Ухвала суду № 51766722, 08.05.2015, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/3566/15-к

Провадження № 1-кс/727/1060/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 травня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Ярема Л.В.

при секретарі - Гуцул Т.В.

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - Кургаєвої І.С.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ВКР СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32015260000000031 від 16 квітня 2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

До суду звернулась старший слідчий з ВКР СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32015260000000031 від 16 квітня 2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Дане клопотання погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_2

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТДВ «Трембіта» (код ЄДРПОУ 00310166, м. Чернівці, вул.Комарова, 3), у період часу 2011 2013 років шляхом завищення податкового кредиту та завищення валових витрат умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податків на загальну суму 682300, 00 грн., в тому числі податок на додану вартість в сумі 332000 грн. та податок на прибуток у сумі 350300 грн.

Встановлено, що ТДВ «Трембіта» протягом 2011-2014 років надавало в оренду ПП ОСОБА_3 приміщення, що розташоване за адресою м.Чернівці, вул. Головна,34. Вартість оренди складає 4300 грн. В орендованому приміщенні приватний підприємець розташував кафе-бар, що займає підвал та частину першого поверху. Діяльність кафе-бару розпочата в 2011 році та триває по даний час. Оскільки кафе-бар займає значну територію та працює вдень та вночі, тому електроенергія витрачається у великій кількості.

Обстеженням встановлено, що по вул. Головна,34, крім функціонування кафе-бару, інша діяльність не проводиться. Тобто, використання електроенергії, окрім ПП Мельничука, іншими споживачами не здійснюється.

В ході обстеження приміщення, що знаходиться за адресою м.Чернівці, вул. Головна,34 та належить ТДВ «Трембіта» на основі договору купівлі-продажу №616 від 30.12.2005 року встановлено, що за адресою розміщена будівля, яка складається з 3-х поверхів та підвального приміщення, загальною площею 3573,3 кв.м. Підвальне приміщення (297,3 кв.м.) та частина першого поверху (837,8 кв.м.) перебуває в оренді у ФОП ОСОБА_3 (ід.н. НОМЕР_1, м.Чернівці, повязана особа-засновник ТДВ «Трембіта»), згідно договору оренди. Взаємовідносини між ТДВ «Трембіта» та ФОП ОСОБА_3 тривають з 2010 року.

Зазначена інформація підтверджує, що розрахунки за електроенергію, витрачену за адресою м.Чернівці, вул.Головна,34, до жовтня 2014 року здійснювала ТДВ «Трембіта».

Протягом січня - червня 2014 року ТДВ «Трембіта» витрати за спожиту електроенергію по обєкту оренди (вул.Головна,34) відносило до складу податкового кредиту на суму ПДВ 39 029,31 грн., яка приймала участь у бюджетному відшкодуванні. Проте, в декларації за листопад 2014 року ТДВ «Трембіта» задекларовано податкове зобовязання на суму 39 029,31 грн. від ФОП ОСОБА_3 за електроенергію.

Так, встановлено, що витрати на використану електроенергію за адресою м. Чернівці, вул. Головна, 34 здійснені не в межах господарської діяльності ТДВ «Трембіта».

А здійснені фінансово-господарські операції між ТДВ «Трембіта» та ФОП ОСОБА_3 (повязана особа) у межах укладених договорів оренди приміщення за вказаною адресою у періоді з 2011 року по І півріччя 2014 року не призвели до отримання економічного ефекту, чи прибутку.

