Ухвала суду № 51665012, 04.08.2015, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/12836/15-к

провадження № 1кс/201/8005/2015

УХВАЛА

04 серпня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ходаківський М.П., розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

04 серпня 2015 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження №32014040000000157 від 28.11.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження, було встановлено, що службові особи ТОВ «КК ДС» (код ЄДРПОУ 38290974) у період часу 2013-2014 років при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями) шляхом необґрунтованого завищення податкового кредиту за результатами взаємовідносин з ТОВ «Лафіс Трейд» (код ЄДРПОУ 38299144), ТОВ «Днепртехноком» (код ЄДРПОУ 38530554), ТОВ «Сіріус Опт» (код ЄДРПОУ 38301142), ТОВ «Агенція Простір» (код ЄДРПОУ 33159985), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 333 985 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство ТОВ «КК ДС» входить до групи з торгівельною назвою «ДС», основними видами діяльності якої є імпортування, оптова та роздрібна торгівля фурнітурою на території України та за її межами. Зокрема до складу зазначеної групи входять наступні субєкти господарювання: ПП «ДАСк-центр» (код 24430567), ТОВ «Самодєлкін» (код 39083278), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ПП «ДС- Фурнітура» (код 36721798), ТОВ «Керуюча компанія «ДС» (код 38290974), ТОВ «Скай-трейд» (код 38836216), ПП «ДС-Кременчук» (код 33672565), ПП «ДС-Біла Церква» (код 35964216), ПП «ДС- Харків» (код 35860471), ТОВ «Торгівельний дім «ДС» (код 36722388) та інші СГД, які обєднані за економічними інтересами.

Серед зазначеної групи підприємств ТОВ «КК ДС» здійснювало імпорт фурнітури для меблів. Наприкінці 2014 року у діяльності зазначеної групи підприємств змінено підприємство імпортера з ТОВ «КК ДС» на ТОВ «Самодєлкін», постачальники, сортимент та номенклатура продукції майже ідентичні. При цьому з ТОВ «КК ДС» були звільнені майже всі працівники, кількість яких сягала біля 100 осіб, які або у день звільнення, або через деякий час були працевлаштовані на ТОВ «Самодєлкін».

Крім того, при зміні підприємства, групою осіб змінено схему товарно-грошових потоків, а також спосіб ухилення від оподаткування.

Так, ТОВ «КК «ДС» ухилялось від сплати податків за рахунок оформлення безтоварних операцій з придбання продукції у підприємств з ознаками фіктивності, не відображення в повному обсязі доходів від реалізації продукції через підконтрольних фізичних осіб - підприємців за готівку, заниження митної вартості імпортних товарів.

ТОВ «Самодєлкін» ухиляється від сплати податків за рахунок не відображення в повному обсязі доходів від реалізації продукції через підконтрольних фізичних осіб - підприємців за готівку, а також шляхом оформлення безтоварних операцій з продажу продукції на підприємства з ознаками фіктивності, заниження митної вартості імпортних товарів.

Згідно оперативної інформації, яка надійшла до СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що до групи осіб, яка причетна до скоєння злочину та подовження злочинної діяльності можуть бути причетні ОСОБА_3, який є засновником підприємств групи, а також як приватний підприємець надає в оренду приміщення та оказує інші послуги, та ОСОБА_4, який обіймає керівні посади на підконтрольних підприємствах.

Також встановлено, що означена група осіб створила умови, за яких реалізація імпортованої, виробленої, придбаної продукції через заздалегідь створену схему товарно-грошових потоків з використанням реквізитів підконтрольних підприємств та фізичних осіб - підприємців, дозволяє отримувати доходи та приховувати їх від оподаткування, ухиляючись від сплати податків в особливо великих розмірах. Відомо, що окрім визначених вище підприємств, в схему діяльності залучені, та контролюються зазначеною групою осіб наступні субєкти господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_6) та інші СГД, які фактично здійснюють оптову та роздрібну торгівлю продукції маркованої торгівельним знаком «ДС» у приміщеннях, що на праві приватної власності належать ОСОБА_3

При цьому, субєкти господарської діяльності, що входять до групи «ДС» здійснювали та продовжують здійснювати нікчемні правочини та мали фінансово-господарські взаємовідносини з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «Опт трейд груп» (код 39170428), ТОВ «Колд-фрост» (код 39060014), ТОВ «Вантер плюс» (код 39232955), ТОВ «ОСОБА_1 інтегре» (код 39232955), ТОВ «Бонус інформ» (код 38898183), ТОВ «Лафіс трейд» (код 38299144), ТОВ «Гард фінанс» (код 39079984), TOB «ТК «Імекстрейдінг» (код 38748942), ТОВ «Екотех НТ» (код 37403109), ТОВ «Днепртехноком» (код 38530554), ТОВ «Сіріус ОПТ» (код 38301142), ТОВ «Транслем» (код 38844515), ТОВ «Агенція простір» (код 33159985), ТОВ «Скай лед» (код 37832729) та інші.

На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до оригіналів документів ТОВ «Агенція Простір» (код ЄДРПОУ 33159985), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3), ТОВ «Днепртехноком» (код ЄДРПОУ 38530554), ТОВ «Лафіс Трейд» (код ЄДРПОУ 38299144), ТОВ «Сіріус Опт» (код ЄДРПОУ 38301142) що знаходяться в приміщенні ДПI у Бабушкiнському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, а саме: всі документи обліково-реєстраційної справи, у тому числі: статутні документи; довідки про взяття на податковий облік; свідоцтво платника податків на додану вартість; довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб - підприємців щодо резервування найменування юридичної особи; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; реєстраційну картку; службові записки тощо; документи податкової звітності по ПДВ та податку на прибуток підприємства, про облік та сплату яких звітувало підприємство в період 2013-2014 років; звернення службових осіб (їхніх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень; довідки про суми пільг в оподатковуванні; довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних, зустрічних), проведених органами державної податкової служби за період з 2012 року по 2015 рік з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства; довідки про те, чи перебуває вищевказані суб'єкти за юридичною адресою (із залученням належним чином засвідчених копій довідок про встановлення фактичного місцезнаходження); довідки щодо податкової заборгованості, із зазначенням її розміру, періоду виникнення, вжитих заходів до погашення, надання відповідних документів; перелік працівників, які одержували доходи в період 2013-2014 років, до яких залучити належним чином завірені звіти форми 1ДФ. Інформацію надати в такий спосіб: П.І.П., ідентифікаційний код, назва суб'єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід, вид доходу; договори щодо надання податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв'язку.

Вивчивши матеріали кримінального провадження №32014040000000157, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню з нижчевикладених підстав.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи у тому числі самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З матеріалів кримінального провадження не вбачається, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 163165, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.П. Ходаківський