Рішення № 51709943, 19.05.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Справа № 2о-81/2010

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 травня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Геєць Ю.В., при секретарі Ровенській В.В., розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Промислово-фінансовий концерн «Гала-Капітал», філія ВАТ КБ «Надра» м. Запоріжжя, -

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Ленінському районі м. Запоріжжя звернулася до суду з заявою про розкриття банківської таємниці відносно Промислово-фінансового концерну «Гала-Капітал» банківською установою філією ВАТ КБ «Надра» м. Запоріжжя, в якій просить зобов'язати філію ВАТ КБ «НАДРА» м.Запоріжжя, МФО 306016, надати заявнику інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку № 26158000832001, який належить ПФК «Гала-Капітал», за період з 01.01.2007 р. по 25.02.2009 р. із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Посилаючись на положення ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", заявник зазначав, що розкриття такої інформації викликано необхідністю перевірки ПФК «Гала-Капітал» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків.

В судовому засіданні по розгляду заяви, представник заявника заяву підтримав, просить її задоволинти з підстав викладених у ній.

Представники заінтересованих осіб в судове засідання не зявилися, причину неявки суду не повідомили, про день та час розгляду справи повідомлені у встановленому законом порядку, їх неявка не перешкоджає розгляду справи.

Згідно ст.289 ЦПК України, неявка у судове засідання без поважних причин заявника або особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не перешкоджає розгляду справи, якщо суд, не признав їхню участь обовязковою.

Розглянувши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відповідно до ст. 60 Закону України від 7 грудня 2000 року № 2121-ІІІ "Про банки та банківську діяльність" (далі Закон) відомості про стан рахунку клієнтів є банківською таємницею.

Стаття 62 Закону передбачає, що інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Законом України від 24 грудня 1993 року № 3813-XII "Про державну податкову службу в Україні" передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено Порядок та межі розкриття банками інформації, що містить банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобовязані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України.

На письмову вимогу суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, або за рішенням (постановою) суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону.

Постановою Господарського суду Запорізької області від 04.03.2009 р. ПФК «Гала-Капітал» визнано банкрутом за ст. 52 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» (як відсутній за юридичною адресою).

Відповідно до п. 6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: проводиться реорганізація (ліквідація) підприємства.

ДПІ у Ленінському районі, керуючись Інструкцією «Про порядок обліку платників податків», що затверджена наказом ДПА України № 80 від 19.02.1998 р., та на виконання вимог п. 6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» за № 3861/10/23-07 направило запит ліквідатору ПФК «Гала-Капітал» ОСОБА_1 в якому зазначено про необхідність надання первинних бухгалтерських та податкових документів за період з 01.01.2006 р. по дату надання документів для проведення перевірки.

Станом на 09.03.2010 р. необхідні для перевірки документи не надані. Ніяких пояснень з приводу ненадання первинних бухгалтерських та податкових документів ДПІ у Ленінському районі не отримало.

Станом на 09.03.2010 р. позапланова виїзна перевірка ПФК «Гала-Капітал» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства не проведена.

Крім того, 20.04.2010 року на адресу директора філії ВАТ КБ «Надра» м. Запоріжжя було надіслано лист відповідно до ч. 1 статті 23 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» про надання інформації стосовно наявності рахунків в установі банку з зазначенням дати відкриття (закриття) рахунків, контрагентів, дат, сум, призначення платежів за період з 01.01.2007 року, який отримано банком 22.04.2010. Проте необхідна для перевірки інформація не надана, відповіді на зазначені листи ДПІ у Ленінському районі не отримано.

Факт ненадання ДПІ будь-яких документів, що пов'язані з господарською діяльністю вказаного підприємства, унеможливлює проведення фахівцями ДПІ позапланової виїзної перевірки платника податків, як того вимагає Закон України «Про державну податкову службу в Україні» та Інструкція «Про порядок обліку платників податків», затверджена наказом ДПА України № 80 від 19.02.1998 року.

З урахуванням наведеного суд дійшов висновку про те, що заява податкової інспекції щодо розкриття інформації про обсяг та обіг коштів на поточних рахунках, які належать ПФК «Гала-Капітал», із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів, відповідає вимогам ст. 62 Закону та не суперечить Постанові Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267.

У відповідності до п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України Про банки і банківську діяльність , ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Промислово-фінансовий концерн «Гала-Капітал», філія ВАТ КБ «Надра» м. Запоріжжя - задовольнити.

Зобовязати філію ВАТ КБ «Надра» м. Запоріжжя (МФО 306016, 69051, м. Запоріжжя, бул. Шевченка, 4) надати Державній податковій інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя (69069 м. Запоріжжя, вул. Бородинська, 1А) інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку: № 26158000832001 за період з 01.01.2007 року по 25.02.2009 року, який належить Промислово-фінансовому концерну «Гала-Капітал» (код 25517997, м. Запоріжжя, вул. Медична, буд. 100) із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя Ю.В.Геєць