Ухвала суду № 51763920, 31.07.2014, Соснівський районний суд м. Черкас

справа №712/10759/14-К

провадження 1кс/712/3616/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 31 липня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Палій Т.Л., слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32013250000000125 слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1, і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32013250000000125 за фактом ухилення ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1) від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та за фактом ухилення службовими особами ПрАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743) від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_3 та ЗАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743) 26 листопада 2008 року уклали договір купівлі-продажу цінних паперів №ДЕ 1, згідно умов якого в рамках здійснення розподілу акцій додаткового випуску ЗАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743), вказане товариство передало у власність ОСОБА_3 акції прості іменні в кількості 9 800 штук, а останній в свою чергу сплатив їх ціну в розмірі 9 800 000грн.(девять мільйонів вісімсот тисяч гривень).

Крім цього, що ОСОБА_3 та ЗАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743) 29 грудня 2008 року уклали договір купівлі-продажу цінних паперів №ДЕ 2, згідно умов якого в рамках здійснення розподілу акцій додаткового випуску ЗАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743), вказане товариство передало у власність ОСОБА_3 акції прості іменні в кількості 11 000 штук, а останній в свою чергу сплатив їх ціну в розмірі 11 000 000грн.(одинадцять мільйонів гривень).

Крім цього, що ОСОБА_3 та ЗАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743) 25 травня 2009 року уклали договір купівлі-продажу цінних паперів №ДЕ 3, згідно умов якого в рамках здійснення розподілу акцій додаткового випуску ЗАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743), вказане товариство передало у власність ОСОБА_3 акції прості іменні в кількості 5 405 штук, а останній в свою чергу сплатив їх ціну в розмірі 5 405 000грн.(пять мільйонів чотириста пять тисяч гривень).

Крім цього, ОСОБА_3 та ЗАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743) 22 червня 2009 року уклали договір купівлі-продажу цінних паперів №ДЕ 4, згідно умов якого в рамках здійснення розподілу акцій додаткового випуску ЗАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743), вказане товариство передало у власність ОСОБА_3 акції прості іменні в кількості 15 595 штук, а останній в свою чергу сплатив їх ціну в розмірі 15 595 000грн.(пятнадцять мільйонів пятсот девяносто пять тисяч гривень).

Крім цього, ОСОБА_3 та ЗАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743) 25 січня 2010 року уклали договір купівлі-продажу цінних паперів №ДЕ 5, згідно умов якого в рамках здійснення розподілу акцій додаткового випуску ЗАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743), вказане товариство передало у власність ОСОБА_3 акції прості іменні в кількості 12 350 штук, а останній в свою чергу сплатив їх ціну в розмірі 12 350 000грн.(дванадцять мільйонів триста пятдесят тисяч гривень).

Крім цього, ОСОБА_3 та ЗАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743) 24 лютого 2010 року уклали договір купівлі-продажу цінних паперів №ДЕ 6, згідно умов якого в рамках здійснення розподілу акцій додаткового випуску ЗАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743), вказане товариство передало у власність ОСОБА_3 акції прості іменні в кількості 12 350 штук, а останній в свою чергу сплатив їх ціну в розмірі 12 350 000грн.(дванадцять мільйонів триста пятдесят тисяч гривень).

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що правонаступником ЗАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743) стало ПАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743).

В подальшому, через торговця цінними паперами ПАТ «АСВІО БАНК» (код ЄДРПОУ 09809192, МФО 353489), яке здійснює діяльність на підставі ліцензії ДКЦПФР серія АВ №534096 від 09.06.2010 на право здійснення професійної діяльності на фондовому ринку, ОСОБА_3 реалізував у 2011 році цінні папери (акції акції прості іменні емітента цінних паперів ЗАТ «СК«УкрЕнергоПоліс») на користь ТОВ «Транселектромонтажбуд» (код ЄДРПОУ 36756202), ТОВ «Міжнародний офісно-готельний центр» (код ЄДРПОУ 36258939), ТОВ «Лоренс Груп» (код ЄДРПОУ 34617526), ЗАТ «Променергоавтоматика» (код ЄДРПОУ 01417222) та гр. ОСОБА_4 ( РНОКПП НОМЕР_2) на загальну суму 43 041 000 гривень.

