Ухвала суду № 51904546, 17.09.2015, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/13818/15-к

Провадження № 1-кс/344/3419/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 вересня 2015 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Ковалюк І.П., з участю секретаря Перун І.Ю., розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_1, погодженого із прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_2, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015090000000049 від 09.09.2015року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся в суд із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Із клопотання вбачається, що ТОВ «НК Франко» (код ЄДРПОУ 39788373) здійснює реалізацію паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС Івано-Франківської області під брендом «ANP», проте протягом 2015 року контрагентами ТОВ «НК Франко» (код ЄДРПОУ 39788373) податкові накладні на придбання паливно-мастильних матеріалів останнім в Єдиному реєстрі податкових накладних не реєструвались, а відповідно до ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) платник податку продавець товарів/послуг зобовязаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою. Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Так, відповідно до абзацу 11 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ - податкова накладна, виписана при здійсненні операцій з постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, з 1 січня 2012 року підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних не залежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «НК Франко» (код ЄДРПОУ 39788373) з метою ухилення від сплати податку на додану вартість за липень 2015 року не подали до ДПІ у м. Івано-Франківську податкову декларацію з ПДВ з додатками, граничний термін подання якої згідно ст. 203 ПКУ становить 20.08.2015 року, а термін сплати 31.08.2015 року.

Таким чином, службові особи ТОВ «НК Франко» (код ЄДРПОУ 39788373) шляхом неподання декларації з податку на додану вартість та відсутністю в Єдиному реєстрі податкових накладних на придбання паливно-мастильних матеріалів умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 3 744 412 грн.

З метою дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій з придбання та реалізації ТОВ «НК Франко» (код ЄДРПОУ 39788373) паливо-мастильних матеріалів, у тому числі проведених розрахунків між ТОВ «НК Франко» (код ЄДРПОУ 39788373) та його контрагентами, встановлення відомостей щодо призначення платежів, співставлення таких розрахунків з даними бухгалтерського та податкового обліку виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, клієнта банку ТОВ «НК Франко» (код ЄДРПОУ 39788373) та їх вилучення.

Встановлено, що у своїй господарській діяльності ТОВ «НК Франко» (код ЄДРПОУ 39788373) використовує рахунки №26002000374362, №26000050012256, №26001050010376, №26006050013679, №26004050011349, №26042050001720, №26051050005944 та №26001050011052, які відкрито в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299).

Слідчим, який звернувся із даним клопотанням, поза розумним сумнівом доведено про необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів для ознайомлення, так як відомості зазначені у цих документах мають істотне значення для встановлення обставин вчинення кримінального провадження, вказаний захід забезпечення кримінального провадження у даному випадку є доцільним, співмірним та відповідає завданням кримінального провадження.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку із яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно із абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статі, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зі змісту клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом інформації, проте, слідчим доведено, що на даний час проведено вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення особи, яка його скоїла.

Відтак, враховуючи, що іншим способом здобути необхідні відомості, ніж розкрити банківську таємницю та отримати тимчасовий доступ до документів шляхом вилучення їх копій, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо, а інформація, яка містить охоронювану законом таємницю надасть змогу в подальшому використовувати як докази отримані відомості, слідчим поза розумним сумнівом доведено необхідність отримання такого дозволу. В той же час слідчим не доведено необхідність вилучення оригіналів вказаних документів, а тому клопотання підлягає до задоволення частково, із врахуванням наведеного та можливістю вилучення копій необхідних документів.

Керуючись ст.131, 132,159-160, 162, 163,166, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_1 - задоволити частково.

Надати дозвіл слідчому Ляховичу Денису Петровичу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), що знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50, тобто на ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме:

виписки банку на паперовому та електронному носіях по рахунках №26002000374362, №26000050012256, №26001050010376, №26006050013679, №26004050011349, №26042050001720, №26051050005944 та №26001050011052, що відкрито ТОВ «НК Франко» (код ЄДРПОУ 39788373), щодо надходження та списання грошових коштів по вказаних рахунках з 01.01.2015 по 09.09.2015 року із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць із дня постановлення ухвали.

За невиконання ухвали настають наслідки, передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.П. Ковалюк