Ухвала суду № 51708981, 01.10.2015, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 01.10.2015

Справа № 320/9889/15-к

2015 рік

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

01 жовтня 2015 року м. Мелітополь

Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

слідчого судді Калугіної І.О.,

при секретарі Горбань Н.А.,

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2, в кримінальному провадженні № 32014080280000056 від «19» серпня 2014 року, за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів та додані до клопотання матеріали, суд

В С Т А Н О В И В:

30 вересня 2015 року до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2, в кримінальному провадженні № 32014080280000056 від «19» серпня 2014 року, за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до податкових декларацій з ПДВ з додатками № 5 ТОВ «Аерлайн» в яких відображено фінансово-господарські операції з ТОВ «Сортікс-Буд» (код за ЄДРПОУ 35763677) за період з 01.07.2010 по 31.07.2010 та з ПП«Спец-Постач» (код за ЄДРПОУ 35005821) за період з 01.09.2010 по 31.04.2011 року та податкових декларацій з податку на прибуток підприємства ТОВ «Аерлайн» за III-IV квартал 2010 року та I-II квартал 2011 року.

Клопотання обґрунтовано тим, що під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Аерлайн» у період часу з 01.12.2009 по 30.04.2013 р. умисно, шляхом відображення в податкової звітності операцій за рахунок використання документів підприємств з ознаками «фіктивності» ПП «Спец-Постач» (код ЄДРПОУ 35005821), ПП«Техно КМП» (код ЄДРПОУ 36605452), ПП «Мірам-М» ( код ЄДРПОУ 36317522), ПП«Бермет» (код ЄДРПОУ 35988787), ПП «Дерсефт» (код ЄДРПОУ 36536266), ТОВ«Сортікс Буд» (ЄДРПОУ 35763677), ТОВ «Старт Альянс» (ЄДРПОУ 37494128), ТОВ «Аквілея» (ЄДРПОУ 38191117) на загальну суму 6,5 млн. грн., зависили валові витрати, що призвело до не нарахування та несплати до бюджету податку на прибуток на суму 1665 932 грн. та сформували податковий кредит з ПДВ, що призвело до не нарахування та несплати до бюджету ПДВ на суму 1425 582,9 грн., а усього на загальну суму 3091514,9 грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ «Аерлайн» (код ЄДРПОУ 36465159) ОСОБА_3, знаходячись за адресою: Запорізька область, м. Василівка, вул.Б.Хмельницького, буд. 3, з метою ухилення від сплати податків, введених у встановленому законом порядку, у період часу з грудня 2009 року по квітень 2013 року придбавав запасні частини для спецтехніки (екскаватори, бульдозери та ін.) у невстановлених досудовим слідством місцях та у невстановлених слідством осіб за готівкові кошти без документального оформлення угод купівлі-продажу. Після цього, з метою незаконного формування для пТОВ «Аерлайн» податкового кредиту та валових витрат і таким чином умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_3, від імені ТОВ «Аерлайн» оформлював лише на папері угоди, які мали нереальний характер та фактично не здійснювалися з підприємствами п ПП «Спец-Постач» м.Кривий Ріг, ПП «Техно КМП» м. Запоріжжя, ПП «Мірам-М» м. Миколаїв, ПП «Бермет» м. Миколаїв, ПП «Дерсефт» м. Миколаїв, ТОВ «Сортікс Буд» м. Запоріжжя. Після цього складав та вносив до офіційних документів податкових декларацій з ПДВ та податку на прибуток, за вказаний період, завідомо неправдиві дані, про придбання запчастин до спецтехніки, які підписував та надавав до державного контролюючого органу Василівського відділення Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізької області.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Аерлайн» (код ЄДРПОУ 36465159) вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, у ході слідства встановлено, що ТОВ «Сортікс-Буд» (код за ЄДРПОУ 35763677) м. Запоріжжя та ПП«Спец-Постач» (код за ЄДРПОУ 35005821) м. Кривий Ріг створені та використані з метою прикриття незаконної діяльності. Про це свідчить вирок від 25.06.2012 Жовтневого районного суду м. Запоріжжя про визнання гр. ОСОБА_4 винної за ч.1 ст.205 КК України та постанова від 22.03.2014 Довгинцівського районного суду м. Кривий Ріг про застосування до гр. ОСОБА_5 акту амністії, обвинуваченої за ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 358 КК України.