Таким чином, ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1) за 2011 рік був отриманий дохід від продажу акцій простих іменних в сумі 43 041 000 грн. (сорок три мільйони сорок одна тисяча гривень), проте останній включив до складу витрат на вартість придбання вказаних акцій, яке відбулося у попередніх звітних періодах, що призвело до заниження обєкту оподаткування та ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 5 836 781, 80грн. (пять мільйонів вісімсот тридцять шість тисяч сімсот вісімдесят одна гривня 80 коп.), що є в особливо великих розмірах на вказаний період часу та в його діях вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім цього, згідно акту перевірки ДПІ у Печерському районі м. Києва №333/26-55-22-02/32707743 від 14.04.2014 службові особи ПрАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743) під час проведення фінансово-господарських операцій з гр. ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) в період з 01.11.2008 по 28.02.2010, в порушення пп. 4.1.6. п. 4.1 ст. 4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 (із змінами і доповненнями), не сплачено до бюджету суму податку на прибуток підприємств за 4 квартал 2008 року у сумі 5 200 тис. грн., за 2 квартал 2009 року у сумі 5 250 тис. грн., за 1 квартал 2010 року у сумі 6 175 тис.грн., а всього в загальній сумі 16 625 тис. грн.

06.06.2014 за №32014250000000077 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення службовими особами ПрАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743) від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

10.06.2014 матеріали досудових розслідувань у кримінальному провадженні №32013250000000125 від 14.05.2013 за ч.3 ст. 212 КК України та №32014250000000077 від 06.06.2014 за ознаками кримінального провадження, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, обєднано в одне провадження за №320132500000000125, про що внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що на час проведення документальної перевірки ПрАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743) з приводу дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства під час проведення фінансово-господарських операцій з гр. ОСОБА_3, службовими особами вказаного підприємства було надано для проведення даної перевірки наступні документи:

1. Виписка банку за особовим рахунком 2650200003743/UAN за період з 01.01.2008 по 01.03.2010

2. Виписка банку за особовим рахунком 2650200003743/UAN за період з 17.12.2009 по 01.03.2010

3. Договір купівлі-продажу цінних паперів від 26 листопада 2008 року №ДЕ-1, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1)

4. Квитанція до прибуткового касового ордера від 28 листопада 2008 року №55

5. Квитанція до прибуткового касового ордера від 25 грудня 2008 року №56

6. Договір купівлі-продажу цінних паперів від 29 грудня 2008 року №ДЕ-2, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1)

7.Квитанція до прибуткового касового ордера від 23 січня 2009 року №1

8.Договір купівлі-продажу цінних паперів від 25 травня 2009 року №ДЕ-3, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1)

9.Квитанція до прибуткового касового ордера від 26 травня 2009 року №9

10.Договір купівлі-продажу цінних паперів від 22 червня 2009 року №ДЕ-4, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1)

11.Квитанція до прибуткового касового ордера від 26 червня 2009 року №12

12.Квитанція до прибуткового касового ордера від 24 червня 2009 року №11

13.Договір купівлі-продажу цінних паперів від 25 січня 2010 року №ДЕ-5, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1)

14.Квитанція до прибуткового касового ордера від 29 січня 2010 року №1

15.Квитанція до прибуткового касового ордера від 23 лютого 2010 року №2

16.Договір купівлі-продажу цінних паперів від 24 лютого 2010 року №ДЕ-6, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1)

17.Квитанція до прибуткового касового ордера від 19 березня 2010 року №5

18.Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій від 19 січня 2010 року №10/1/10

19.Картка рахунку: 3775 за 01.01.2008-31.12.2013

20.Картка рахунку: 46 за 01.01.2008-31.12.2013

21.Картка рахунку: 67 за 01.01.2008-31.12.2013

22.Картка рахунку: 672 за 01.11.2008-30.06.2010

23.Картка рахунку: 6852: Контрагенти: ОСОБА_3 за 01.01.2008-31.12.2013

24.Договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 23 квітня 2009 року №2, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1)

25.Договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 30 жовтня 2008 року №3, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1)

26.Договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 19 березня 2008 року №2, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1)

27.Договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 23 січня 2009 року №1, укладений з фізичною особою ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3)

28.Договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 26 червня 2009 року №2, укладений з фізичною особою ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3)

29.Договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 19 березня 2010 року №2/10, укладений з фізичною особою ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3)

30.Договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 23 лютого 2010 року №1/10, укладений з фізичною особою ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3)

31.Договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 29 березня 2012 року №01/03, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1)

32.Договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 25 грудня 2009 року №3, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1)

33.Журнал-ордер і відомість по рахунку 3575 «Розрахунки з робітниками та службовцями по інших операціях» за 01.01.2008-31.12.2013р

34.Журнал-ордер і відомість по рахунку 6852 «Розрахунки з іншими кредиторами (у розрізі замовлень) за 01.01.2008-31.12.2013р

35.Журнал-ордер і відомість по рахунку 6851: Контрагенти Компанія «Термінал Реєстр» (код за ЄДРПОУ 25203550) за 01.11.2008-28.02.2010

36.Угода про розірвання договору від 06 липня 2012 року з компанією ТОВ «Компанія «Термінал-Реєстр».

