Ухвала суду № 51949370, 02.10.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6597/15-к

Провадження № 1-кс/265/1393/15

У Х В А Л А

02 жовтня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1

при секретарі Єфремовій О.В.

розглянувши клопотання заступника начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_2В, про тимчасовий доступ до документів,

в ст а н о в и в:

29 вересня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання заступника начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_2В, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, якими володіє ТОВ «Лівкейк».

В обґрунтування клопотання зазначено, що другим відділом кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000045 від 05.06.15 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період жовтня, грудня 2014 та січня, лютого 2015 службові особи ТОВ «ВОГ Трейдинг», ТОВ «Директива», ТОВ «Транс-нафто-продукт») відобразили у податковій звітності операції з придбання та подальшої реалізації паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС, що належить підприємству ТОВ «ВОГ Рітейл», при цьому в порушення ст.185, 187, 188, 198, 200 Податкового кодексу України, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 144987003,83 гривень в результаті використання реквізитів підприємств транзитно-конвертаційної направленості ТОВ «Лівкейк», ТОВ «Редсміт», ТОВ «Максима групп».

Так, встановлено, що ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» за період жовтень 2014, грудень 2014 та січень 2015 відображено придбання паливно мастильних матеріалів (далі ППМ) від ТОВ "ЄС" ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ", ТОВ АРКАДОМ, ТОВ «Мега Шиппінг», однак вказані контрагенти не формували податкові зобовязання по контрагенту ТОВ «МАКСИМА ГРУПП».

Таким чином, вищевказані податкові накладні за період жовтень 2014р., грудень 2014р, які були виписані наступними підприємствами: ТОВ «Аркадом», ТОВ «ЄС» «ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ», ТОВ «МЕГА- ШИППІНГ» не були у подальшому відображенні у податкових деклараціях з ПДВ за вищевказаний період ТОВ «МАКСИМА ГРУПП». Відповідно вищевказані операції між ТОВ «Аркадом», ТОВ "ЄС" ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ", ТОВ "МЕГА-ШИППІНГ" з ТОВ «МАКСИМА ГРУПП», підтверджуються лише на папері.

При аналізі податкових декларацій з ПДВ та даних додатків до них, а саме, Додатків 5 «Розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», відображених у системі «Податковий блок» ДФС України, встановлено, що ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» у жовтні 2014р., у листопаді 2014р., та у січні 2015р. відображено формування податкового кредиту від ТОВ «Донбас-спектр», ТОВ «Безпека 2000», ТОВ «Безпека Донбасу».

Відповідно до системи бази «Архів електронної звітності» ДФС України, не встановлена реєстрація податкових накладних підприємствами ТОВ «ДОНБАСС-СПЕКТР», ТОВ «БЕЗПЕКА 2000», ТОВ «БЕЗПЕКА ДОНБАСУ» на адресу ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» за вищевказаний період.

Таким чином, за наявності вказаних даних, підприємством ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» використовуючи реквізити підприємств реального сектора було внесено дані, що не відповідають дійсності до податкових декларацій з ПДВ за період жовтень 2014р., грудень 2014р., та за січень 2015р., щодо взаємовідносин ТОВ «ДОНБАСС-СПЕКТР», ТОВ «БЕЗПЕКА 2000», ТОВ «БЕЗПЕКА ДОНБАСУ» на загальну суму ПДВ 84 95 672грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням на теперішній час не виносилось.

Досудовим розслідуванням встановлено наступне - ТОВ «Лівкейк» (ЄДРПОУ 39574440) має юридичну адресу: Донецька область, м. Маріуполь, Жовтневий р-н, вул. Фонтанна, буд. 70, корп. 2, перша адреса: Донецька обл., м. Донецьк, вул. Югославська, б. 26 В.

