Ухвала суду № 51710049, 29.09.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/10634/15-к

Провадження № 1-кс/369/2350/15

У Х В А Л А

іменем України

29.09.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Коцюрба М.П., при секретарі Олексюк І.В., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, старшого лейтенанта податкової міліції Сікала С.М. про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32010510000000137 від 05.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, старший лейтенант податкової міліції Сікало С.М. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32010500000000137 від 05.06.2015 року, з фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Карма Хай Тек» (ЄДРПОУ 38010880) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Карма Хай Тек» (ЄДРПОУ 38010880) у період з 01.01.2012 по 31.12.2014 року заключили договори з поставки товару (аудіо-відео обладнання) від ТОВ «Карма Аудіо» (ЄДРПОУ 33735352), які в свою чергу замовляли поставку аудіо-відео обладнання від ТОВ «Мікас Плюс» (ЄДРПОУ 38148234), що має ознаки «фіктивності», в результаті чого порушили пп. 14.1.36, 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, п. 138.1, 138.2, 138.4, п.п. 138.10.3, ст.138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст.139, пп. 198.6 ст. 198 пп.201.1 пп. 201.4 пп.201.10 ст.201, Податкового кодексу України,та занизили податок на прибуток на суму 949 906 грн.

Також встановлено, що 31.08.2015 року вироком Печерського районного суду м. Києва по справі №757/15070/15-к визнано винною директора та засновника ТОВ «Мікас Плюс» гр. ОСОБА_3 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч.1 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування з метою повного, всебічного та об'єктивного встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Карма Хай Тек» по взаємовідносинам з зазначеними вище контрагентами, дослідження яких може вказувати про удаваність укладених договорів між ТОВ «Карма Хай Тек» та контрагентами, які були направлені не на досягнення взаємної вигоди та економічного ефекту, а на протиправну мінімізацію податкових зобов'язань.

04.08.2015 р. СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі отримано ухвалу Києво-Святошинського районного суду щодо надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Карма Хак Тек» по взаємовідносинам з ТОВ «Карма Аудіо» та ТОВ «Мікас Плюс» за весь період взаємовідносин, яку 13.08.2015р. оголошено директору ТОВ «Карма Хай Тек» гр. ОСОБА_4, однак 28.08.15 р. при здійсненні тимчасового доступу до документів, зазначених в ухвалі суду встановлено, що документи за допомогою, яких можливо було б встановити походження, якість та відповідність товару, а також документи податкової звітності підприємством не були надані про що складено протокол.

Також встановлено, що ТОВ «Карма Хай Тек» (ЄДРПОУ 38010880) придбаний у ТОВ «Карма Аудіо» товар в подальшому поставляло на ТОВ «КомфіТрейд» (ЄДРПОУ 36962487).

В ході досудового розслідування з метою встановлення фактичних постачальників товару виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «КомфіТрейд» (ЄДРПОУ 36962487)по взаємовідносинам зТОВ «Карма Хай Тек».

Іншим способом, ніж здійснити тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «КомфіТрейд» (ЄДРПОУ 36962487) не можливо встановити походження товару придбаного ТОВ «Карма Хай Тек» у ТОВ «Карма Аудіо» та ТОВ «Міка Плюс».

Крім того дослідження вище зазначених документів ТОВ «КомфіТрейд» (ЄДРПОУ 36962487) по взаємовідносинам з ТОВ «Карма Хай Тек» може вказувати про удаваність укладених договорів ТОВ «Карма Аудіо» та ТОВ «Міас Плюс», які були направлені не на досягнення взаємної вигоди та економічного ефекту, а на мінімізацію витрат, що враховуються при визначені об'єкту оподаткування на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що у ТОВ «КомфіТрейд» (ЄДРПОУ 36962487)знаходяться первинні документи стосовно проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Карма Хай Тек», що містять необхідну для слідства інформацію для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх).

Слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «КомфіТрейд» (ЄДРПОУ 36962487) по взаємовідносинам з ТОВ «Карма Хай Тек» (ЄДРПОУ 38010880)за період з 2012 по 2015 роки, та надати можливість вилучити їх копій у ТОВ «КомфіТрейд» (ЄДРПОУ 36962487, адреса: 49100, м. Дніпропетровськ, Жовтневий р-н., б-р. Слави, буд. 6- Б кв. 413).

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання розглядається у відсутність службових осіб ТОВ «Комфі Трейд» (ЄДРПОУ 36962487) з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що у клопотанні та доданих до нього матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які знаходяться у ТОВ «КомфіТрейд» (ЄДРПОУ 36962487), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-163, 166, 309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Сікалу Сергію Михайловичу або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «КомфіТрейд» (ЄДРПОУ 36962487) по взаємовідносинам з ТОВ «Карма Хай Тек» (ЄДРПОУ 38010880)за період з 2012 по 2015 роки, та надати можливість вилучити їх копій у ТОВ «КомфіТрейд» (ЄДРПОУ 36962487, адреса: 49100, м. Дніпропетровськ, Жовтневий р-н., б-р. Слави, буд. 6- Б кв. 413), а саме:

-документів фінансово-господарської діяльності (договори з додатками, договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, акти прийому передачі, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, інше);

-документи, які були наданні службовими особами ТОВ «Карма Хай Тек»(ЄДРПОУ 38010880)на ТОВ «КомфіТрейд» (ЄДРПОУ 36962487)при поставці техніки, що засвідчують якість, відповідність та походження товару, а також сертифікати якості на товар;

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

СуСуддя: М. П. Коцюрба