Рішення № 51711860, 15.07.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Справа № 2о-146/2010

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 липня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Геєць Ю.В., при секретарі Ровенській В.В., розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Постулат», філія ПАТ «ПІБ» у м. Запоріжжя, -

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя звернулася до суду з заявою про розкриття банківської таємниці відносно ТОВ «Постулат» банківською установою філією ПАТ «ПІБ» у м. Запоріжжя, в якій просить зобовязати філію ПАТ «ПІБ» у м. Запоріжжя надати заявнику інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку № 26004301163696 за період з 01.01.2007 року по 24.01.2008 року, який належить ТОВ «Постулат», із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Посилаючись на положення ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", заявник зазначав, що розкриття такої інформації викликано необхідністю перевірки ТОВ «Постулат» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків.

В судове засідання по розгляду заяви представники заявника та зацікавлених осіб не зявилися, їх неявка не перешкоджає розгляду заяви про розкриття банківської таємниці.

Згідно ст. 289 ЦПК України, неявка у судове засідання без поважних причин заявника або особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не перешкоджає розгляду справи, якщо суд, не признав їхню участь обовязковою.

Розглянувши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відповідно до ст. 60 Закону України від 7 грудня 2000 року № 2121-ІІІ "Про банки та банківську діяльність" (далі Закон) відомості про стан рахунку клієнтів є банківською таємницею.

Стаття 62 Закону передбачає, що інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Законом України від 24 грудня 1993 року № 3813-XII "Про державну податкову службу в Україні" передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено Порядок та межі розкриття банками інформації, що містить банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобовязані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України.

На письмову вимогу суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, або за рішенням (постановою) суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону.

Судом встановлено, що відповідно до Свідоцтва про державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності 12.06.2009 р. у Товариство з обмеженою відповідальністю «Постулат» була здійснена зміна місцезнаходження юридичної особи: з Запорізька область смт. Куйбишеве, вул. Червоноармійська, 26 на адресу: 69006, м. Запоріжжя, вул. Північне шосе, буд. 4.

Державною податковою інспекцією у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру щодо ліквідації ТОВ «Постулат» було направлено на адресу ТОВ «Постулат» листа від 12.02.2010 р. № 2771/10/23-506 про надання документів для підтвердження фінансово-господарської діяльності за період 01.01.2007 р. по теперішній час.

10.03.2010р. співробітниками ДПІ було здійснено виїзд на юридичну адресу ТОВ «Постулат» про що було складено акт перевірки наявності підприємства за юридичною адресою. В ході перевірки було встановлено, що ТОВ «Постулат» за юридичною адресою відсутнє.

Заступником начальника ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ОСОБА_1 було направлено запит № 263 від 10.03.2010 р. до начальника ВПМ у Орджонікідзевському районі Запоріжжя ОСОБА_2, на встановлення місця знаходження субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Постулат», що ухиляється від сплати податків.

19.03.2010 р. надійшла відповідь від начальника ВПМ де зазначено що працівниками ДПІ підрозділу податкової міліції здійснено виїзд за юридичною адресою ТОВ «Постулат», в ході якого встановлено відсутність посадових осіб за місцем реєстрації підприємства.

25.03.2010 р. надійшла відповідь від директора ТОВ «Постулат» де зазначено, що всі документи були викрадені попереднім директором. З цього приводу директором було подано заяву до Орджонікідзевського РО ЗГУ ГУМВД України в Запорізький області. 15.04.2010 р. надійшла відповідь від начальника Орджонікідзевського РО ЗГУ ГУМІ України в Запорізький області де зазначено що 10.07.2009 р. до Орджонікідзевського РО 3ГУ ГУМВД України в Запорізький області надійшла заява від посадових осіб підприємства ТОВ «Постулат» про втрату фінансово-господарських документів, але по даному факту відмовлено в порушенні кримінальної справи.

Постановою господарського суду Запорізької області від 13.05.2010 р. у справі № 26/144/ ТОВ «Постулат» визнано банкрутом, відкрита ліквідаційна процедура.

26.05.2010 р. ДШ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя направелено листа ліквідатору ТОВ «Постулат» ОСОБА_3, з проханням надати документи фінансово- господарської діяльності для проведення позапланової виїзної перевірки. На даний час до ДПІ ніякої відповіді не надходило.

Наведене свідчить про невиконання посадовими особами ТОВ «Постулат» вимог, покладених законом на платника податку, та перешкоджання реалізації податковим органом функції здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів).

З урахуванням наведеного суд дійшов висновку про те, що заява податкової інспекції щодо розкриття інформації про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку № 26004301163696 за період з 01.01.2007 року по 24.01.2008 року, який належить ТОВ «Постулат», із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів, відповідає вимогам ст. 62 Закону та не суперечить Постанові Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267

У відповідності до п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України Про банки і банківську діяльність , ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Постулат», філія ПАТ «ПУМБ» у м. Запоріжжя - задовольнити.

Зобовязати філію ПАТ «ПІБ» у м. Запоріжжя (МФО 313355, 69005, м. Запоріжжя, пр. Маяковського, 20-а) надати Державній податковій інспекції у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя (69001, м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14) інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку № 26004301163696 за період з 01.01.2007 року по 24.01.2008 року, який належить ТОВ «Постулат» (ЄДРПОУ 31463094, 69006, м. Запоріжжя, вул. Північне шосе, буд. 4) із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя Ю.В.Геєць