазначив, що в ході проведення досудового розслідування кримінального провадження, встановлено, що в період з січня по травень 2015 року невстановлені службові особи ТОВ "Дизайн парк" (ЄДРПОУ 37435738) та ТОВ "ТК «Ойл Груп" (код 38898534), здійснюючи діяльність, повязану з не облікованим виробництвом нафтопродуктів, діючи умисно, здійснили реалізацію виготовлених на орендованих промислових потужностях ТОВ "Кремойл-Синтез" (ЄДРПОУ 37895857) нафтопродуктів через мережу автозаправних станцій, що належить ТОВ "ТД Сан ОСОБА_4" (ЄДРПОУ 38996057) без нарахування та сплати до бюджету акцизного податку, та з метою приховування незаконного походження паливно-мастильних матеріалів штучно завищили суми податкового кредиту з ПДВ шляхом оформлення операцій з придбання нафтопродуктів за реквізитами субєктів «транзитно-конвертаційної» направленості ТОВ"Металавтосервіс" (ЄДРПОУ 35548506), ТОВ "Алмак" (ЄДРПОУ 37075045), ТОВ"Котиара" (ЄДРПОУ 39420917), ТОВ "Пром сіті компані" (ЄДРПОУ 39341233), ТОВ"Торгрембуд-2" (ЄДРПОУ 38914901), що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлені порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ "Дизайн парк" та ТОВ "ТК ОСОБА_4" в період січня-травня 2015 року на загальну суму 173,4 млн. грн., в тому числі заниження податку на додану вартість в розмірі 18,2 млн. грн. та заниження акцизного податку в розмірі 155,2 млн. грн. підтверджуються дослідженням спеціалістів відділу фінансових розслідувань УБВДОЗШ ГУ ДФС у Донецькій області від 07.07.2015 №34/05-99-16-02-06-2/38898534 та розрахунком, викладеним у службовій записці управління по контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів від 09.07.2015 №113/05-99-21-03-13-3.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ "Дизайн парк" (код 37435738) та ТОВ "ТК «Ойл Груп" (код 38898534) попередньо кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України.

В реалізації схеми ухилення від сплати податків задіяні п'ять підприємств: ТОВ «Дизайн парк» (на яке покладено функції з виробництва палива), ТОВ «ТК «ОСОБА_4 груп» (на яке покладено функції з легалізації незаконно виготовленого палива), ТОВ "ТД Сан ойл" (на яке покладено функції з реалізації палива через мережу автозаправних станцій), ТОВ "Сан ойл груп" (ЄДРПОУ 38996057, на яке покладено функції зі зберігання, виробництва та легалізації паливно-мастильних матеріалів), ТОВ "Кремойл-Синтез" (ЄДРПОУ 37895857, на яке покладено функції з надання в оренду міні заводу по виробництву ПММ та забезпечення процесу кваліфікованими працівниками), які частково або повністю контролюються однією групою осіб.

Офісні приміщення ТОВ "Дизайн парк" та ТОВ «ТК «ОСОБА_4 груп» розташовані за адресою: м. Донецьк, вул. Кірова, буд.19. Офіс ТОВ ТД "Сан ойл" та ТОВ "Сан ойл груп" розташований за адресою: Харківська область, смт. Васищеве, вул. Промислова, буд.19. Бухгалтерські та податкові документи фінансово-господарської діяльності, магнітні носії інформації, документи чернової бухгалтерії, документи з технології виробництва бензину ТОВ "Кремойл-Синтез" (ЄДРПОУ 37895857), ТОВ "Дизайн парк", ТОВ «ТК «ОСОБА_4 груп», ТОВ ТД "Сан ойл", ТОВ "Сан ойл груп" частково зберігаються за наступними адресами: Харківська область, смт. Васищеве, вул. Промислова, буд.19 (за даною адресою розташований міні-завод з переробки нафти, ємності для зберігання нафтопродуктів, який належить ТОВ "Сан ойл груп"); м.Кременчуг, пр-д Галузевий, буд.36 (за даною адресою розташований цілісний майновий комплекс з переробки нафти, який належить ТОВ "Кремойл-синтез"). Документи бухгалтерського та податкового обліку, чернова бухгалтерія, магнітні носії інформації з відомостями про фактичний рух та реалізацію ПММ, не обліковані грошові кошти зберігаються на автозаправних станціях що належать ТОВ "Сан ойл груп" та орендуються ТОВ "ТД Сан ойл".

