Ухвала суду № 51949362, 02.10.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6594/15-к

Провадження № 1-кс/265/1390/15

Орджонікідзевський районний суд міста Маріуполя Донецької області

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

02 жовтня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, при секретарі Карповій Н.В., розглянувши клопотання заступника начальника 2-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015050000000045 від 05.06.2015 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

29 вересня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання заступника начальника 2-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2, яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_3, за кримінальним провадженням №32015050000000045 від 05.06.2015 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, якими володіє ТОВ "Директива" ( код ЄДРПОУ 38792169), а саме: оригінали документів (а в разі неможливості їх завірених копій) стосовно фінансово-господарських відносин з ТОВ «ВОГ Рітейл» (код ЄДРПОУ 37815544), ТОВ «ВОГ Трейдинг» (код ЄДРПОУ 38390515), ПАТ "Групова збагачувальна фабрика "Луганська" (код ЄДРПОУ 32441307), ТОВ «Транс-нафто-продукт» (код ЄДРПОУ 37848613), ТОВ «Лівкейк» (код ЄДРПОУ 39574440), ТОВ «Максима групп» (код ЄДРПОУ 38033912), ТОВ "Прайм кар" (код ЄДРПОУ 34721162), ТОВ "Редсміт" (код ЄДРПОУ 39572286), ТОВ «Безпека Донбасу» (код ЄДРПОУ 36695297), ТОВ «Донбасс-спектр» (код ЄДРПОУ 34359885), ТОВ «Безпека-2000» (код ЄДРПОУ 37435330), ТОВ «Інтуріон Україна» (код ЄДРПОУ 39202632), ТОВ «МТК» (код ЄДРПОУ 37701112), ТОВ «Інвестмент кепітал Украина» (код ЄДРПОУ 39203259), ТОВ «МЕГА- ЩИППІНГ» (код ЄДРПОУ 38296489), ТОВ "ЄС" ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ" (код ЄДРПОУ 36850050), ТОВ «Аркадом» (код ЄДРПОУ 39208875) за період жовтня, грудня 2014 року та січня, лютого 2015 року, у тому числі: угод (контрактів) та додатків до них, специфікацій, додаткових угод, накладних, податкових накладних, угоди та рахунки про перевезення товару, товарно-транспортних накладних, залізничні накладні, сертифікати якості на продукцію, документів про походження продукції, технічних паспортів, журналів-ордерів з відображенням проведених операцій, головної книги та оборотно-сальдових відомостей, актів прийому-передачі товарів, рахунків (рахунків-фактур), довіреностей, касової книгу та касових чеків, платіжних доручень, банківських виписок, первинних бухгалтерських документів та відомостей бухгалтерського обліку про проведення операцій.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ВОГ Трейдинг» (код ЄДРПОУ 38390515), ТОВ «Директива» (код ЄДРПОУ 38792169), ТОВ «Транс-нафто-продукт» (код ЄДРПОУ 37848613), в період жовтня, грудня 2014 року та січня, лютого 2015 року, відобразили у податковій звітності операції з придбання та подальшої реалізації паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС, що належить підприємству ТОВ «ВОГ Рітейл» (код ЄДРПОУ 37815544), у результаті чого в порушення ст.185, 187, 188, 198, 200 Податкового кодексу України, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 144 987 003,83 гривень, в результаті використання реквізитів підприємств транзитно-конвертаційної направленості ТОВ «Лівкейк» (код ЄДРПОУ 39574440), ТОВ «Редсміт» (код ЄДРПОУ 39572286), ТОВ «Максима групп» (код ЄДРПОУ 38033912).

Також, слідчий зазначив, що ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» за період жовтень 2014, грудень 2014 та січень 2015 відображено придбання паливно мастильних матеріалів (далі ППМ) від ТОВ "ЄС" ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ", ТОВ АРКАДОМ, ТОВ «Мега Шиппінг», однак вказані контрагенти не формували податкові зобовязання по контрагенту ТОВ «МАКСИМА ГРУПП».

