Рішення № 51709967, 11.02.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Справа № 2о-27/2010

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Геєць Ю.В., при секретарі Ровенській В.В., розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Блискавка Т.М.», ЗФ ВАТ «АБ «Бізнес Стандарт» м. Запоріжжя, -

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Ленінському районі м. Запоріжжя звернулася до суду з заявою про розкриття банківської таємниці відносно ТОВ «Блискавка Т.М.» банківською установою ЗФ ВАТ «АБ «Бізнес Стандарт» м. Запоріжжя, в якій просить зобовязати ЗФ ВАТ «АБ «Бізнес Стандарт» м. Запоріжжя надати заявнику інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку № 26007038064001 з 02.07.2008 року по 18.09.2008 року, № 260228038064002 з 02.07.2008 року по 30.06.2009 року, № 226052038064001 з 02.07.2008 року по. 18.09.2008 року, № 26006036651001 з 16.09.2008 року по 30.06.2009 року, № 26050036651002 з 26.08.2009 року по 30.06.2009 року, які належать ТОВ «Блискавка Т.М.», із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Посилаючись на положення ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", заявник зазначав, що розкриття такої інформації викликано необхідністю перевірки ТОВ «Блискавка Т.М.» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків.

В судове засідання по розгляду заяви представники заявника та зацікавлених осіб не зявилися, про час розгляду справи повідомлялися у встановленому законом порядку, їх неявка не перешкоджає розгляду заяви про розкриття банківської таємниці.

Згідно ст.289 ЦПК України, неявка у судове засідання без поважних причин заявника або особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не перешкоджає розгляду справи, якщо суд, не признав їхню участь обовязковою.

Розглянувши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відповідно до ст. 60 Закону України від 7 грудня 2000 року № 2121-ІІІ "Про банки та банківську діяльність" (далі Закон) відомості про стан рахунку клієнтів є банківською таємницею.

Стаття 62 Закону передбачає, що інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Законом України від 24 грудня 1993 року № 3813-XII "Про державну податкову службу в Україні" передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено Порядок та межі розкриття банками інформації, що містить банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобовязані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України.

На письмову вимогу суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, або за рішенням (постановою) суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону.

Судом встановлено, що ТОВ «Блискавка Т.М.» зареєстровано виконавчим комітетом Запорізької міської ради 26.05.2008 року, номер запису про державну реєстрацію 1 103 102 0000 023030, юридична адреса на теперішній час: 69041, АДРЕСА_1.

Згідно повідомлення про відкриття (закриття) рахунків, ТОВ «БЛИСКАВКА-Т.М.» 02.07.2008 року відкрило розрахункові рахунки № 26007038064001, рахунок закрито 18.09.2008 року, № 26028038064002, № 26052038064001, рахунок закрито 18.09.2008 року та відкрито 16.09.2008 року розрахункові рахунки № 16006036651001, 26051036651001 та 26.08.2009 року № 26050036651002 в ЗФ ВАТ «АБ «Бізнес Стандарт» м. Запоріжжя.

Відповідно до направлення № 1372 від 01.09.2009 року та розпорядження № 66р від 21.08.2009 року «Про здійснення комплексних документальних перевірок з 01.09.2009 року по 01.10.2009 року була запланована планова виїзна документальна перевірка ТОВ «БЛИСКАВКА-Т.М.» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 28.05.2008 року по 30.06.2009 рік.

ДПІ у Ленінському районі, на виконання Інструкції «Про порядок обліку платників податків», що затверджена наказом ДПА України № 80 від 19.02.1998 року, та на виконання вимог ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» було направлено повідомлення про проведення виїзної планової документальної перевірки № 13996/10/23-212 від 21.08.2009 року, яке було отримано 27.08 2009 року та направлено лист № 13991/10/23-212 від 21.08.2009 року з проханням надати завірені копії документів для проведення перевірки. Станом на 15.12.2009 року необхідні для перевірки документи не надані.

Відповідно до акту № 808 від 01.09.2008 року встановлено, що ТОВ «БЛИСКАВКА-Т.М.» не знаходиться за юридичною адресою (69041, АДРЕСА_2), відповідно до направленого ДПІ повідомлення на проведення перевірки, посадові особи підприємства не зявились для отримання направлення на проведення перевірки.

Таким чином, факт відсутності ТОВ «БЛИСКАВКА-Т.М.» за юридичною адресою та факт ненадання ДПІ будь-яких документів, що пов'язані з господарською діяльністю вказаного підприємства, унеможливлює проведення фахівцями ДПІ планової виїзної перевірки платника податків, як того вимагає Закон України «Про державну податкову службу в Україні» та Інструкція «Про порядок обліку платників податків», затверджена наказом ДПА України № 80 від 19.02.1998 року.

Станом на 15.12.2009 року планова виїзна перевірка ТОВ «БЛИСКАВКА-Т.М.» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства не проведена. Первинні бухгалтерські, банківські та касові документи, товарно-транспортні накладні до перевірки платником не надані.

З урахуванням наведеного суд дійшов висновку про те, що заява податкової інспекції щодо розкриття інформації про обсяг та обіг коштів на поточних рахунках № 26007038064001 з 02.07.2008 року по 18.09.2008 року, № 260228038064002 з 02.07.2008 року по 30.06.2009 року, № 226052038064001 з 02.07.2008 року по. 18.09.2008 року, № 26006036651001 з 16.09.2008 року по 30.06.2009 року, № 26050036651002 з 26.08.2009 року по 30.06.2009 року, які належать ТОВ «Блискавка Т.М.», із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів, відповідає вимогам ст. 62 Закону та не суперечить Постанові Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267

У відповідності до п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України Про банки і банківську діяльність , ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Блискавка Т.М.», ЗФ ВАТ «АБ «Бізнес Стандарт» м. Запоріжжя - задовольнити.

Зобовязати ЗФ ВАТ «АБ «Бізнес Стандарт» м. Запоріжжя (МФО 313537, 69037, м. Запоріжжя, вул.Південноукраїнська, 2а) надати Державній податковій інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя (69069 м. Запоріжжя, вул. Бородинська, 1А) інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку: № 26007038064001 з 02.07.2008 року по 18.09.2008 року, № 260228038064002 з 02.07.2008 року по 30.06.2009 року, № 226052038064001 з 02.07.2008 року по. 18.09.2008 року, № 26006036651001 з 16.09.2008 року по 30.06.2009 року, № 26050036651002 з 26.08.2009 року по 30.06.2009 року, які належать Товариству з обмеженою відповідальністю «Блискавка Т.М.» (код 35924173, 69041 АДРЕСА_3), із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя Ю.В.Геєць