Ухвала суду № 51719369, 28.09.2015, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/6802/15-к

1-кс/405/1958/15

УХВАЛА

28 вересня 2015 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Загреба А.В., за участю слідчого Бескровного А.О., представника ТОВ «Система безпеки К», адвоката ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000057 від 12.06.2015 року, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Система безпеки К», -

в с т а н о в и в :

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Система безпеки К» (код 37795656) за адресою: м. Кіровоград, вул. Куйбишева 1-Є.

Також заявлено клопотання про надання розпорядження щодо вилучення зазначених документів в оригіналах для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

При розгляді слідчим суддею клопотання слідчий підтримав його повністю та просив задовольнити.

Представник ТОВ «Система безпеки К», адвокат ОСОБА_1 у судовому засіданні пояснив, що кримінальне провадження №32015120010000057 від 12.06.2015 року, кваліфіковане за ч.1 ст.212 КК України, розпочато у тому числі на підставі акту перевірки Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградсьткій області за №11/11-23-22-02/37795656 від 19.01.2015 року «про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Система Безпеки К» з питань правомірності нарахуванні податкових зобовязань та податкового кредиту з податку на додану вартість та доходів і витрат, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування з податку на прибуток по взаємовідносинах з…». Відтак, на підставі вказаного акту перевірки Кіровоградська ОДПІ виписала податкові повідомлення рішеня від 03.02.2015 року за №0000282202 та №0000272202 за якими збільшено грошові зобовязання товаристу за основними платежами відповідно 786077 грн. та 782676 грн. Проте, ТОВ «Система Безпеки К» оскаржує дані податкові повідомлення рішення в Кіровоградському окружному адміністратвиному суді, провадження у адміністративній справі відкрито 09.07.2015 року, а тому просив відмовити в його задовленні до набрання законної сили рішення у адміністративній справі №П/811.1972/15. При цьому, до матеріалів клопотання надано письмові пояснення директора ТОВ «Система Безпеки К» ОСОБА_3 разом з копіями процесуальних документів, якими представник мотивує свої доводи.

Судом встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32015120010000057 від 12.06.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1ст.212 КК України.

Вказані обставини підтверджуються витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000057 від 12.06.2015 року та матеріалами клопотання, якими слідчим обґрунтовує необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

В клопотанні слідчим зазначено, що вкане кримінальне провадження було внесене до ЄРДР на підставі матеріалів акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Система безпеки К» №11/11-23-22-02/37795656 від 19.01.2015р. проведеної спеціалістами Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області в ході якої встановлено, що службові особи ТОВ «Система безпеки К» (код 37795656, м. Кіровоград, вул. Куйбишева 1-Є) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства з ПДВ та податку на прибуток нікчемних фінансово-господарських операцій з субєктами підприємництва ПП «Глобал-Торг»» (код 37297827), ПП «Артсіті» (код 37383780), ПП «Віста Торг» (код 38339899), ПП «Інтеко-Трейд» (код 38340369), ТОВ «Фірма ПромІнвест» (код 38389887), ТОВ «Спец-Торг» (код 38389913), ТОВ «Бізпромсервіс» (код 38545361)за період грудень 2011р. вересень 2013року, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 782676грн. та податку на прибуток в сумі 786077грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в значних розмірах, на загальну суму 1 568 753 грн. Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.1 ст.212 КК України.

Заслухавши слідчого, представника ТОВ «Система безпеки К» та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.

Відповідно до ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації обєкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа-його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч.5 ст.163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.7 ст. 164 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати , що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи, дійсно містять відомості та перебувають у володінні ТОВ «Система безпеки К», а тому мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів.

Разом з тим, зміст клопотання та додані до нього докази не доводять, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, тимчасовий доступ до яких просить слідчий. Посилання слідчого про вилучення оригіналів документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів є загальним та взагалі не обґрунтованим.

Крім того, слідчий суддя не бере до уваги припущення слідчого про можливість призначення експертиз по кримінальному провадженні, оскільки жодних постанов про їх призначення, а також клопотання експерта про витребування оригіналів вказаних у клопотанні документів, матеріали клопотання не містять, за таких обставин відсутні підстави для надання розпорядження про вилучення документів в оригіналах.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000057 від 12.06.2015 року, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Система безпеки К» - задовольнити частково.