Таким чином, вищевказані податкові накладні за період жовтень 2014р., грудень 2014р, які були виписані наступними підприємствами: ТОВ «Аркадом», ТОВ «ЄС» «ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ», ТОВ «МЕГА- ШИППІНГ» не були у подальшому відображенні у податкових деклараціях з ПДВ за вищевказаний період ТОВ «МАКСИМА ГРУПП». Відповідно вищевказані операції між ТОВ «Аркадом», ТОВ "ЄС" ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ", ТОВ "МЕГА-ШИППІНГ" з ТОВ «МАКСИМА ГРУПП», підтверджуються лише на папері.

При аналізі податкових декларацій з ПДВ та даних додатків до них, а саме, Додатків 5 «Розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», відображених у системі «Податковий блок» ДФС України, встановлено, що ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» у жовтні 2014р., у листопаді 2014р., та у січні 2015р. відображено формування податкового кредиту від ТОВ «Донбас-спектр», ТОВ «Безпека 2000», ТОВ «Безпека Донбасу».

Відповідно до системи бази «Архів електронної звітності» ДФС України, не встановлена реєстрація податкових накладних підприємствами ТОВ «ДОНБАСС-СПЕКТР», ТОВ «БЕЗПЕКА 2000», ТОВ «БЕЗПЕКА ДОНБАСУ» на адресу ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» за вищевказаний період.

Таким чином, за наявності вказаних даних, підприємством ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» використовуючи реквізити підприємств реального сектора було внесено дані, що не відповідають дійсності до податкових декларацій з ПДВ за період жовтень 2014р., грудень 2014р., та за січень 2015р., щодо взаємовідносин ТОВ «ДОНБАСС-СПЕКТР», ТОВ «БЕЗПЕКА 2000», ТОВ «БЕЗПЕКА ДОНБАСУ» на загальну суму ПДВ 84 95 672грн.

Також слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено наступне: ТОВ «Директива» (код ЄДРПОУ 38792169) має юридичну адресу: м. Київ, Солом`янський р-н, вул. Молодогвардійська, буд. 20 А.

Для підтвердження чи спростування даних, що маються у органа досудового розслідування необхідно отримати документи, що підтверджують взаємовідносини ТОВ «Директива» (код ЄДРПОУ 38792169) з ТОВ «ВОГ Рітейл» (код ЄДРПОУ 37815544), ТОВ «ВОГ Трейдинг» код (ЄДРПОУ 38390515), ТОВ "Прайм кар" (код 34721162), ТОВ «Транс-нафто-продукт» (код ЄДРПОУ 37848613), ТОВ «Лівкейк» (код ЄДРПОУ 39574440), ТОВ «Максима групп» (код ЄДРПОУ 38033912), ПАТ «ГЗФ Луганська» (код ЄДРПОУ 32441307), ТОВ "Редсміт" (код ЄДРПОУ 39572286), ТОВ «Безпека Донбасу» (код ЄДРПОУ 36695297), ТОВ «Донбасс-спектр» (код ЄДРПОУ 34359885), ТОВ «Безпека-2000» (код ЄДРПОУ 37435330), ТОВ «Інтуріон Україна» (код ЄДРПОУ 39202632), ТОВ «МТК» (код ЄДРПОУ 37701112), ТОВ «Інвестмент кепітал Украина» (код ЄДРПОУ 39203259), ТОВ «МЕГА- ЩИППІНГ» (код ЄДРПОУ 38296489), ТОВ "ЄС" ЄВРОПЕЙСЬКА БУДІВЕЛЬНО-ФАСАДНА КОМПАНІЯ" (код ЄДРПОУ 36850050), ТОВ «Аркадом» (код ЄДРПОУ 39208875).

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обєктивної істини, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, слідчий просив отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів, з можливістю їх вилучення.

Прокурор та слідчий по кримінальному провадженю, в судове засідання не зявилися, хоча про день, час та місце розгляду клопотання були повідомлені належним чином. Відповідно до ч.6 ст.9 КПК України, слідчий суддя вважає, що їх неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Представник ТОВ «Директива» (код ЄДРПОУ 38792169) у володінні якого знаходяться необхідні для слідства документи, в судове засідання також не зявився. Відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України, вказана обставина не є перешкодою для розгляду клопотання.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст.160 КПК України передбачає, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

З доданого до клопотання витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №32015050000000045 від 05.06.2015 року вбачається, що досудове розслідування проводиться за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ч.3 ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

При цьому слідчий суддя виходить з того, що обовязок доведення існування зазначених обставин ст.132 КПК покладає на слідчого, прокурора, який звертається із відповідним клопотанням.

