Ухвала суду № 51948200, 29.09.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/16227/15-к

Провадження № 1-кс/234/3855/15

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

м. Краматорськ 29 вересня 2015 року

Слідчий суддя Краматорського міського суду Ткачова С.М., за участю секретаря Науменко А.Е., начальника першого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1,

Розглянув клопотання начальника першого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні службових осіб.

Клопотання надійшло до суду 28.09.2015 року.

Суд перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 32014050390000028 від 15 серпня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого,

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32014050390000028 від 15 серпня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, відповідає вимогам ст.ст.162, 160 КПК України.

Начальник другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1довела: наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення, за таких обставин: в звітні податкові періоди 2013 року службові особи ТОВ «Волмі» (ЄДРПОУ 38445878), діючи умисно, шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат сум вартості, нібито, придбаних у постачальника ТОВ «Ремприватстрой» (ЄДРПОУ 36082030) будівельно-монтажних послуг, в порушення п.44.3 ст.44, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п.200.1, п.200.2, п.200.3, п.200.4 ст.200, п.201.4 п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2756-VI, занизили податок на додану вартість в сумі 1967554,00 грн.

Крім того, в період 2014-2015 років організована група невстановлених осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, придбано ряд підконтрольних підприємств, а саме: ПП «Алмар БК» (код ЄДРПОУ 38042272), ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» (код ЄДРПОУ 34311052), ТОВ «Волмі» (код ЄДРПОУ 38445878), ТОВ «Термо Дон» (код ЄДРПОУ 36889093) та інші, які зареєстровано на підставних осіб, що фактично відношення до фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств та управління коштами на їх рахунках не мають.

В подальшому, фігуранти вчинення злочину, у період 2014-2015 років шляхом надання засобів та знарядь, а саме шляхом складання та видачі неправдивих первинних бухгалтерських документів, які створюють видимість товарообігу та начебто підтверджують придбання товару, сприяли та продовжують сприяти ряду субєктів реального сектору економіки Донецької області в мінімізації податкових зобовязань з податку на додану вартість, що надавало та в теперішній час продовжує надавати можливість таким субєктам господарювання ухилятися від сплати податків, що завдає шкоди інтересам держави.

В свою чергу, після зарахування грошових коштів підприємствами реального сектору економіки на розрахункові рахунки фіктивних підприємств за здійснення вищевказаних незаконних фінансово-господарських операцій, фігуранти вчинення злочину, через підставних фізичних осіб, знімають грошові кошти у готівковій формі, та передають їх представникам підприємств реального сектору економіки, за що отримують відповідні відсотки за надання даних послуг із знятих грошових коштів.

Таким чином, фігуранти вчинення злочину, здійснюють незаконні фінансово-господарські операції, через підконтрольні їм фіктивні підприємства та в подальшому легалізують (відмивають) доходи одержанні злочинним шляхом.

Всього з використанням рахунків підприємств з ознаками фіктивності протягом 2014 та 2015 років незаконно переведено у готівку близько 50 млн. грн., у тому числі ПДВ 7,5 млн. грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Волмі» дійсно має явні ознаки фіктивності.

Фіктивність ТОВ «Волмі» підтверджується свідченнями директора ОСОБА_2, який зазначив, що зареєстрував на своє імя ТОВ «Волмі» на прохання ОСОБА_3, яка пообіцяла йому щомісячну зарплатню в розмірі 1200-1300 грн. Фінансово-господарську діяльність ТОВ «Волмі» він ніколи не здійснював, договірних, первинних бухгалтерських та облікових документів не підписував, податкової звітності по діяльності підприємства не формував та не здавав в контролюючий податковий орган, грошові кошти з банківських рахунків ТОВ «Волмі» ніколи не знімав.

Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців офіційного сайту Міністерства юстиції України, підприємство ТОВ «Волмі» з 02.04.2013 перебуває на обліку в Краснолиманському відділенні Словянській ОДПI ГУ ДФС у Донецькій області, де наявні установчі, реєстраційні, обліково-звітні документи, довідки з банківських установ про відкриття-закриття рахунків, акти перевірок з додатками, договір з додатками про забезпечення документообігу платника податку ТОВ «Волмі» з контролюючим податковим органом засобами телекомунікаційного звязку, а також інші документи ТОВ «Волмі», які мають значення для даного кримінального провадження.

Так, вище перелічені документи містять відомості про засновників та керівників ТОВ «Волмі», документи з вільними зразками підписів цих осіб, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, відомості щодо юридичного та фактичного розташування вказаного підприємства, відомості щодо сплати податків вказаним товариством.

Під час слідства не надається можливим у іншій спосіб, окрім як шляхом тимчасового доступу та вилучення документів у службових осіб Словянської ОДПI ГУ ДФС у Донецькій області отримати документи юридичної та звітної справи ТОВ «Волмі».

Документи, що знаходяться в матеріалах реєстраційної справи ТОВ «Волмі» не відносяться до документів, до яких заборонено доступ, та не містять охоронювану законом таємницю.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до установчих, реєстраційних, обліково-звітних документів, актів перевірки з додатками, договору з додатками про забезпечення документообігу платника податку ТОВ «Волмі» з контролюючим податковим органом засобами телекомунікаційного звязку, а також всіх інших документів ТОВ «Волмі», які перебувають у володінні службових осіб Краснолиманського відділення Словянської ОДПI ГУ ДФС у Донецькій області, та можливість їх вилучити.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та їх неможливо отримати іншим шляхом, клопотання підлягає задоволенню

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів начальнику ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому в особливо важливих справах СБ України ОСОБА_4 та іншим особам, які будуть діяти за дорученням слідчого, шляхом зняття копій, що перебувають у володінні службових осіб Словянської ОДПI ГУ ДФС у Донецькій області за адресою: Донецька область, м. Словянськ, площа ОСОБА_5, буд. 3 до документів юридичної та звітної справ ТОВ «Волмі» (ЄДРПОУ 38445878), а саме:

- оригіналів документів юридичної справи ТОВ «Волмі»: установчих, реєстраційних (та перереєстраційних), облікових, кадрових документів підприємства, банківських повідомлень;

- актів та довідок виїзних (невиїзних) планових (позапланових) документальних перевірок ТОВ «Волмі» (з додатками) та довідок щодо зустрічних перевірок названого підприємства;

- договору про забезпечення документообігу платника податку ТОВ «Волмі» з контролюючим податковим органом засобами телекомунікаційного звязку (з додатками);

- оригіналів або завірених роздруківок наявної податкової звітності ТОВ «Волмі»: податкових декларацій з податку на додану вартість з розшифровками податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5), і реєстрами виданих та отриманих накладних, податкових декларацій з податку на прибуток за період з 01.04.2013 року по теперішній час.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи № 1кс/234/3855/15, а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Слідчий суддя С.М. Ткачова