Надати старшому слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Система безпеки К» (код 37795656) за адресою: м. Кіровоград, вул. Куйбишева 1-Є, а саме:

- договорів купівлі-продажу ТОВ «Система безпеки К» з ПП «Артсіті» №13 від 13.11.2011, №21 від 03.11.2011 року;

-договорів купівлі-продажу ТОВ «Система безпеки К» з ПП «Глобал-Торг» №13 від 02.11.2011 року, №21 від 03.11.2011 року;

-договорів купівлі-продажу ТОВ «Система безпеки К» з ПП «Інтеко-Трейд» №5 від 23.04.2013 року;

-договору купівлі-продажу ТОВ «Система безпеки К» з ПП «Віста-Торг» №3 від 26.04.2013 року;

-договорів купівлі-продажу ТОВ «Система безпеки К» з ТОВ «Фірма ПромІнвест» №51 від 30.01.2013 р., з ТОВ «Спец Торг»№40 від 28.01.2013р.,

-договору поставки з ТОВ «Бізпромсервіс»№ 01/07 від 26.07.2013р.;

-актів списання товарів на охороняємі обєкти № 1 від 31.01.2013р. на суму 326050 грн., №2 від 28.02.2013р. на суму 289278,8 грн., № 3 від 29.03.2013р. на суму 308020 грн., № 8 від 30.08.2013р., № 9 від 30.09.2013р. на суму 288563,7 грн.;

-договорів надання послуг охорони та обладнання системами охорони і технічними засобами охоронної сигналізації, теле-, відеоспостереження, контролю доступу тощо укладенихТОВ «Система безпеки К» з ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» (ЄДРПОУ 31059651), ТОВ НГО «Цукровик Полтавщини» (ЄДРПОУ НОМЕР_1), СГ ТОВ «Тарасівське» (ЄДРПОУ 3770313), ТОВ «Глобинський переробний завод» (ЄДРПОУ 30547403), ТОВ «Агрокомпанія «Перше Травня» (ЄДРПОУ 37650875), ТОВ Агрофірма «Хорольська» (ЄДРОПОУ 37137609);

-додатків до договорів послуг охорони: дислокації охорони обєкта, який передається для охорони; розрахунок вартості послуг охорони обєкта, що охороняється; калькуляція вартості охорони обєкта; список відповідальних осіб за здавання під охорону обєкта; акт про вставлення поста цивільної охорони; акт обстеження обєкта;

-актів приймання-передачі товарів/послуг, видаткових та податкових накладних по взаємовідносинах з ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» (ЄДРПОУ 31059651), ТОВ НГО «Цукровик Полтавщини» (ЄДРПОУ НОМЕР_1), СГ ТОВ «Тарасівське» (ЄДРПОУ 3770313), ТОВ «Глобинський переробний завод» (ЄДРПОУ 30547403), ТОВ «Агрокомпанія «Перше Травня» (ЄДРПОУ 37650875), ТОВ Агрофірма «Хорольська» (ЄДРОПОУ 37137609);

-актів приймання-передачі обєктів;

-накладних ПП «Артсіті» б/н від 26.12.2011р., №64 від 24.01.2012р., б/н від 20.02.2012р., б/н від 27.02.2012р.,б/н від 29.02.2012р., б/н від 27.03.2012р., б/н від 28.03.2012р.,б/н від 28.05.2012р.б/н від 29.05.2012р.б/н від 30.05.2012р.б/н від 25.06.2012р.б/н від 26.06.2012р.б/н від 27.06.2012р.б/н від 25.07.2012р.б/н від 26.07.2012р.б/н від 27.07.2012р.б/н від 27.08.2012р.б/н від 28.08.2012р.б/н від 29.08.2012р.б/н від 28.09.2012р.б/н від 29.09.2012р.б/н від 17.10.2012р.б/н від 26.10.2012рб/н від 29.10.2012р..б/н від 30.10.2012р.б/н від 12.11.2012р.б/н від 26.11.2012р.б/н від 28.11.2012р.б/н від 28.01.2013р.б/н від 25.02.2013р.

-податкові накладні ПП «Артсіті» № 75 від 26.12.2011р., № 64 від 24.01.2012р., № 53 від 20.02.2012р., № 75 від 27.02.2012р., № 95 від 29.02.2012р., № 74 від 27.03.2012р., № 85 від 28.03.2012р.№ 109 від 28.05.2012р.№ 125 від 29.05.2012р.№ 138 від 30.05.2012р.№ 107 від 25.06.2012р.№ 122 від 26.06.2012р..,№ 142 від 27.06.2012р.№ 171 від 25.07.2012р.№ 178 від 26.07.2012р.№ 183 від 27.07.2012р.№ 87 від 27.08.2012р.№ 96 від 28.08.2012р.№ 98 від 29.08.2012р.№ 135 від 28.09.2012р.№ 150 від 29.09.2012р.№ 149 від 29.09.2012р.№ 95 від 17.10.2012р.№ 116 від 26.10.2012р.№ 123 від 29.10.2012р.№ 133 від 30.10.2012р.№ 30 від 12.11.2012р.№ 72 від 26.11.2012р.№ 81 від 28.11.2012р.№ 37 від 28.01.2013р.№ 39 від 25.02.2013р.б/н від 24.10.2012р.б/н від 29.10.2012р.б/н від 12.11.2012р.б/н від 26.11.2012р.