Для підтвердження чи спростування даних, що маються у органа досудового розслідування необхідно отримати документи, що підтверджують взаємовідносини ТОВ «Лівкейк» (ЄДРПОУ 39574440) з ТОВ «ВОГ Рітейл» (ЄДРПОУ 37815544), ТОВ «ВОГ Трейдинг» (ЄДРПОУ 38390515), ТОВ «Директива» (ЄДРПОУ 38792169), ТОВ «Транс-нафто-продукт» (ЄДРПОУ 37848613), ТОВ «Редсміт» (ЄДРПОУ 39572286), ТОВ «Максима групп» (ЄДРПОУ 38033912), ПАТ «ГЗФ Луганська» (ЄДРПОУ 32441307), ТОВ «Прайм-кар» (ЄДРПОУ 34721162), ТОВ «Безпека Донбасу» (ЄДРПОУ 36695297), ТОВ «Донбасс-спектр» (ЄДРПОУ 34359885), ТОВ «Безпека-2000» (ЄДРПОУ 37435330), ТОВ «Інтуріон Україна» (ЄДРПОУ 39202632), ТОВ «МТК» (ЄДРПОУ 37701112), ТОВ «Інвестмент кепітал Украина» (ЄДРПОУ 39203259), ТОВ «Максима групп» (ЄДРПОУ 38033912), ТОВ «МЕГА- ЩИППІНГ» (ЄДРПОУ 38296489), ТОВ "ЄС" ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ"(ЄДРПОУ 36850050), ТОВ «Аркадом» (ЄДРПОУ 39208875).

Враховуючи вищевикладене, а також те, що в ТОВ «Лівкейк» (ЄДРПОУ 39574440) зберігаються документи, які не відносяться до речей і документів, до яких заборонено доступ, і вони не становлять державну таємницю, а містять охоронювану законом таємницю, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, і цей доступ надасть можливість вилучити оригінали вказаних документів (здійснити копіювання цих документів), необхідних для проведення почеркознавчих, судово-бухгалтерських експертиз або документальних перевірок, а також для встановлення фактичних обємів постачання товарів, правомірності формування сум податкового кредиту з ПДВ і валових витрат підприємства, нарахування та сплати даних видів податку до бюджету; для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитки, просить слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів (з можливістю їх вилучення), якими володіє ТОВ «Лівкейк» (ЄДРПОУ 39574440), а саме: оригінали документів (а в разі неможливості їх завірених копій) стосовно фінансово-господарських відносин з ТОВ «ВОГ Рітейл» (ЄДРПОУ 37815544), ТОВ «ВОГ Трейдинг» (ЄДРПОУ 38390515), ТОВ «Директива» (ЄДРПОУ 38792169), ТОВ «Транс-нафто-продукт» (ЄДРПОУ 37848613), ТОВ «Редсміт» (ЄДРПОУ 39572286), ТОВ «Максима групп» (ЄДРПОУ 38033912), ПАТ «ГЗФ Луганська» (ЄДРПОУ 32441307), ТОВ «Прайм-кар» (ЄДРПОУ 34721162), ТОВ «Безпека Донбасу» (ЄДРПОУ 36695297), ТОВ «Донбасс-спектр» (ЄДРПОУ 34359885), ТОВ «Безпека-2000» (ЄДРПОУ 37435330), ТОВ «Інтуріон Україна» (ЄДРПОУ 39202632), ТОВ «МТК» (ЄДРПОУ 37701112), ТОВ «Інвестмент кепітал Украина» (ЄДРПОУ 39203259), ТОВ «Максима групп» (ЄДРПОУ 38033912), ТОВ «МЕГА- ЩИППІНГ» (ЄДРПОУ 38296489), ТОВ "ЄС" ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ"(ЄДРПОУ 36850050), ТОВ «Аркадом» (ЄДРПОУ 39208875) за період жовтня, грудня 2014 року та січня, лютого 2015 року, у тому числі: угод (контрактів) та додатків до них, специфікацій, додаткових угод, накладних, податкових накладних, угоди та рахунки про перевезення товару, товарно-транспортних накладних, залізничні накладні, сертифікати якості на продукцію, документів про походження продукції, технічних паспортів, журналів-ордерів з відображенням проведених операцій, головної книги та оборотно-сальдових відомостей, актів прийому-передачі товарів, рахунків (рахунків-фактур), довіреностей, касової книгу та касових чеків, платіжних доручень, банківських виписок, первинних бухгалтерських документів та відомостей бухгалтерського обліку про проведення операцій;

На розгляд клопотання ОСОБА_2 не з»явився, про час та місце його розгляду повідомлявся в установленому законом порядку.