З огляду на те, що поняття «обґрунтована підозра» не визначене у національному законодавстві, слідчий суддя керується ст. 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини», та враховує позицію Європейського суду з прав людини, відображену зокрема у пункті 175 рішення від 21 квітня 2011 року у справі «Нечипорук і Йонкало проти України», відповідно до якої «термін «обґрунтована підозра» означає, що існують факти або інформація, які можуть переконати обєктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення (рішення у справі «Фокс, Кемпбелл і Гартлі проти Сполученого Королівства» від 30 серпня 1990 року, п. 32, Series A, N 182).

Проте, до клопотання не надано жодних доказів, які б підтверджували обґрунтовану підозру вчинення службовими особами ТОВ «ВОГ Трейдинг» (код ЄДРПОУ 38390515), ТОВ «Директива» (код ЄДРПОУ 38792169), ТОВ «Транс-нафто-продукт» (код ЄДРПОУ 37848613) злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, слідчий суддя виходить з того, що наявність інформації в Єдиному реєстрі досудових розслідувань щодо кримінального провадження не є доказом вчинення конкретного злочину. Оскільки, відповідно до ч.1 ст.214 КПК України, відомості, що лише можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, безумовно вносяться до вказаного реєстру та дають підстави слідчому розпочати розслідування.

Також, слідчий суддя враховує, що відповідно до ч.5 ст.132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

В той же час, до клопотання додано копія інформаційної довідки на ТОВ «Директива» (код ЄДРПОУ 38792169), яка не містить жодної інформації про вчинення службовими особами цього підприємства будь-яких порушень податкового законодавства, у тому числі й злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, а містить лише загальні відомості про підприємство. Також до клопотання додано дослідження про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ "Редсміт" (код ЄДРПОУ 39572286) по взаємовідносинам з ТОВ «Інтуріон Україна» (код ЄДРПОУ 39202632), ТОВ «МТК» (код ЄДРПОУ 37701112) за період лютий 2015 року, яке було складено працівниками ГУ ДФС у Донецькій області, яке в розумінні ст.ст.84, 85 КПК України слідчий суддя оцінює як неналежний доказ, оскільки особи, які його складали про кримінальну відповідальність не попереджалися, незрозуміла їх спеціальність та кваліфікація, а також вказане дослідження складено 04.06.2015 року. В той же час, досудове розслідування та збирання доказів по кримінальному провадженню, відповідно до ст.214 КПК України, може бути розпочато лише після внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Крім того, до клопотання не надано жодних доказів, які б підтверджували відносини ТОВ «Директива» (код ЄДРПОУ 38792169) з ТОВ «ВОГ Трейдинг» (код ЄДРПОУ 38390515), ТОВ «Транс-нафто-продукт» (код ЄДРПОУ 37848613).

Відповідно до ч.5 ст.164 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Отже, на думку слідчого судді, зазначені у клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, повинні мати суттєве значення для встановлення важливих обставин обєктивної та/або субєктивної сторони кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

В той же час, слідчим не вказані документи та не надані докази, які б давали дійти до висновку, що отримані внаслідок тимчасового доступу у ТОВ «Директива» (код ЄДРПОУ 38792169) документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. З поданого клопотання та доданих до нього матеріалів не можливо встановити, які конкретні обставини обєктивної та/або субєктивної сторони злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, слідчий планує встановити за допомогою отриманої інформації та/або документів, та яке доказове значення вони мають для вказаного кримінального провадження.

Підпункт 7 п.2.5 Узагальнення судової практики щодо розгляду слідчим суддею клопотань про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 07.02.2014 року розяснює, що неявка без поважної причини сторони кримінального провадження, якою подане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, свідчить про фактичне не підтримання поданого клопотання та недоведення згаданих обставин, що має оцінюватись як підстава для відмови в задоволенні такого клопотання.

У звязку з вищенаведеним, слідчий суддя приходить до висновку, що сторона обвинувачення не надала достатніх доказів та не довела наявності передбачених законом підстав, необхідних для задоволення поданого клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

1. В задоволенні клопотання заступника начальника 2-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015050000000045 від 05.06.2015 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити.

2. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна