Рішення № 51709894, 30.03.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Справа № 2о-59/2010

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 березня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Геєць Ю.В., при секретарі Ровенській В.В., розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Приазовтелемережа», ЗФ ОСОБА_1 «БІГ ЕНЕРГІЯ» м. Запоріжжя, -

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя звернулася до суду з заявою про розкриття банківської таємниці відносно ТОВ «Приазовтелемережа» банківською установою ЗФ ОСОБА_1 «БІГ ЕНЕРГІЯ» м. Запоріжжя, в якій просить зобовязати ЗФ ОСОБА_1 «БІГ ЕНЕРГІЯ» м. Запоріжжя надати заявнику інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку № 26007001000639 за період з 10.10.2006 року по 30.09.2008 року, який належить ТОВ «Приазовтелемережа», із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Посилаючись на положення ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", заявник зазначав, що розкриття такої інформації викликано необхідністю перевірки ТОВ «Приазовтелемережа» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків.

В судове засідання по розгляду заяви представники заявника та зацікавлених осіб не зявилися, їх неявка не перешкоджає розгляду заяви про розкриття банківської таємниці.

Згідно ст. 289 ЦПК України, неявка у судове засідання без поважних причин заявника або особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не перешкоджає розгляду справи, якщо суд, не признав їхню участь обовязковою.

Розглянувши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відповідно до ст. 60 Закону України від 7 грудня 2000 року № 2121-ІІІ "Про банки та банківську діяльність" (далі Закон) відомості про стан рахунку клієнтів є банківською таємницею.

Стаття 62 Закону передбачає, що інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Законом України від 24 грудня 1993 року № 3813-XII "Про державну податкову службу в Україні" передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено Порядок та межі розкриття банками інформації, що містить банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобовязані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України.

На письмову вимогу суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, або за рішенням (постановою) суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону.

Судом встановлено, що відповідно до Свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, виданого Виконавчим комітетом Запорізької міської ради, 12.09.2006 р. зареєстровано Товариство з обмеженою відповідальністю Приазовтелемережа за адресою: 69032, м. Запоріжжя, вул. Південне шосе, буд. 9/14.

З метою організації виконання листа ДПА у Запорізькій області від 18.12.2007р. №11864/7/23-211 для забезпечення єдиного підходу органів державної податкової служби області до перевірок субєктів господарювання, які проводили операції з „технічними акціями та іншими корпоративними правами у емітентів, по яким скасовано державну реєстрацію, їх установчих (статутних) документів та визнання недійсною реєстрацію випуску акцій з моменту внесення інформації про неї до Загального реєстру випуску цінних паперів підприємству ТОВ „Приазовтелемережа направлено лист №33500/23-106 від 18.07.2008р. про надання пояснень та документів підтверджуючих фінансово-господарську діяльність, щодо придбання акцій у ВАТ „Машинобудівельний завод „Прогрес.

Листом № 07/30 від 30.07.2008р. підприємство повідомило, що ТОВ „Приазовтелемережі не здійснювало фінансово-господарську діяльність стосовно придбання акцій у ВАТ „Машинобудівельний завод „Прогрес, але згідно Загального реєстру випуску цінних паперів операції з придбання цінних паперів між ТОВ „Приазовтелемережі та ВАТ „Машинобудівельний завод „Прогрес не здійснювалось.

Згідно із ч.6 п.5 ст.11-1 Закону України від 04.12.1990р. №509-ХІІ Про державну податкову службу в Україні (зі змінами та доповненнями): позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин, а саме: у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту.

Відділом проведення перевірок платників податків на підставі направлення № 390 від 16.12.2008р. згідно із ч.6 п.5 ст.11-1 Закону України від 04.12.1990р. №509-ХІІ Про державну податкову службу в Україні (зі змінами та доповненнями) повинна була розпочатись позапланова виїзна перевірка фінансово-господарської діяльності з питань дотримання ТОВ Приазовтелемережа (код за ЄДРПОУ 34595398) вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій з ВАТ Машинобудівельний завод Прогрес за період з 01.10.2005р. по 30.09.2008р. З метою ознайомлення посадових осіб ТОВ „Приазовтелемережа з направленням № 390 від 16.12.2008р. та наказом № 858 від 15.12.2008р. на юридичну адресу підприємства було здійснено виїзд фахівцями ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя щодо проведення позапланової виїзної перевірки, в ході якого встановлено відсутність посадових осіб підприємства за юридичною адресою. Позапланова перевірка ТОВ Приазовтелемережа не була розпочата, про що було складено акт про неможливість розпочати перевірку №198/23-5/34595398 від 16.12.08р.

З метою організації позапланової перевірки до ВПМ у Орджонікідзевському районе м. Запоріжжя надана службова від 16.12.2008р. № 957, щодо розшуку посадових осіб ТОВ Приазовтелемережа (код ЄДРПОУ 34595398). Службовою № 9/26-90 від 09.01.2009р. отримана відповідь, що директор та головний бухгалтер ОСОБА_2 проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1. На зазначену адресу направлено лист № 2727/10/23-506 від 11.02.2009р. про надання пояснень та документальних підтверджень. Станом на теперішній час відповідь не отримана.

Згідно бази даних АРМ „Звіт податкова звітність надається до ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя за підписом ОСОБА_3

У звязку з вищезазначеним директору ТОВ „Приазовські телефоні мережі ОСОБА_3 направлено лист № 5106/10/23-506 від 11.03.2009р. в якому зазначено про необхідність терміново зявитися до ДПІ у Орджонікідзевському районі або повідомити про місце та дату початку проведення перевірки. Повідомлення про вручення листа № 5106/10/23-506 від 11.03.2009р. до ДПІ не повернулось. З метою зясування дати фактичного вручення поштового відправлення посадовим особам ТОВ Приазовтелемережа до ЗП ЗД УДППЗ «Укрпошта» надіслано запит (від 17.04.2009р. № 4953). 12.05.2009р. від ЗП ЗД УДППЗ „Укрпошта отримано лист, в якому зазначено, що лист з рекомендованим повідомленням за № 69001 05330211 поданий 11.03.2009р. за адресою АДРЕСА_1 ТОВ „Приазовські телефоні мережі адресатом не отриманий, повернутий за зворотною адресою з причини закінчення терміну зберігання.

На зазначену адресу ОСОБА_2 направлено лист № 9164/10/23-506 від 07.05.2009р. в якому зазначено про необхідність терміново зявитися до ДПІ у Орджонікідзевському районі для з'ясування дати початку позапланової перевірки та місця її проведення. Повідомлення про вручення до ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя не повернулось. Станом на теперішній час відповідь від ТОВ „Приазовтелемережі не отримана.

Службовою № 1172/26-90 від 09.09.2009р. отримано відповідь ВПМ ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя, відповідно до якої встановлено місцезнаходження ТОВ „Приазовтелемережа(ЄДРПОУ 34595398): АДРЕСА_2. На зазначену адресу 15.09.2009р. направлено запит за №19036/10/23-506 з проханням надати пояснення та документальне підтвердження фінансово-господарської діяльності, яка стосується придбання акцій у ВАТ „Машинобудівельний завод „Прогрес (код 33648113).15.10.2009р. лист повернувся до ДПІ у Орджонікідзевському райні м. Запоріжжя з відміткою пошти „за зазначеною адресою не зареєстровано.

28.10.2009р. на юридичну адресу підприємства: м. Запоріжжя, вул. Південне шосе, буд. 9/14, було здійснено виїзд фахівцями ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя, в ході якого встановлено відсутність підприємства та його посадових осіб, про що складено акт № 661/23-5/34595398 від 28.10.2009р.

28.10.2009р. надана службова № 1268 до ВПМ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя, щодо встановлення фактичного місцезнаходження підприємства ТОВ Приазовтелемережа (код ЄДРПОУ 34595398) та його посадових осіб. 30.11.2009р. отримана відповідь ВПМ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя, в якій зазначено: „директор, головний бухгалтер і засновник ОСОБА_4Г (і.п.н. НОМЕР_1) зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2. На теперішній час, за результатами вжитих заходів ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя провести позапланову перевірку ТОВ Приазовтелемережа (код ЄДРПОУ 34595398) не можливо.

Наведене свідчить про невиконання посадовими особами ТОВ Приазовтелемережа вимог, покладених законом на платника податку, та перешкоджання реалізації податковим органом функції здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів).

З урахуванням наведеного суд дійшов висновку про те, що заява податкової інспекції щодо розкриття інформації про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку № 26007001000639 за період з 10.10.2006 року по 30.09.2008 року, який належить ТОВ «Приазовтелемережа», із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів, відповідає вимогам ст. 62 Закону та не суперечить Постанові Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267

У відповідності до п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України Про банки і банківську діяльність , ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Приазовтелемережа», ЗФ ОСОБА_1 «БІГ ЕНЕРГІЯ» м. Запоріжжя - задовольнити.

Зобовязати ЗФ ОСОБА_1 «БІГ ЕНЕРГІЯ» м. Запоріжжя (МФО 313708, 61035, м. Запорiжжя, вул. Сталеварiв, 19) надати Державній податковій інспекції у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя (69001, м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14) інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку № 26007001000639 за період з 10.10.2006 року по 30.09.2008 року, який належить ТОВ «Приазовтелемережа», ЄДРПОУ 34595398, 69006, м. Запоріжжя, вул. Південне шосе, буд. 9/14 із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя Ю.В.Геєць