Ухвала суду № 51639064, 18.10.2013, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/8286/13-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2013 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., при секретарі Колядінцевій П.В., за участю старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

У клопотанні слідчого зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32013030370000039 за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 191 ч. 4 КК України, яке полягає в тому, що посадові особи Колективного сільськогосподарського підприємства імені Дзержинського, код ЄДРПОУ 037390077, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що діють у порушення вимог Конституції України та земельного законодавства, порушили право Верхньобогданівської сільської ради та Червоножовтневої сільської ради Станично-Луганського району на отримання орендної плати за землю у місцевий бюджет за період з січня 2012 року по теперішній час, шляхом самовільного заняття земельних ділянок загальною площею 542 га, та відповідно безоплатного користування вказаними земельними ділянками у вигляді несплаченої орендної плати у сумі 154406 грн.

Крім того, КСП імені Дзержинського є платником податків, який знаходиться на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість, сума ПДВ, нарахована таким субєктом на вартість виробленої ним сільгосппродукції не підлягає сплаті до бюджету і повністю залишається у нього в розпорядженні, перераховується на спеціальний рахунок та витрачається виключно на потреби підприємства.

Відповідно до Закону України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень» № 1952-IV від 01.07.2004 р. та Закону України «про внесення змін до законодавчих актів України» № 245 від 16.05.2013 р. укладений договір оренди земельної ділянки підлягає державній реєстрації та відповідно право оренди земельної ділянки виникає з дня державної реєстрації договору.

Матеріали кримінального провадження містять висновок УБВДОЗШ ГУ Міндоходів у Луганській області від 23.08.2013 р. № 14/16-03739007, згідно з яким з загальної кількості укладених КСП імені Дзержинського з фізичними особами-власниками земельних паїв договорів оренди земельних ділянок по 76 договорам на загальну площу 542 га строк дії минув, з них 6 договорів укладено з особами, які значаться як померлі.

Таким чином, при використанні у господарській діяльності земельних ділянок, договори оренди яких не пройшли державної реєстрації, КСП імені Дзержинського втрачено право на застосування спеціального режиму оподаткування з ПДВ в частині не перерахування сум ПДВ, нарахованих на вартість виробленої ним сільгосппродукції до бюджету та витрачанням цих сум виключно на потреби підприємства.

Вказані суми ПДВ акумулюються на спеціальних рахунках, відкритих в банківських установах.

Встановлено, що КСП імені Дзержинського було відкрито такі спеціальні рахунки № 2604030100781, 2604130100782, НОМЕР_1, НОМЕР_2, 2604830100789 в Філії-Новоайдарське відділення № НОМЕР_3 «Ощадбанк», МФО 364199, а також спеціальні рахунки № 26040303010864, 26041300063965, 26041302010864, 26042301010864 в Філії-Луганському обласному управлінні АТ «Ощадбанк», МФО 304665, на які здійснювалося перерахування коштів КСП імені Дзержинського, а саме нарахованих по операціям з реалізації сільгосппродукції сум ПДВ та подальше їх використання на власні потреби підприємства за відсутності для того законних підстав.

У розпорядженні Філії-Луганського обласного управління АТ «Ощадбанк», МФО 304665, знаходяться реєстри руху грошових коштів по дебетовим і кредитовим платежам по вказаним рахункам.

Вказані документи необхідні для встановлення фактичного джерела отримання та руху грошових коштів за вказаними рахунками, перевірки повноти нарахування та своєчасності сплати податків з фінансово-господарських операцій підприємства, грошові розрахунки за які відображені на банківських рахунках.

Також ці документи можуть являтися речовими доказами по даному досудовому розслідуванню та не є можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою реєстру руху коштів по рахункам.

Дане клопотання носить обґрунтований характер та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами: 1) витягом з ЄРДР № 32013030370000039; 2) роздруківкою даних про банківські рахунки КСП імені Дзержинського; 3) висновком УБВДОЗШ ГУ Міндоходів у Луганській області від 23.08.2013 р. № 14/16-03739007; 4) листом ГУ Держземагентства у Луганській області № 9-1.2-30/784 від 15.08.2013 р.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів може бути розглянуто слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням оперуповноваженому оперативного відділу ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які перебувають в розпорядженні Філії-Луганського обласного управління АТ «Ощадбанк», МФО 304665:

- реєстрів руху коштів на паперовому носії по рахункам № 2604030100781, 2604130100782, НОМЕР_1, НОМЕР_2, 2604830100789, відкритим в Філії-Новоайдарське відділення № НОМЕР_3 «Ощадбанк», МФО 364199, а також рахункам № 26040303010864, 26041300063965, 26041302010864, 26042301010864, відкритим в Філії-Луганському обласному управлінні АТ «Ощадбанк», МФО 304665, що належать Колективному сільськогосподарському підприємству імені Дзержинського, код ЄДРПОУ 037390077, за період з дати відкриття по 17.10.2013 р. з розшифровкою по кредитовим і дебетовим платежам підприємства, із зазначенням дат і часу здійснення платежів, призначення платежів, реквізитів субєктів підприємницької діяльності контрагентів підприємства, сум і призначення платежів.

Надати можливість старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням оперуповноваженому оперативного відділу ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3, здійснити вилучення зазначених вище документів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Розяснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.С. Посохов