-накладних ПП «Глобал-Торг» б/н від 27.12.2011р. /н від 23.01.2012р.б/н від 22.02.2012р.б/н від 27.02.2012р.б/н від 20.03.2012р.б/н від 21.03.2012р.б/н від 22.03.2012р.б/н від 28.05.2012р.б/н від 29.05.2012р.б/н від 30.05.2012р.б/н від 25.06.2012р.б/н від 25.07.2012р.б/н від 26.07.2012р.б/н від 27.07.2012р.б/н від 27.08.2012р.б/н від 28.08.2012р.б/н від 29.08.2012р.б/н від 17.10.2012р.б/н від 28.11.2012р.б/н від 29.11.2012р.№ 16 від 28.01.2013р.б/н від 25.02.2013р.

-податкових накладних ПП «Глобал-Торг» № 59 від 27.12.2011р. № 23 від 23.01.2012р.№ 27 від 22.02.2012р.№ 40 від 27.02.2012р.№ 31 від 20.03.2012р.№ 33 від 21.03.2012р.№ 35 від 22.03.2012р.№ 54 від 28.05.2012р.№ 63 від 29.05.2012р..,№ 68 від 30.05.2012р.№ 40 від 25.06.2012р.№ 49 від 26.06.2012р.№ 56 від 27.06.2012р.№ 40 від 25.07.2012р.№ 43 від 26.07.2012№ 45 від 27.07.2012р. № 25 від 27.08.2012р.№ 28 від 28.08.2012р.№ 34 від 29.08.2012р.№ 27 від 17.10.2012р.№ 38 від 24.10.2012р.№ 43 від 29.10.2012р.№ 14 від 12.11.2012р.№ 31 від 26.11.2012р.№ 36 від 28.11.2012р.№ 39 від 29.11.2012р.№ 16 від 28.01.2013р.№ 15 від 25.02.2013р.

-накладних ПП «Інтеко-Трейд» б/нвід 26.03.2013, б/н від 23.04.2013р.

-податкових накладних ПП «Інтеко-Трейд» №52 від 26.03.2013, № 75 від 23.04.2013р.

-накладна ПП «Віста-Торг» б/нвід 26.03.2013, б/н від 26.04.2013р.

-податкових накладних ПП «Віста-Торг» №30від 26.03.2013, № 37 від 26.04.2013р.

-видаткові та податкові накладні по взаємовідносинах з ПП «Віста Торг» (код 38339899) за серпень 2013 року на поставку товару на суму 18106 грн.;

-видаткових та податкових накладних по взаємовідносинах з ПП «Глобал-Торг»» (код 37297827) за період з 01.12.2011 по 28.02.2013, ПП «Артсіті» (код 37383780) з 01.12.2011 по 28.02.2013, ПП «Віста Торг» (код 38339899) з 01.03.2013 по 30.04.2013, з 01.06.2013 по 31.08.2013, ПП «Інтеко-Трейд» (код 38340369) з 01.03.2013 по 30.04.2013, з 01.06.2013 по 31.07.2013», від 26.11.2013 року;

-накладних ТОВ «Спец Торг» б/№ від 28.01.2013, б/№ від 29.01.2013, б/№ від 26.02.2013, б/№ від 27.02.2013, б/№ від 27.03.2013, б/№ від 28.03.2013, б/№ від 26.04.2013, б/№ від 29.04.2013;

-податкових накладних ТОВ «Спец Торг» №41 від 28.01.2013, №45 від 29.01.2013, № 67 від 26.02.2013, № 68 від 27.02.2013, №44 від 27.03.2013, №46 від 28.03.2013, №79 від 26.04.2013, №80 від 29.04.2013;

-накладних ТОВ «Фірма ПромІнвест»від29.01.2013, від 30.01.2013, №56 від 26.02.2013, від 27.02.2013, від 27.03.2013, від 28.03.2013, від 26.04.2013, від 29.04.2013;

-податкових накладних ТОВ «Фірма ПромІнвест» №10від29.01.2013, №13 від 30.01.2013, №56 від 26.02.2013, №57 від 27.02.2013, №43 від 27.03.2013, №47 від 28.03.2013, №23 від 26.04.2013, №30 від 29.04.2013;

-видаткових та податкових накладних по взаємовідносинах з ТОВ «Бізпромсервіс» (код 38545361) на поставку товару за серпень 2013 року на суму 23008 грн., за вересень 2013 року на суму 2749,60 грн.;

-видаткових накладних ТОВ «Бізпромсервіс» (код 38545361) № 13 від 28.08.2013р. на суму 49968 грн. №14 від 29.08.2013р. на суму 57120 грн., № 15 від 30.08.2013р. на суму 30960 грн., № 21 від 25.09.2013р.,

-податкових накладних ТОВ «Бізпромсервіс» (код 38545361) на суму 54681,6 грн., № 24 від 26.09.2013р. на суму 53280 грн., № 27 від 27.09.2013р. на суму 58536 грн.

