Рішення № 51711880, 25.03.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Справа № 2о-53/2010

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 березня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Геєць Ю.В., при секретарі Ровенській В.В., розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Профенергосервіс К», Запорізька філія Відкритого акціонерного товариства «Кредобанк» в м. Запоріжжя, філія Публічного акціонерного товариства «Промінвестбанк» в м. Запоріжжя, Запорізька філія АК Банк «Форум» м. Запоріжжя, -

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Шевченківському районі м. Запоріжжя звернулася до суду з заявою про розкриття банківської таємниці відносно ТОВ «Профенергосервіс К» банківськими установами Запорізькою філією ВАТ «Кредобанк» в м. Запоріжжя, філією Публічного акціонерного товариства «Промінвестбанк» в м. Запоріжжя, Запорізькою філією АК Банк «Форум» м. Запоріжжя, в якій просить зобовязати Запорізьку філію ВАТ «Кредобанк» м. Запоріжжя МФО 373481 надати Державній податковій інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя інформацію про рух коштів ТОВ «Профенергосервіс К» (код за ЄДРПОУ 35553165) по рахунку: № 2600901000619 (українська гривня) з 16.10.2008 р. по 14.12.2009р. із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів; зобов'язати філію Публічного акціонерного товариства «Промінвестбанк» в м. Запоріжжя МФО 313355 надати Державній податковій інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя інформацію про рух коштів ТОВ «Профенергосервіс К» (код за ЄДРПОУ 35553165) по рахунку: № 26002301172184 (українська гривня) з 29.01.2008 р. по 10.08.2009р. із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ідентифікаційних номерів та призначенням платежів; зобов'язати Запорізьку філію АК Банк «ФОРУМ» м. Запоріжжя МФО 313913 надати Державній податковій інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя інформацію про рух коштів ТОВ «Профенергосервіс К» (код за ЄДРПОУ 35553165) по рахунку: № 26007300007606 (українська гривня) з 13.02.2008 р. по 13.08.2009 р. із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів.

Посилаючись на положення ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", заявник зазначав, що розкриття такої інформації викликано необхідністю перевірки ТОВ «Профенергосервіс К» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків.

В судове засідання по розгляду заяви представники заявника та зацікавлених осіб не зявилися, їх неявка не перешкоджає розгляду заяви про розкриття банківської таємниці.

Згідно ст. 289 ЦПК України, неявка у судове засідання без поважних причин заявника або особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не перешкоджає розгляду справи, якщо суд, не признав їхню участь обовязковою.

Розглянувши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відповідно до ст. 60 Закону України від 7 грудня 2000 року № 2121-ІІІ "Про банки та банківську діяльність" (далі Закон) відомості про стан рахунку клієнтів є банківською таємницею.

Стаття 62 Закону передбачає, що інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Законом України від 24 грудня 1993 року № 3813-XII "Про державну податкову службу в Україні" передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено Порядок та межі розкриття банками інформації, що містить банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобовязані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України.

На письмову вимогу суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, або за рішенням (постановою) суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону.

Судом встановлено, що ТОВ «Профенергосервіс К» (код 35553165) зареєстроване Виконавчим комітетом Запорізької міської ради від 13.11.2007р. за № 1 103 102 0000 021468 в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи за юридичною адресою: 69120, АДРЕСА_1.

Згідно довідки про взяття на облік платника податків (форма № 4-ОПП) від 18.06.2009 р. № 19106 ТОВ «Профенергосервіс К» (код ЄДРПОУ 35553165) перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя.

ТОВ «Профенергосервіс К» відкрито 16.10.2008 р. у Запорізькій філії ВАТ «Кредо банк» МФО 373481 рахунок № 2600901000619 (українська гривня); 29.01.2008 р. в філії ПАТ «Промінвестбанк» в м. Запоріжжя МФО 313355 рахунок № 26002301172184 (українська гривня); 13.02.2008 р. в Запорізькій філії АК Банк «Форум» м. Запоріжжя МФО 313913 рахунок № 26007300007606 (українська гривня).