Розглянувши подане клопотання слідчий суддя приходить до висновку про відмову в його задоволенні з наступних підстав.

Згідно до положень ч.5, ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Разом з тим, підставами для застосування заходів забезпечення кримінального провадження КПК України визначає: існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться у клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до п. 1 ч. 3 ст. 132 КПК України слідчий суддя не допускає застосування заходів забезпечення кримінального провадження, у тому числі й тимчасового доступу до документів, у разі не доведення слідчим, прокурором, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

При визначенні поняття обґрунтована підозра слідчий суддя враховує позицію Європейського суду з прав людини, відображену зокрема у пункті 175 рішення від 21 квітня 2011 року у справі «Нечипорук і Йонкало проти України», відповідно до якої «термін «обґрунтована підозра» означає, що існують факти або інформація, які можуть переконати обєктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення.

За кримінальним провадженням, в рамках якого заявлено клопотання, повідомлення про підозру, щодо конкретних осіб не виносилось.

Розглядом даного клопотання встановлено, що 05.06.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000045 внесені відомості щодо невстановлених службових осіб ТОВ «ВОГ Трейдинг» (ЄДРПОУ 38390515), ТОВ «Директива» (ЄДРПОУ 38792169), ТОВ «Транс-нафто-продукт» (ЄДРПОУ 37848613), за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 КК України. Згідно відомостей з ЄРДР, невстановлені службові особи ТОВ «ВОГ Трейдинг» (ЄДРПОУ 38390515), ТОВ «Директива» (ЄДРПОУ 38792169), ТОВ «Транс-нафто-продукт» (ЄДРПОУ 37848613), в період жовтня, грудня 2014 року та січня, лютого 2015 року, відобразили у податковій звітності операції з придбання та подальшої реалізації паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС, що належить підприємству ТОВ «ВОГ Рітейл» (ЄДРПОУ 37815544), у результаті чого в порушення ст.185, 187, 188, 198, 200 Податкового кодексу України, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 144 987 003,83 гривень, за реквізитами підприємств транзитно-конвертаційної направленості ТОВ «Лівкейк» (ЄДРПОУ 39574440), ТОВ «Редсміт» (ЄДРПОУ 39572286), ТОВ «Максима групп» (ЄДРПОУ 38033912) що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Проте, до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про скоєння будь-яких кримінальних правопорушень службовими особами ТОВ «Лівкейк» не внесені, жодного доказу на підтвердження того, що службові особи, які мають відношення до вказаного підприємства вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ст. 212 КК України матеріали додані до клопотання не містять.

Таким чином слідчим суддею встановлено, що обставини, на які ініціатор клопотання посилається як на підстави для тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучити в ТОВ «Лівкейк» виходять за межі доказування кримінального правопорушення, відомості про яке внесені в ЄРДР.

Відповідно до ст.8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року, кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоровя чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно з практикою Європейського суду з прав людини, вжите у п. 1 ст. 8 Конвенції поняття «житло» охоплює не лише житло фізичних осіб, воно може поширюватися на офісні приміщення, які належать фізичним особам, а також офіси юридичних осіб, їх філії та інші приміщення (рішення ЄСПЛ у справах «Нємєц проти Німеччини» від 16 грудня 1992 року, «Бук проти Німеччини» від 28 квітня 2005 року).

На підставі наведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання заступника начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_2В , про надання тимчасового доступу до документів не підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

В задоволенні клопотання заступника начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_2В, про тимчасовий доступ до документів, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя _____ Копилова Л.В.