-видаткових та податкових накладних ТОВ «Система безпеки К» на поставлені послуги охорони та встановлення систем і технічних засобів охоронної сигналізації, теле-, відеоспостереження, контролю доступу, тощо покупцям: ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» (ЄДРПОУ 31059651), ТОВ НГО «Цукровик Полтавщини» (ЄДРПОУ НОМЕР_1), СГ ТОВ «Тарасівське» (ЄДРПОУ 3770313), ТОВ «Глобинський переробний завод» (ЄДРПОУ 30547403), ТОВ «Агрокомпанія «Перше Травня» (ЄДРПОУ 37650875), ТОВ Агрофірма «Хорольська» (ЄДРОПОУ 37137609);

-довіреності та акти приймання-здачі товарів/послуг між ТОВ «Система безпеки К» таТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» (ЄДРПОУ 31059651), ТОВ НГО «Цукровик Полтавщини» (ЄДРПОУ НОМЕР_1), СГ ТОВ «Тарасівське» (ЄДРПОУ 3770313), ТОВ «Глобинський переробний завод» (ЄДРПОУ 30547403), ТОВ «Агрокомпанія «Перше Травня» (ЄДРПОУ 37650875), ТОВ Агрофірма «Хорольська» (ЄДРОПОУ 37137609) за період з грудня 2011 року по серпень 2015 року;

-головних книг ТОВ «Система безпеки К»за період з грудня 2011 року по серпень 2015 року;

-рахунків-фактури за період з грудня 2011 року по серпень 2015 року;

-актів звірок стану розрахунків за період з грудня 2011 року по серпень 2015 року;

-виписок банку по розрахунковому рахунку ТОВ «Система безпеки К», що підтверджують перерахування грошових коштів за придбані товари на рахунки ПП «Артсіті», ПП «Інтеко-Трейд», ПП «Віста-Торг», ПП «Глобал-Торг», ТОВ «Фірма ПромІнвест», ТОВ «Спец Торг», ТОВ «Бізпромсервіс» та отримання грошових коштів на рахунки від ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» (ЄДРПОУ 31059651), ТОВ НГО «Цукровик Полтавщини» (ЄДРПОУ НОМЕР_1), СГ ТОВ «Тарасівське» (ЄДРПОУ 3770313), ТОВ «Глобинський переробний завод» (ЄДРПОУ 30547403), ТОВ «Агрокомпанія «Перше Травня» (ЄДРПОУ 37650875), ТОВ Агрофірма «Хорольська» (ЄДРОПОУ 37137609) в якості оплати у складі собівартості поставлених товарів замовникам охорони обєктів елементів систем і технічних засобів охоронної сигналізації, теле-, відеоспостереження, контролю доступу, тощо;

-відомостей бухгалтерського обліку, в тому числі подані у візуальній формі роздруковані з магнітного носія на паперовий, по бухгалтерських рахунках №№90, 91 класу 9 «витрати», рахунку 901 «Собівартість реалізованої продукції», рахунку 26 «готова продукція», рахунку 23, 231 «Виробництво», рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», рахунку №361 «Розрахунки з покупцями», рахунок №23 «сировина», №20, 231 «Виробництво», субрахунку 104 «Машини та обладнання» щодо підтвердження оприбуткування в обліку придбаних елементів систем і технічних засобів охоронної сигналізації, теле-, відеоспостереження, контролю доступу, тощо, в розрізі контрагентів ПП «Артсіті», ПП «Інтеко-Трейд», ПП «Глобал-Торг», ПП «Віста-Торг», ТОВ «Фірма ПромІнвест», ТОВ «Спец Торг», ТОВ «Бізпромсервіс» та віднесення їх на собівартість поставлених товарів/послуг замовникам в розрізі контрагентів ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» (ЄДРПОУ 31059651), ТОВ НГО «Цукровик Полтавщини» (ЄДРПОУ НОМЕР_1), СГ ТОВ «Тарасівське» (ЄДРПОУ 3770313), ТОВ «Глобинський переробний завод» (ЄДРПОУ 30547403), ТОВ «Агрокомпанія «Перше Травня» (ЄДРПОУ 37650875), ТОВ Агрофірма «Хорольська» (ЄДРОПОУ 37137609) з листопада 2011 по серпень 2015 року.

У наданні розпорядження про надання можливості вилучення речей та документів в оригіналах відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 28.10.2015 р.

Розяснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Суддя А.В. Загреба