Проведеними заходами не можливо в повному обсязі отримати відомості з фактичного виробництва нафтопродуктів на виробничих потужностях ТОВ "Кремойл-синтез", тому що фактично документи бухгалтерського та податкового обліку, чернова бухгалтерія, магнітні носії інформації з відомостями про фактичний випуск зберігання та перевезення ПММ знаходяться тільки в офісних приміщеннях, які розташовані в місцях виробництва, складування та реалізації ПММ доступ до яких без проведення слідчих дій (оглядів) не можливий. Аналізом податкової звітності ТОВ "Дизайн парк", ТОВ «ТК «ОСОБА_4 груп», ТОВ ТД "Сан ойл", ТОВ "Сан ойл груп" встановлена схема роботи даної групи підприємств, яка свідчить про виробництво ПММ (бензинів, дизельного пального та мазуту) із нафти та вуглеводних сумішей. За п'ять місяців 2015 року підприємства придбали нафтову сировину у кількості більше 10 тис.тонн (а саме газовий конденсат - 8 тис.тонн, нафта - 6 тис.тонн, нафтогазоконденсатна суміш - 2,4 тис.тонн та інше) та реалізували ПММ, які ні де не придбавались у значній кількості (ТОВ «ТК «ОСОБА_4 груп» у 2015 році придбано 5,3 тис.тонн бензинів моторних, реалізовано - 15,8. Дизельного пального придбано 4,1 тис.тонн, реалізовано 6,6 тис.тонн).

ТОВ «Дизайн парк» згідно договору №27/11 від 27.11.2013 орендує у ТОВ "Кремойл-Синтез" (ЄДРПОУ 37895857) цілісний майновий комплекс нафтопереробного заводу. Відповідно до додаткової угоди від 20.02.2014 року до договору оренди №27/11 ТОВ "Кремойл-Синтез" на замовлення ТОВ "Дизайн парк" відправляє залізничним транспортом та отримує вантажі, що надходять на адресу останнього.

Документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність ТОВ "Кремойл-Синтез", ТОВ "Дизайн парк", ТОВ «ТК «ОСОБА_4 груп», ТОВ ТД "Сан ойл", ТОВ "Сан ойл груп", знаходяться за адресою: Полтавська область, м.Кременчук, проїзд Галузевий, буд.36 - місце розташування цілісного майнового комплексу з переробки нафти, який належить ТОВ "Кремойл-синтез". Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно право власності на комплекс, що складається з десяти будівель за адресою: Полтавська область, м.Кременчук, проїзд Галузевий, буд.36 належить ТОВ «Кремойл-Синтез» (ЄДРПОУ 37895857).

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, об'єктивного та всебічного розслідування кримінального провадження, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, фактичних обсягів вироблених паливно-мастильних матеріалів на комплексі з переробки нафти, збереження придбаної нафтової сировини просить слідчого суддю надати дозвіл на проведення огляду цілісного майнового комплексу, що складається з десяти будівель, розташованого за адресою: Полтавська область, м.Кременчук, проїзд Галузевий, буд.36, який належить на праві власності ТОВ «Кремойл-Синтез» (ЄДРПОУ 37895857), з можливістю вилучення речей та документів, які мають значення для кримінального провадження.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання про проведення огляду місця події з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню, зважаючи на наступне.

Відповідно до ч.1 ст.233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Згідно ч. 1 ст. 237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор, проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 237 КПК України, огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами Кримінального процесуального Кодексу України, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ч. 7 ст. 237 КПК України, при огляді слідчий, прокурор або за їх дорученням залучений спеціаліст має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення оглянутого місця чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати речі і документи, які мають значення для кримінального провадження.

Частина 2 ст. 234 КПК України передбачає, що обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Факт наявності ухилення від сплати податків невстановленими особами ТОВ «Дизайн Парк» та ТОВ «ТК «Ойл Груп» підтверджено матеріалами доданими до клопотання.

Як вбачається з інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 13 серпня 2015 року, нежитлові будівлі та споруди, розташовані в м.Кременчук, Полтавської області, проїзд Галузевий, будинок № 36, в яких слідчий просить надати огляд, на праві приватної власності належать ТОВ «Кремойл- Синтез».

Разом з цим, на підставі договору оренди №27/11 від 27.11.2013 року ТОВ «Дизайн Парк» орендує у ТОВ "Кремойл-Синтез" цілісний майновий комплекс нафтопереробного заводу. І як свідчить додаткова угода від 27.11.2013 року до вказаного договору оренди строк дії такої складає до 27 листопада 2015 року.

Аналізуючи викладене, беручи до уваги, що проведення огляду, має значення для виявлення обставин та фактів, які досліджуються в ході здійснення розслідування у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання про проведення огляду є обґрунтованим та підлягає задоволенню частково, оскільки надання дозволу на виявлення та вилучення речей та предметів, які у подальшому матимуть значення речових доказів у кримінальному провадженні, під час огляду не передбачено.

При цьому, слідчий суддя звертає увагу слідчого, що вилучення в ході огляду речей і документів регламентовано ч.7 ст.237 КПК України та є правом слідчого з подальшим вирішенням слідчим суддею питання про арешт вилученого як тимчасово вилученого майна.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 233, 237, 240, 309 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 про проведення огляду, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на проведення огляду цілісного майнового комплексу, що складається з десяти будівель, розташованого за адресою: Полтавська область, м.Кременчук, проїзд Галузевий, буд.36, який належить на праві власності ТОВ «Кремойл-Синтез», однак на підставі договору оренди №27/11 від 27.11.2013 року використовується ТОВ «Дизайн Парк».

В задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали з 07 жовтня 2015 року по 06 листопада 2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ______

Ухвала мені оголошена, вручена її копія «_»_______2015 року.