Враховуючи вищевикладене, ТДВ «Трембіта» в порушення п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України завищено суму податкового кредиту на загальну суму ПДВ 369,6 тис.грн., за період з 2011 року по І півріччя 2014 року, сформованого від ПАТ «Чернівціобленерго» (сума ПДВ з витрат на електроенергію, які не повязані із провадженням господарської діяльності платника податків), а також в порушення п.п.5.3.1 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 року (зі змінами та доповненнями), п.п.14.1.27, п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.138.1 ст.138, п.п.139.1.1 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755VI (із змінами та доповненнями) включало до складу витрат у 2011-2013 роках суму витрат на придбання у ПАТ «ЕК «Чернівціобленерго» електроенергії для обслуговування приміщення по вул. Головна,34 м.Чернівців, які не використовувались у господарській діяльності підприємства у розмірі 1660,0 тис. грн., внаслідок чого витрат ТДВ «Трембіта» ймовірно занижено податок на прибуток за 2011-2013 роки у розмірі 350,3 тис.грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що Інспекцією державного архітектурно будівельного контролю у Чернівецькій області фізичній особі - підприємцю ОСОБА_3 було видано дозвіл на виконання будівельних робіт на реконструкцію нежитлового приміщення під кафе бар з відновленням історичного входу на вул. Головній, 34 в м. Чернівці за №343/10 від 06.10.2010. Відповідно до Порядку прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом обєктів, затвердженого Постановою КМУ від 13.04.2011 №461 зареєстровано декларацію про готовність обєкта до експлуатації «Реконструкція нежитлового приміщення під кафе бар з відновленням історичного входу на вул. Головній, 34 в м. Чернівці» за №ЧВ14311010634 від 30.06.2011. Вище зазначене підтверджує, що фактично з 2010 року ТДВ «Трембіта» не могло використовувати приміщення за адресою м. Чернівці, вул. Головна, 34, у своїй фінансово господарській діяльності. Однак, документи, які стосуються видачі дозволу ФОП ОСОБА_3 на виконання будівельних робіт на реконструкцію нежитлового приміщення під кафе - бар з відновленням історичного входу на вул. Головній, 34 в м. Чернівцях Управлінням державної архітектурно будівельної інспекції у Чернівецькій області на запит ОУ ГУ ДФС у Чернівецькій області не надані.

Просить клопотання задовольнити на дати тимчасовий доступ до документів Управління державної архітектурно будівельної інспекції у Чернівецькій області(м. Чернівці, вул. П.Целана, 11) з можливістю вилучення копій документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник Управління державної архітектурно-будівельної інспекції у Чернівецькій області, в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 16 квітня 2015 року зареєстровано відомості про кримінальне правопорушення в ЄРДР за №32015260000000031, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, згідно яких: службові особи ТДВ «Трембіта» (код ЄДРПОУ 00310166, м. Чернівці, вул.Комарова, 3), у період часу 2011 2013 років шляхом завищення податкового кредиту та завищення валових витрат умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податків на загальну суму 682300, 00 грн., в тому числі податок на додану вартість в сумі 332000 грн. та податок на прибуток у сумі 350300 грн.

Відповідно до п.2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Вважаю, що в клопотанні слід відмовити, оскільки обставини, які планує встановити слідчий отримавши вказану інформацію виходять за межі доказування кримінального правопорушення, відомостей про яке внесено до ЄРДР №32015260000000031, зокрема відомості в ЄРДР внесені щодо ухилення службовими особи ТДВ «Трембіта» від сплати податку на додану вартість в сумі 332000 грн. та податку на прибуток у сумі 350300 грн., однак слідчий просить надати доступ та можливість вилучення копій документів у Управлінні державної архітектурно-будівельної інспекції, що стали підставою для здійснення ФОП ОСОБА_3 будівельних робіт (реконструкції) за адресою м. Чернівці, вул. Головна, 34, за період 2010 2015 років, які, на думку суду не мають суттєвого значення для встановлення важливих обставин даному у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, також в клопотанні відсутня дата його погодження та дата подання.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що слідчим в клопотанні жодним чином не назначено та в судовому засіданні не доведено наявності достатніх підстав вважати, що вказані слідчим документи, що містять охоронювану законом таємницю, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, згідно відомостей внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015260000000031 від 16 квітня 2015 року, а тому вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ВКР СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32015260000000031 від 16 квітня 2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Ярема Л.В.