Ухвала суду № 51767481, 23.09.2015, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/7675/15-к

Провадження № 1-кс/727/2305/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 вересня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Яреми Л.В.

при секретарі - Гуцул Т.В.

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - Вороніна М.С.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Вороніна М.С. про проведення обшуку по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015260000000051 від 08.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду з клопотанням звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Воронін М.С. про проведення обшуку. Дане клопотання погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області Руляковим О.В.

Вказує, що 08 липня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015260000000051, щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особа ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця Моріса Терези,76), які у період січня-лютого 2015 року при проведенні реалізації паливо-мастильних матеріалів кінцевому споживачу умисно ухилилися від сплати акцизного податку до бюджету на загальну суму 2 018 724,97 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.2 ст.212 КК України.

08 липня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015260000000060, щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особа ТОВ «Ефрон» (код ЄДРПОУ 39523252, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця Героїв Майдану,71), які у період січень-березень 2015 року, в результаті проведення взаємовідносин з ПП «Еталон» (код ЄДРПОУ 25524885), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 5 694 875 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

12 серпня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015260000000058, щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особа ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця Героїв Майдану,71), які у період з 01.02.2015 року по 31.03.2015 рік, в результаті проведення взаємовідносин з ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 15 986 954 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

13 серпня 2015 року кримінальне провадження №32015260000000051 від 08.07.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України та кримінальне провадження №32015260000000058 від 12.08.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України прокуратурою Чернівецької області об'єднано в одне провадження, якому присвоєно номер 32015260000000051.

Крім того, 08 липня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015260000000060, щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Ефрон» (код ЄДРПОУ 39523252, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця Героїв Майдану,71), які у період січень-березень 2015 року, в результаті проведення взаємовідносин з ПП «Еталон» (код ЄДРПОУ 25524885), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 5 694 875 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

14 вересня 2015 року кримінальне провадження №32015260000000060 приєднано до кримінального провадження №32015260000000051.

Так, згідно матеріалів кримінального провадження ДПІ у м.Чернівцях проведена документальна позапланова перевірка ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні господарських відносин з придбання та подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Нафтокомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) за період з 01.02.2015 по 28.02.2015, ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) за період з 01.03.2015 по 31.03.2015 та правильності нарахування від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з податку на додану вартість по декларації за березень 2015 року. За результатами перевірки 07.07.2015 року складено акт №434/24-12-22-07/39523218, відповідно до висновків якого ТОВ «Міранж» занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванні сплаті в бюджет за березень 2015 року в сумі 5 986 954 грн., а також завищено значення рядка 24 «Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного періоду» декларації з ПДВ за березень 2015 року в сумі 1 242 476 грн.. Також ДПІ у м.Чернівцях проведено документальну позапланову перевірку ТОВ „Ефрон", (код ЄДРПОУ 39523252) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні господарських відносин з придбання та подальшої реалізації товарів ( робіт, послуг) у ПП «Еталон» ( код ЄДРПОУ 25524885) за період з 01.01.2015 року по 31.01.2015 року, ТОВ «Нафтокомпані» ( код ЄДРПОУ 37391261) за період з 01.02.2015 року по 28.02.2015 року, ТОВ «Капітал Х» ( код ЄДРПОУ 37365100) за період з 01.03.2015 року по 31.03.2015 року та правильності нарахування від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту податку на додану вартість по декларації за січень, березень 2015 року. За результатами перевірки 14.07.2015 складено акт № 458/24-12-22-07/39523252, відповідно до висновків якого ТОВ «Ефрон» занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню і сплаті в бюджет (ряд.25 декларації), на загальну суму 5 694 875 грн., завищено значення рядка 24 «Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного періоду» декларації з ПДВ за березень 2015 року на суму 688 722 грн., завищено значення рядка 31 «Сума не погашеного від'ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів на кінець поточного звітного періоду» по декларації за березень 2015 року в розмірі 1 839 723 грн.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлені в ході перевірки порушення ТОВ «Ефрон» та ТОВ «Міранж» стали наслідком взаємовідносин підприємств із ТОВ «Нафтокомпані», ТОВ «Капітал Х» та ПП «Еталон» внаслідок включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість за податковими накладними, в яких наявні неправдиві відомості щодо змісту проведених операцій, при цьому підприємствами для перевірки не надано підтверджуючі документи щодо формування податкового кредиту.

Відповідно до відповіді ОУ ДПІ у м. Чернівцях ГУ ДФС у Чернівецькій області встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Міранж» та ТОВ «Ефрон» можливо зберігаються за адресами, а саме: м. Чернівці, вулиця М.Терези, 76 (трьохповерхова будівля з вивіскою «АВІАС», кабінети на 1-му, 2-му, 3-му поверхах).

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, будівлі та споруди з усіма прибудовами за адресою: м. Чернівці, вулиця Тореза Моріса,76 належать: ТОВ «Стемв-Груп» (код ЄДРПОУ 37504883).

Вказує, що під час досудового розслідування виникла необхідність в проведенні обшуку в кабінетах по місцезнаходженню ТОВ «Міранж» та ТОВ «Ефрон», з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218) та ТОВ «Ефрон» (код ЄДРПОУ 39523252) по взаємовідносинам з ПП «Еталон» (код ЄДРПОУ 25524885), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100), комп'ютерної техніки, носіїв інформації, на яких можуть зберігатися вказані документи у електронному вигляді, чорнових записів, грошових коштів здобутих у результаті незаконної діяльності, печаток зазначених підприємств та інших документів, які є засобами і знаряддями скоєння злочину та яки допоможуть слідству у виявлені та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Просить клопотання задовольнити та надати дозвіл на проведення обшуку в будівлях, спорудах та інших приміщеннях за адресою: м. Чернівці, вулиця Тореза Моріса,76 (трьохповерхова будівля з вивіскою «АВІАС», кабінети на 1-му, 2-му, 3-му поверхах), який зареєстровано за ТОВ «Стемв-Груп» (код ЄДРПОУ 37504883).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, пославшись на обставини викладенні в ньому.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали подані до клопотання, приходжу до наступних висновків.

Судом встановлено, відповідно до матеріалів досудового розслідування № 32015260000000051 від 08.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, згідно яких: службові особи ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця М.Торези, 76), у період січня-лютого 2015 року при проведенні реалізації паливо-мастильних матеріалів кінцевому споживачу умисно ухилилися від сплати акцизного податку до бюджету на загальну суму 2018724,97 грн.12.08.2015 року до ЄРДР внесено доповнення за ч.3 ст. 212 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця Героїв Майдану, 71), у період лютого-березня 2015 року, в результаті проведення взаємовідносин з ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 15986954 грн. 28 серпня 2015 року до ЄРДР внесено доповнення за ч.3 ст. 212 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ «Ефрон» (код ЄРПОУ 39523252, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця Героїв Майдану, 71) у період січня- березня 2015 року, в результаті проведення взаємовідносин з ПП «Еталон» (код ЄДРПОУ 25524885), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 5694875 грн.

З матеріалів доданих до клопотання вбачається, що в кабінетах за адресою м. Чернівці, вулиця Тореза Моріса, 76, де знаходиться ТОВ «Міранж» та ТОВ «Ефрон», можуть зберігатись речі та предмети, які мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні.

З копії актів перевірки ТОВ «Міранж» та ТОВ «Ефрон» встановлено, що фактичне місцезнаходження даних підприємств за адресою Чернівецька область, м. Чернівці, вулиця Тореза Моріса, 76 (трьохповерхова будівля з вивіскою «АВІАС», кабінети на 1-му, 2-му, 3-му поверхах), який зареєстровано за ТОВ «Стемв-Груп» (код ЄДРПОУ 37504883).

З інформаційної довідки з державного реєстру прав власності на нерухоме майно № 43952387 від 16 вересня 2015 року встановлено, що власником комплексу будівель та споруд за адресою м. Чернівці, вулиця Тореза Моріса, 76 є ТзОВ «Стемв-Груп»

Згідно ст. 234 ч.1 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукових осіб.

Згідно ст. 233 ч.2 КПК України, під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Враховуючи встановлені обставини, зокрема те, що слідчим в клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотанні документи та речі можуть знаходитись в будівлях, спорудах та інших приміщеннях за адресою: м. Чернівці, вулиця Тореза Моріса,76 (трьохповерхова будівля з вивіскою «АВІАС», кабінети на 1-му, 2-му, 3-му поверхах), яка на праві приватної власності належить Товариству з обмеженою відповідальністю «Стемв-Груп» (код ЄДРПОУ 37504883), а тому слід надати дозвіл на обшук з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів за 2015 рік ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218) та ТОВ «Ефрон» (код ЄДРПОУ 39523252) по взаємовідносинам з ПП «Еталон» (код ЄДРПОУ 25524885), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100), комп'ютерної техніки, носіїв інформації, на яких можуть зберігатися вказані документи у електронному вигляді, чорнових записів, печаток зазначених підприємств, що мають значення для встановлення важливих обставин вчинення кримінального правопорушення, тому вважаю, що клопотання в цій частині є обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Відповідно до ч.2 ст.235 КПК України ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Рішенням Європейського суду з прав людини від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» регламентовано, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей, а тому відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04.11.1950 р.

Вважаю, що в частині клопотання щодо надання слідчому дозволу на відшукання та вилучення «інших документів, які є засобами і знаряддями скоєння злочину та які допоможуть слідству у виявленні та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення» слід відмовити, оскільки клопотання в цій частині не конкретизовано.

На підставі викладеного та керуючись ст. 6 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04.11.1950 р., ст.ст. 110, 223, 234-235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Вороніну Михайлу Сергійовичу на проведення обшуку в приміщенні кабінетів, які розташовані на 1-му, 2-му, 3-му поверх із вивіскою на вході «АВІАС»), що за адресою м. Чернівці, вулиця Тореза Моріса, 76, власником якого є Товариство з обмеженою відповідальністю «Стемв-Груп», з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів за 2015 рік ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218) та ТОВ «Ефрон» (код ЄДРПОУ 39523252) по взаємовідносинам з ПП «Еталон» (код ЄДРПОУ 25524885), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100), комп'ютерної техніки, носіїв інформації, на яких можуть зберігатися вказані документи у електронному вигляді, чорнових записів, печаток зазначених підприємств.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії цієї ухвали 20 діб з дня її постановлення.

Копію ухвали вручити учасникам кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Ярема Л.В.

Копію цієї ухвали мені вручено __ ____ 2015 року

о ____ год. Одночасно роз'яснено порядок її оскарження.

_________

підпис