Ухвала суду № 51693002, 29.09.2015, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/14273/15-к

1-кс/295/5112/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.09.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду Чішман Л.М., при секретарі - Савіній Л.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32015060000000024 слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Ломовцевим М.С., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Левченком Р.Ю., клопотання про проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В :

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 32015060000000024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1)та ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_2), діючи за попередньою змовою з ФОП ОСОБА_5 (НОМЕР_3), в період 2013-2015 років, шляхом заниження реальної вартості та внесення недостовірних відомостей до податкової звітності при реалізації тютюнових виробів кінцевому споживачу, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 3 067 801 гривень.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5 здійснюють придбання тютюнових виробів у ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» Структурний підрозділ в м.Житомир (ЄДР 30622532). Середня ціна придбання пачки цигарок становить 13, 2 грн.

Аналізом касових стрічок підприємців встановлено, що середня ціна реалізованої пачки цигарок становить 14, 6 грн.

З метою приховування податкових зобовязань, що виникають при реалізації тютюнових виробів за ринковими цінами, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5 проводять реалізацію тютюнових виробів не через касовий апарат, а шляхом складання податкової накладної, в якій відображають інформацію щодо продажу цигарок неплатникам ПДВ за заниженими цінами, внаслідок чого, податкове зобовязання майже не перевищує податковий кредит.

Для реалізації тютюнових виробів використовуються торгові точки в Житомирській області та м.Житомир.

За адресою, де фактично здійснюється реалізація тютюнових виробів за готівку ФОП ОСОБА_3, а саме: АДРЕСА_1, зберігається чорнова бухгалтерія, в якій містяться відомості щодо реалізації тютюнових виробів чи комп'ютерна техніка на якій зберігається загальна інформація щодо реалізації та закупівлі тютюнових виробів, а також інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

У зв'язку із тим, що державі нанесена шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, а в протиправних діяннях містяться ознаки кримінального правопорушення, існує реальна загроза зміни або знищення бухгалтерських документів та речей, які мають доказове значення у кримінальному провадженні та містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, необхідно провести обшук за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру права власності на нерухоме майно, будівлі за вказаною адресою належать ТОВ «Сімейний торговий дім» (31231781).

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуде в результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Зміст клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження містять достатні дані про здійснення досудового розслідування по кримінальному правопорушенню, а також про те, що було вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України, а також достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів і речей, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Таким чином, підтвердженні підстави, передбаченні ч.5 ст.234 КПК України, для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 110, 132, 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою де фактично здійснює господарську діяльність ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1), а саме: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення:

- первинних бухгалтерських документів, які свідчать про взаємовідносини ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_5 (НОМЕР_3) з ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» Структурний підрозділ в м.Житомир (ЄДР 30622532), а саме: договори (угоди); додаткові договори (угоди); товарно-транспортні накладні про перевезення; журнал реєстрації договорів в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів; накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання/продаж товарів, робіт (послуг); акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури на оплату товарів (робіт) послуг; журнал реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту, яким доставлялися товари, чорнові записи та комп'ютерну техніку на якій зберігається загальна інформація щодо реалізації та закупівлі тютюнових виробів; книги обліку розрахункових операцій, розрахункова книги, касова книги, фіскальні звітні чеки (Z-звіти), фіскальний звіти, денні звіти, контрольні стрічки, розрахункові документи, Х-звіти, періодичний звіти, звіти грошових коштів, а також інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Встановити строк дії ухвали до 29.10.2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М.Чішман