Ухвала суду № 51746554, 14.08.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/11450/15-к

14 серпня 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів (інформації) щодо діяльності ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» (код 39178338 вул. Центральна, 6 смт. Клесів, Сарненського району Рівненської області), які знаходяться у провайдера ДП НТЦ «УАРНет» (код 30275262, м.Львів, вул. Свенціцького, 1), з можливістю виготовлення копій таких документів (інформації) у паперовому вигляді та на електронному носієві інформації.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» (код 39178338 вул.Центральна, 6 смт. Клесів, Сарненського району Рівненської області) за попередньою змовою із службовими особами ТОВ «Клесів Інвест 2014» (код 39186574, Рівненська область, Сарненський район, смт. Клесів, вул.Центральна, буд.6) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» протягом лютого-травня 2015р. в бухгалтерському та податковому обліках відобразили придбання ТМЦ від підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Клесів Інвест 2014», ПП «Будтрансальянс» (код 33582938, Хмельницька область, Ярмолинецький райнн, с. Михайлівка, вул.Хмельницька, буд.6), ТОВ «ЛТМ Захід» (код 37646235, м. Тернопіль, вул.Сахарова, буд.3), ТОВ «Юком Україна» (код 39414128, м. Хмельницький, вул. Грушевського, буд. 33) без фактичного постачання товарів (настання правових наслідків) на загальну суму 22939582,26 грн. (з ПДВ) у звязку з чим ухилились від сплати ПДВ у сумі 3823263,71 грн.

Так ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» було придбано: у ТОВ «Клесів Інвест 2014» феротитан, алюміній вторинний, бруси деревяні просочені, шпали просочені, верстати: прес, ножиці гільйотинні, плоскошліфувальний верстат, радіально-свердлильний, автопослуги на загальну суму 5281237,8 грн.; у ПП«Будтрансальянс» феротитан, алюміній вторинний, щебінь, обрізні пиломатеріали в асортименті, пісок річковий, шпали деревяні просочені, шпали деревяні непросочені, б/у рейки р-65, бетонну суміш, авто послуги на загальну суму 10964732,46 грн.; у ТОВ «ЛТМ Захід» феротитан, алюміній вторинний, шпали деревяні просочені), послуги по ремонту холодильного устаткування водневої установки й роботи по оздобленню приміщення на загальну суму 1496820 грн.; у ТОВ «Юком Україна» шпали деревяні просочені, бруси деревяні просочені, підбондажна обичайка печі, підвінцова вал-шестерня печі, проміжний вал в зборі млина, алюміній вторинний, послуги по ремонту приміщення та автопослуги на загальну суму 5196792 грн.

Проведеним дослідженням ГУ ДФС у Рівненській області від 30.06.2015 №19/17-00-16/39178338 встановлено, що ПП «Будтрансальянс», ТОВ «ЛТМ Захід», ТОВ «Юком Україна» протягом лютого травня 2015р. не могли фактично здійснити реалізацію вищевказаних товарів, надати послуги, виконати роботи для ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач», так як вказані СПД протягом 2014-2015р.р. не здійснювали придбання необхідної кількості й номенклатури товарів (робіт/послуг) необхідних для такої реалізації, а також у вказаних СПД відсутня економічна можливість реалізувати вказані товари та надавати послуги.

Крім того, встановлено відсутність поставок товарів від ПП«Будтрансальянс» та ПП «Борокко Плюс» до підприємства покупця ТОВ«Клесів Інвест 2014», то відповідно відсутні поставки вказаних товарів і від ТОВ «Клесів Інвест 2014» до підприємства покупця_- ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач». Дані маніпуляції звітними даними дали можливість сформувати ТОВ «Клесів Інвест 2014» схемний податковий кредит для ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» та в подальшому формувати сумнівний податковий кредит по ланцюгу постачання від ТОВ «Клесів Інвест 2014», ПП«Будтрансальянс», ПП«Борокко Плюс» до вигодонабувача ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач», яке, в свою чергу, використало даний схемний податковий кредит.

Виходячи з вищевикладеного, службові особи ТОВ «Клесів Інвест 2014» здійснювали діяльність, спрямовану на проведення безтоварних операцій повязаних з наданням податкової вигоди третім особам, в даному випадку - ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач».

Також встановлено відсутність поставок вищевказаних товарів від ПП«Будтрансальянс», ТОВ «ЛТМ Захід» та ТОВ «Юком Україна» до підприємства покупця_- ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач», що надало можливість в подальшому формувати сумнівний податковий кредит ТОВ«ОСОБА_3 Збут Постач», яке, в свою чергу, використало даний схемний податковий кредит.

Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» протягом лютого-травня 2015р. з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, лише документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліках придбання товарно-матеріальних цінностей та наданих послуг від ТОВ«Клесів Інвест», ПП «Будтрансальянс», ТОВ «ЛТМ Захід», ТОВ «Юком Україна», які мають ознаки фіктивності.

Досудового розслідування встановлено, що податкова звітність ТОВ«ОСОБА_3 Збут Постач» до Сарненської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області подається в електронній формі. Однак місцезнаходження офісного центру де готуються податкові декларації та первинні бухгалтерські документи ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» не відоме. Крім того, відповідно до довідки №862/17-16-07-04 від 10.06.2015 та рапорту оперативного працівника від 09.06.2015 фактичне місцезнаходження ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» не встановлено.

Згідно статистики центрального сервера бази даних обробки електронної звітності ДФС України встановлено, що ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» о: 19:48:06, 12:13:37, 19:07:01, 14:42:38, 15:06:50, 14:02:13, 10:57:10, 16:03:35, 18:22:49, 21:29:42 подано податкову звітність шляхом надсилання електронного листа з зашифрованим прикріпленим файлом. яка надійшла мережею Інтернет з ІР адреси 194.44.12.15 та о: 14:44:25, 19:49:10, 13:03:39, 15:57:03, 13:46:43, 16:04:20, 11:47:20, 11:58:15, 12:01:41, 15:57:35, 16:07:36, 12:34:14, 17:26:23, 16:54:57 подано податкову звітність шляхом надсилання електронного листа з зашифрованим прикріпленим файлом. яка надійшла мережею Інтернет з ІР адреси 194.44.12.17 де було визначено, що дана адреса належить до діапазону адрес, які надані у використання провайдеру ДП НТЦ «УАРНет» (код 30275262, м. Львів, вул. Свенціцького, 1).

Враховуючи викладені обставини, з метою встановлення адреси знаходження фактичного офісного приміщення ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» де складається податкова звітність, бухгалтерські документи, виникла необхідність у встановленні адрес фізичного розміщення пристрою з якого відбулося підключення до мережі Інтернет при електронній подачі податкової звітності.

Зокрема податкова звітність та бухгалтерські документи ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» мають значення речових доказів та необхідні для проведення слідчих дій (допитів, експертиз тощо).

Представник ДП НТЦ «УАРНет» до суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.7 ч.1 ст.162 КПК України інформація, що знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій про зв'язок абонента, надання телекомунікаційних послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо, відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах.

Враховуючи, що слідчим доведено, що вказані ним документи (інформація) можуть знаходиться в провайдера телекомунікації ДП НТЦ «УАРНет» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, становлять охоронювану законом таємницю та можуть бути використані як докази, а іншим способом отримати вказану інформацію неможливо, суд прийшов до висновку, про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів (інформації) щодо діяльності ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» (код 39178338 вул. Центральна, 6 смт. Клесів, Сарненського району Рівненської області), які знаходяться у провайдера ДП НТЦ «УАРНет» (код 30275262, м.Львів, вул. Свенціцького, 1)

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 на тимчасовий доступ до документів (інформації), щодо діяльності ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» (код 39178338 вул. Центральна, 6 смт. Клесів, Сарненського району Рівненської області), а саме:

- інформацію про те чи являється ІР адреси: 194.44.12.15 та 194.44.12.17 статичною та закріпленою в угоді з фізичною чи юридичною особою;

- МАС адресу пристрою (3G чи СDMA модем) який здійснював підключення до базової станції провайдера ДП НТЦ «УАРНет» та використовував ІР адреси: 194.44.12.15 о 19:48:06, 12:13:37, 19:07:01, 14:42:38, 15:06:50, 14:02:13, 10:57:10, 16:03:35, 18:22:49, 21:29:42 та 194.44.12.17 о: 14:44:25, 19:49:10, 13:03:39, 15:57:03, 13:46:43, 16:04:20, 11:47:20, 11:58:15, 12:01:41, 15:57:35, 16:07:36, 12:34:14, 17:26:23, 16:54:57;

- інформацію щодо переміщення, сесії, ІР адрес та тривалості сесій з привязкою до базової станції та азимуту магнітного за період з січня 2014р по 31 червня 2015р.;

- інформацію про максимально відомі координати знаходження клієнта (3G чи СDMA модем) враховуючи технології роботи 3G та СDMA;

- урахування вказаної МАС адреси (3G чи СDMA модем) надати копію угоди укладену з клієнтом ДП НТЦ «УАРНет», який використовує для підключення даний пристрій, які знаходять у провайдера ДП НТЦ «УАРНет» (код 30275262, м.Львів, вул. Свенціцького, 1), шляхом виготовлення копій таких документів (інформації) у паперовому вигляді та на електронному носієві інформації.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя підпис

З оригіналом згідно:

Слідчий суддя Рівненського міського суду П.Д.Денисюк