Для виконання запиту Спеціалізованої Державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Запоріжжя, Державна податкова інспекція у Шевченківському районі м. Запоріжжя звернулася з листом до директора ТОВ «Профенергосервіс К» (код за ЄДРПОУ 35553165) з питання взаємовідносин з ПП ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ) за період липень 2009 р.

Відповідно до п. 5 ч. 6 ст. 11і Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.1990 р. № 509-ХІІ на юридичну адресу ТОВ «Профенергосервіс К» засобом поштового зв'язку був надісланий лист від 06.10.2009 р. № 13194/10/23-216 з питань взаємовідносин з ПП ОСОБА_1 за вищевказаний період, але лист повернувся.

Протягом десяти днів ТОВ «Профенергосервіс К» не надало до ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя пояснень та їх документальних підтверджень з питань взаємовідносин з вищевказаним підприємцем.

Відповідно до п. 5 ч. 6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.1990 р. № 509-ХП підставою для проведення позапланової перевірки є ненадання пояснень та їх документальних підтверджень на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту щодо перевірки відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків.

З цих підстав, згідно п. 5 ч. 6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.1990 р. № 509-ХІІ фахівцями ДПІ було виписано направлення від 19.11.2009 р. № 300898 та наказ № 1417 від 19.11.2009 р. на проведення виїзної позапланової перевірки ТОВ «Профенергосервіс К» (код за ЄДРПОУ 35553165).

В результаті виходу за юридичною адресою підприємства: 69120, АДРЕСА_2 перевіряючими було встановлено відсутність ТОВ «Профенергосервіс К» (код за ЄДРПОУ 35553165) за даною адресою та був складений акт незнайдення № 236 від 19.11.2009 р. за участю працівників ДПІ та свідків, які підтверджують встановлений факт своїми підписами.

Таким чином, розпочати перевірку у встановлений законом термін немає можливості у зв'язку з тим, ТОВ «Профенергосервіс К» документи фінансово-господарської діяльності для проведення позапланової документальної перевірки не надані.

З урахуванням наведеного суд дійшов висновку про те, що заява податкової інспекції, відповідає вимогам ст. 62 Закону та не суперечить Постанові Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267

У відповідності до п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України Про банки і банківську діяльність , ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Профенергосервіс К», Запорізька філія Відкритого акціонерного товариства «Кредобанк» в м. Запоріжжя, філія Публічного акціонерного товариства «Промінвестбанк» в м. Запоріжжя, Запорізька філія АК Банк «Форум» м. Запоріжжя - задовольнити.

Зобовязати Запорізьку філію ВАТ «Кредобанк» м. Запоріжжя МФО 373481 (69000, м. Запоріжжя, вул.Перемоги,93) надати Державній податковій інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя (69068, м. Запоріжжя, вул. Брюллова, 4) інформацію про рух коштів ТОВ «Профенергосервіс К» (код за ЄДРПОУ 35553165, 69120, АДРЕСА_3) по рахунку: № 2600901000619 (українська гривня) з 16.10.2008 р. по 14.12.2009р. із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів.

Зобов'язати філію Публічного акціонерного товариства «Промінвестбанк» в м. Запоріжжя МФО 313355 (69035, м.Запоріжжя, пр. Маяковського, 20-а) надати Державній податковій інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя (69068, м. Запоріжжя, вул. Брюллова, 4) інформацію про рух коштів ТОВ «Профенергосервіс К» (код за ЄДРПОУ 35553165, 69120, АДРЕСА_3) по рахунку: № 26002301172184 (українська гривня) з 29.01.2008 р. по 10.08.2009р. із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ідентифікаційних номерів та призначенням платежів.

Зобов'язати Запорізьку філію АК Банк «ФОРУМ» м. Запоріжжя МФО 313913 (69035, м. Запоріжжя, пр. Лєрмонтова, 10) надати Державній податковій інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя (69068, м. Запоріжжя, вул. Брюллова, 4) інформацію про рух коштів ТОВ «Профенергосервіс К» (код за ЄДРПОУ 35553165, 69120, АДРЕСА_3) по рахунку: № 26007300007606 (українська гривня) з 13.02.2008 р. по 13.08.2009 р. із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя Ю.В.Геєць