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєного правопорушення у слідства виникла необхідність в отриманні в Василівського відділення Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізької області оригінали податкових декларацій з ПДВ з додатками № 5 ТОВ «Аерлайн» в яких відображено фінансово-господарські операції з ТОВ «Сортікс-Буд» (код за ЄДРПОУ 35763677) за період з 01.07.2010 по 31.07.2010 та з ПП«Спец-Постач» (код за ЄДРПОУ 35005821) за період з 01.09.2010 по 31.04.2011 року та податкових декларацій з податку на прибуток підприємства за III-IV квартал 2010 року та I-II квартал 2011 року.

Зазначені у клопотанні документи необхідні для використання в якості доказової бази при проведенні досудового розслідування кримінального провадження та необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, необхідно отримати тимчасовий доступ до податкових декларацій з ПДВ з додатками № 5 ТОВ «Аерлайн» в яких відображено фінансово-господарські операції з ТОВ «Сортікс-Буд» (код за ЄДРПОУ 35763677) за період з 01.07.2010 по 31.07.2010 та з ПП«Спец-Постач» (код за ЄДРПОУ 35005821) за період з 01.09.2010 по 31.04.2011 року та податкових декларацій з податку на прибуток підприємства за III-IV квартал 2010 року та I-II квартал 2011 року.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

У судовому засіданні слідчий повністю підтримав заявлене клопотання та просив його задовольнити.

Представник Токмацької ОДПІ у судове засідання не з'явився, однак від нього надійшла заява з проханням розглянути клопотання про тимчасовий доступ без його участі.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дослідивши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ, додатки до цього клопотання, вважаю за можливе задовольнити клопотання виходячи з наступного.

Дане клопотання носить обґрунтований характер та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами: 1) витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014080280000056; 2) копіями матеріалів кримінально провадження.

Зважаючи на те, що є необхідність в отриманні оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів, а саме: податкових декларацій з ПДВ з додатками № 5 ТОВ «Аерлайн» в яких відображено фінансово-господарські операції з ТОВ «Сортікс-Буд» (код за ЄДРПОУ 35763677) за період з 01.07.2010 по 31.07.2010 та з ПП«Спец-Постач» (код за ЄДРПОУ 35005821) за період з 01.09.2010 по 31.04.2011 року та податкових декларацій з податку на прибуток підприємства ТОВ «Аерлайн» за III-IV квартал 2010 року та I-II квартал 2011 року, для встановлення істини у кримінальному провадженні. Зазначені у клопотанні документи необхідні для використання в якості доказової бази при проведенні досудового розслідування кримінального провадження та необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи, а тому є необхідність здійснити тимчасовий доступ до вищезазначених документів із їх вилученням, на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, забезпечивши, таким чином, виконання завдань кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 107, 108, 159, 160, 163, 164, 309 КПК України -

У Х В А Л И В:

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення оригіналів документів, а саме: податкових декларацій з ПДВ з додатками № 5 ТОВ «Аерлайн» в яких відображено фінансово-господарські операції з ТОВ «Сортікс-Буд» (код за ЄДРПОУ 35763677) за період з 01.07.2010 по 31.07.2010 та з ПП«Спец-Постач» (код за ЄДРПОУ 35005821) за період з 01.09.2010 по 31.04.2011 року та податкових декларацій з податку на прибуток підприємства ТОВ «Аерлайн» за III-IV квартал 2010 року та I-II квартал 2011 року. Зазначені матеріали перебувають у приміщенні Василівського відділення Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізької області за адресою: Запорізька область, Василівський район, м. Василівка, вул. Чекістів, 9.

Строк дії ухвали п'ятнадцять діб з дня її винесення.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі, повинна бути предявлена ухвала і надана її копія.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.О. Калугіна