Ухвала суду № 51664965, 04.08.2015, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/12921/15-к

провадження № 1кс/201/8051/2015

УХВАЛА

04 серпня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ходаківський М.П., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Риндич Ю.О., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Кудрявцевим М.І., про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

04 серпня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що слідчим відділом ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування за фактом ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), відомості про який внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040650000024 від 09.04.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), здійснює роздрібну торгівлю тютюновими виробами та алкогольними напоями в мережі спеціалізованих магазинів на території Дніпропетровської області та в ході зазначеної діяльності з метою ухилення від сплати податків не виконує в повному обсязі обов'язки податкового агента з нарахування та сплати до державного бюджету України податку на доходи фізичних осіб. Так, в період часу з 01.10.2013 по 31.12.2014 при ведені фінансово-господарської діяльності, в порушення вимог Податкового кодексу України, ФОП ОСОБА_3 як податковий агент не нарахував та не сплатив до державного бюджету України податок на доходи фізичних осіб з доходів, виплачених працівникам у вигляді неофіційної заробітної плати, тим самим умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб.

Одночасно, відповідно до матеріалів виконаного доручення, одним з постачальників тютюнових виробів на адресу ФОП ОСОБА_3 є ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс Україна» (ЄДРПОУ 30622532). Встановлено, що в податкових накладних, податковій звітності, що надавалась ФОП ОСОБА_3 до податкового органу у період 2014-2015 р.р. відображені недостовірні відомості щодо фактичної вартості та кількості товару, що придбається підприємцем у ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс Україна» (ЄДРПОУ 30622532). Таким чином, фінансово-господарські відносини між ФОП ОСОБА_3 та ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс Україна» в податковій звітності підприємця відображаються не в повному обсязі з метою ухилення від сплати податкових зобов'язань за вказаними господарськими операціями.

Викладене обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово - господарську діяльність ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс Україна» (ЄДРПОУ 30622532) по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), зокрема для перевірки достовірності відображення ФОП ОСОБА_3 даних податкової звітності з фактичною вартістю та обсягом придбаних у ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс Україна» (ЄДРПОУ 30622532) тютюнових виробів, перевірки їх наявної кількості відомостям складського обліку.

Згідно витребуваних даних та матеріалів виконаного доручення, офісне та складське приміщення ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс Україна» (ЄДРПОУ 30622532), в якому зберігаються документи фінансово-господарської діяльності, а також можуть зберігатись невраховані підакцизні товари, знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Березинська, 80.

Відповідно до довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно, нежитлові будівлі та споруди за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Березинська, б. 80 зареєстровано за ТОВ «Імморент Україна» (ЄДРПОУ 34927414) та ТОВ «Грінярд» (ЄДРПОУ 35906820).

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Березинська, 80, що на праві власності належить ТОВ «Імморент Україна» (ЄДРПОУ 34927414) та ТОВ «Грінярд» (ЄДРПОУ 35906820), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення злочину, відшукання та вилучення первинних та інших документів фінансово - господарської діяльності ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс Україна» (ЄДРПОУ 30622532), зокрема по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) за 2014-2015 р.р.; документів складського обліку; документів бухгалтерського та податкового обліку, їх реєстрів; комп'ютерної техніки, серверів, електронних та змінних носіїв інформації; марок акцизного податку; чорнових записів та нотаток; підакцизних товарів, грошових коштів в готівковій формі та іншого майна, що були здобуті злочинним шляхом, інших предметів та документів, що мають значення у провадженні.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вивчивши матеріали клопотання по вказаному кримінальному провадженню № 32015040650000024, вважаю клопотання не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах клопотання не дають підстав дійти до висновку, що проведення зазначеної слідчої дії, є доцільним та необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Риндич Ю.О., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Кудрявцевим М.І., про дозвіл на проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя М.П. Ходаківський