Ухвала суду № 51814744, 21.09.2015, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

308/11569/15-к

У Х В А Л А

іменем україни

21.09.2015 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Монич О.В., з участю слідчого Сагайдак В.І., представника ТОВ «Ойл-Траст» - ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого групи у кримінальному провадженні №3201507000000005 - старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції Сагайдак В.І. про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення, у володільця ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ» (код за ЄДРПОУ - 37407171, юридична адреса: місто Харків, ПРОСПЕКТ МОСКОВСЬКИЙ, будинок 131А, фактична адреса: м. Ужгород, вул. Одеська, 3), -

В С Т А Н О В И В :

З внесеного клопотання, яке погоджено з прокурором та матеріалів кримінального провадження вбачається, що 31.01.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Уж-Петроль», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №3201507000000005.

16.02.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Уж-Петроль», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №3201507000000012.

18.02.2015 матеріали досудових розслідувань у кримінальних провадженнях № № 32015070000000005 та 32015070000000012 об'єднані в одне провадження.

04.02.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Ужнафта», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №3201507000000007 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України.

13.03.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Ужнафта», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №3201507000000018 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 212 КК України.

26.03.2015 матеріали досудових розслідувань у кримінальних провадженнях № № 32015070000000007 та 32015070000000018 об'єднані в одне провадження.

20.02.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.

За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №3201507000000014.

16.04.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів службовими особами ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ» та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015070000000023. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.

17.04.2015 матеріали досудових розслідувань щодо вищевказаних злочинів об'єднані в одне провадження за №32015070000000014.

08.05.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів службовими особами ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ» та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015070000000025. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.

15.05.2015 матеріали досудових розслідувань щодо вищевказаних злочинів об'єднані в одне провадження за №32015070000000014.

08.05.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів службовими особами ТОВ «Амрам» та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015070000000026. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.

30.06.2015 матеріали досудових розслідувань за №32015070000000005, №32015070000000007, №32015070000000014 та за №32015070000000026 прокуратурою Закарпатської області об'єднані в одне провадження за №32015070000000005.

Так, службові особи ТОВ «Уж-Петроль», ТОВ «Ужнафта», ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ» та ТОВ «Амрам», основним діяльності яких є оптова та роздрібна торгівля паливно-мастильними матеріалами, протягом 2014 року до складу податкового кредиту включили суми по взаємовідносинам із постачальниками з ознаками ризиковості - СГД Дніпропетровської області.

Для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ «Уж-Петроль», ТОВ «Ужнафта», ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ» та ТОВ «Амрам» розробили схему, відповідно до якої протягом 2014 року документально оформлялось придбання паливно - мастильних матеріалів від суб'єктів господарювання, у яких насамперед відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності трудових ресурсів, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, власного чи орендованого нерухомого майна, тощо.

Вищевикладене свідчить про відсутність факту виконання господарських зобов'язань та відсутність фактичних дій підприємств постачальників, спрямованих на виконання взятих на себе зобов'язань перед ТОВ «Уж-Петроль», ТОВ «Ужнафта», ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ» та ТОВ «Амрам», відповідно до укладених договорів. Тобто, такі дії носять фіктивний характер.

Таким чином, діяльність контрагентів - постачальників ПММ була спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з отриманням податкової вигоди контрагентів-покупців, фактично не виконуючи своїх податкових зобов'язань та порушуючи приписи господарського і цивільного законодавства.

Відповідно ст.234 ЦК України, фіктивним є правочин, який вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися цим правочином.

Визначальною ознакою господарської операції є те, що вона повинна спричиняти реальні зміни майнового стану платника податків. Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Виявлені порушення службовими особами ТОВ «Уж-Петроль», ТОВ «Ужнафта», ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ» та ТОВ «Амрам» при фінансово - господарським взаємовідносинам з вищезазначеними суб'єктами зафіксовано та висвітлено в актах документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства, за результатами яких працівниками Ужгородської ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області складені акти, та донараховано ПДВ всього на загальну суму 32 092 598 грн.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 4 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, відноситься до тяжких.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення тяжкого злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 32 092 598 грн.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ - це оригінали документів на паперових носіях, які формувалися при фінансово - господарських взаємовідносин між ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ» та ТОВ «НК Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491), ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), зокрема договори поставки нафтопродуктів з додатками та доповненнями, додаткові угоди, акти про приймання - передачі нафтопродуктів, додаткові угоди, податкові накладні, листи - переписки з приводу фінансово - господарських взаємовідносин, реєстри, банківські виписки.

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ТОВ «Ойл-Траст» (код за ЄДРПОУ 37407171) є результати проведених позапланових невиїзних документальних перевірок з питань правильності формування податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ «НК Партнер» (код ЄДРОПУ 36160951), ТОВ «Азонтес» (код ЄДРОПУ 38361657) ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491) та формування податкового зобов'язання з податку на додану вартість за період 2014 року, на підставі яких Ужгородською ОДПІ ГУ Міндоходів у Закарпатській області винесені відповідні податкові повідомлення - рішення.

Клопотання слідчого мотивовано тим, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та з метою проведення судово - почеркознавчої експертизи, враховуючи, що іншими способами довести факт нікчемності правочинів та відсутність факту виконання господарських зобов'язань, фактичних дій зі сторони ТОВ «НК Партнер» (код ЄДРОПУ 36160951), ТОВ «Азонтес» (код ЄДРОПУ 38361657) ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491), спрямованих на виконання взятих на себе зобов'язань перед ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ» неможливо, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, та які перебувають у володінні ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ» (код за ЄДРПОУ - 37407171, юридична адреса: місто Харків, ПРОСПЕКТ МОСКОВСЬКИЙ, будинок 131А, фактична адреса: м. Ужгород, вул. Одеська, 3).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник ТОВ «Ойл-Траст» ОСОБА_1 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечила.

Заслухавши пояснення слідчого з приводу внесеного клопотання, заперечення представника ТОВ «Ойл-Траст» дослідивши матеріали кримінального провадження, беручи до уваги те, що на підставі ухвали Ужгородського міськрайонного суду від 21.05.2015 р. працівниками ГУ ДФС у Закарпатській області вже було проведено обшук офісного приміщення за адресою: м. Ужгород, вул. Одеська, 3, що належить на праві власності ТОВ «Петрол-Гарант», і яке фактично використовує ТОВ «Ойл-Траст» та за результатами якого було складено протокол обшуку від 25.05.2015 р. та вилучено оригінали документів втому числі й тих, які зазначені слідчим в даному клопотанні та відносно яких ставить питання щодо їх вилучення, а тому приходжу до висновку, що в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 131, 132,159-164 КПК України, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого групи у кримінальному провадженні №3201507000000005 - старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції Сагайдак В.І. про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення, у володільця ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ» (код за ЄДРПОУ - 37407171, юридична адреса: місто Харків, ПРОСПЕКТ МОСКОВСЬКИЙ, будинок 131А, фактична адреса: м. Ужгород, вул. Одеська, 3) - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Монич О.В.