Будучи допитана в якості свідка ОСОБА_6 повідомила, що з 2008 року по теперішній час вона працює на посаді головного бухгалтера ПрАТ «СК «УкрЕнергоПоліс», та що частина готівкових коштів отриманих від гр. ОСОБА_3 за реалізовані цінні папери зараховувалась на розрахункові рахунки підприємства, а частина використовувалась на виконання інших фінансово-господарських договорів підприємства (договори поворотної фінансової допомоги).

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів, що стосуються проведення фінансово-господарських операцій гр. ОСОБА_3 із ЗАТ «СК«УкрЕнергоПоліс» (ПрАТ «СК «УкрЕнергоПоліс»), а саме: картка рахунку: 3775 за 01.01.2008-31.12.2013, картка рахунку: 46 за 01.01.2008-31.12.2013, картка рахунку: 67 за 01.01.2008-31.12.2013, картка рахунку: 672 за 01.11.2008-30.06.2010, картка рахунку: 6852: Контрагенти: ОСОБА_3 за 01.01.2008-31.12.2013, договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 23 квітня 2009 року №2, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 30 жовтня 2008 року №3, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 19 березня 2008 року №2, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 С.В. (ІПН НОМЕР_1), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 23 січня 2009 року №1, укладений з фізичною особою ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 26 червня 2009 року №2, укладений з фізичною особою ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 19 березня 2010 року №2/10, укладений з фізичною особою ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 23 лютого 2010 року №1/10, укладений з фізичною особою ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 29 березня 2012 року №01/03, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 25 грудня 2009 року №3, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), журнал-ордер і відомість по рахунку 3575 «Розрахунки з робітниками та службовцями по інших операціях» за 01.01.2008-31.12.2013р, журнал-ордер і відомість по рахунку 6852 «Розрахунки з іншими кредиторами (у розрізі замовлень) за 01.01.2008-31.12.2013р, журнал-ордер і відомість по рахунку 6851: Контрагенти Компанія «Термінал Реєстр» (код за ЄДРПОУ 25203550) за 01.11.2008-28.02.2010, які на даний час перебувають у володінні службових осіб ПрАТ «СК «УкрЕнергоПоліс».

У судовому засіданні щодо розгляду даного клопотання слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1 заявив, що існує реальна загроза зміни або знищення вищевказаних документів, тому вважає за доцільне розглядати дане клопотання без участі представників ПрАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743), також дану заяву підтримав прокурор Палій Т.Л.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у кримінальному провадженні, крім того, відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані сторонами кримінального провадження як доказ, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів, що стосуються проведення фінансово-господарських операцій гр. ОСОБА_3 із ЗАТ «СК«УкрЕнергоПоліс» (ПрАТ «СК «УкрЕнергоПоліс»), а саме: картка рахунку: 3775 за 01.01.2008-31.12.2013, картка рахунку: 46 за 01.01.2008-31.12.2013, картка рахунку: 67 за 01.01.2008-31.12.2013, картка рахунку: 672 за 01.11.2008-30.06.2010, картка рахунку: 6852: Контрагенти: ОСОБА_3 за 01.01.2008-31.12.2013, договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 23 квітня 2009 року №2, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 30 жовтня 2008 року №3, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 19 березня 2008 року №2, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 23 січня 2009 року №1, укладений з фізичною особою ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 26 червня 2009 року №2, укладений з фізичною особою ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 19 березня 2010 року №2/10, укладений з фізичною особою ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 23 лютого 2010 року №1/10, укладений з фізичною особою ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 29 березня 2012 року №01/03, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 25 грудня 2009 року №3, укладений з фізичною особою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), журнал-ордер і відомість по рахунку 3575 «Розрахунки з робітниками та службовцями по інших операціях» за 01.01.2008-31.12.2013р, журнал-ордер і відомість по рахунку 6852 «Розрахунки з іншими кредиторами (у розрізі замовлень) за 01.01.2008-31.12.2013р, журнал-ордер і відомість по рахунку 6851: Контрагенти Компанія «Термінал Реєстр» (код за ЄДРПОУ 25203550) за 01.11.2008-28.02.2010., які на даний час перебувають у володінні службових осіб ПрАТ «СК «УкрЕнергоПоліс».

Ухвала підлягає до безумовного виконання службовими особами ПрАТ «СК «УкрЕнергоПоліс» (код ЄДРПОУ 32707743), в противному разі до них будуть застосовані санкції, передбачені ст. 166 КПК України, і виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1 або за його дорученням на іншу особу.

Термін дії даної ухвали становить 30 діб з моменту її винесення.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя :Грабовий П.С.