Ухвала суду № 51610669, 24.09.2015, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/8083/15-к

пр.№ 1-кс/464/1965/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

24.09.2015 слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участю слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015140000000188 від 17 вересня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1ст.212КК України,-

встановив:

У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду за додержанням законів при провадженні оперативно-розшукової діяльності, досудового розслідування органами фіскальної служби та підтримки державного обвинувачення управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2, ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, з ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока», які фіксують факти здійснення останнім господарських операцій з ТОВ «Радіум» протягом 2013 року, з ПАТ «Дубномолоко», та ПАТ «Львівський міський молочний завод» за період січня-травня 2014 року.

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що посадовими особами ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока» (ЄДРПОУ 00446374) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, в порушення вимог п.135.1 ст.135, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV, із змінами та доповненнями, занижено податок на прибуток на суму 824632 грн., а також, в порушення п.198.2 ст.198, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201, п.201.15 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV, із змінами та доповненнями, занижено ПДВ в період за січень, березень, травень 2014 року на суму 202864 грн., внаслідок чого не сплачено до бюджету податку на загальну суму 1027496 грн., що підтверджується актом Буської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 03.09.2015 №139/22-00/00446374 про результати планової виїзної перевірки ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока» (податкові повідомлення-рішення №0000482200/168 від 10.09.2015, №0000492200/167 від 10.09.2015).

Відповідно до матеріалів перевірки, ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока» отримав безповоротну фінансову допомогу від ТОВ «Радіум» в сумі 4581291 грн., яка підлягає оподаткуванню податком на прибуток в сумі 824632 грн. Так, в підтвердження даного донарахування податку на прибуток в акті від 03.09.2015 №139/22-00/00446374 зазначено, що ТОВ «Радіум» надано ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока» інформаційно-консультаційні послуги, вартістю 5062200 грн. Розрахунки між ТОВ «Радіум» та ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока» відбулись наступним чином: платіжне доручення №27 від 26.04.2013 в сумі 480909 грн., простий вексель серії АА №2391885 від 13.06.2013 (строк погашення 13.06.2025, емітент ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока»). Згідно з відомостями Єдиного державного реєстру ТОВ «Радіум» - припинило свою діяльність , дата запису 02.10.2014, номер запису 11031170015036030. Згідно з інформацією ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока», наданої листом від 19.08.2015 №345/1, останнє не отримувало від ТОВ «Радіум» вимоги щодо дострокового погашення заборгованості по вищевказаному векселю, а також не володіє відомостями щодо передачі векселя по ланцюгу третій особі.

Крім цього, згідно з актом Буської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 03.09.2015 №139/22-00/00446374, службовими особами ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока» безпідставно включено до складу податкового кредиту податок на додану вартість на суму 202864 грн., оскільки, не підтверджено відповідними первинними документами фінансово-господарські операції з ПАТ «Львівський міський молочний завод» за березень 2014 року та з ПАТ «Дубномолоко» за січень, травень 2014 року.

Клопотання розглянуто за відсутності представника ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока», у володінні якого знаходяться вищевказані оригінали документів, оскільки виклик такого може призвести до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у звязку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, приходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до оригіналів, що підтверджують факт проведення фінансово-господарських операцій ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока» з ТОВ «Радіум», з ПАТ «Дубномолоко», ПАТ «Львівський міський молочний завод» та можуть перебувати у володінні ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока», шляхом ознайомлення з ними та їх вилучення, так як такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока» (ЄДРПОУ 00446374, адреса: Львівська обл., м. Броди, вул. І.Богуна, 3), та які фіксують факти здійснення господарських операцій останнього з ТОВ «Радіум» протягом 2013 року, з ПАТ «Дубномолоко», ПАТ «Львівський міський молочний завод» за період з січня по травень 2014 року, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

-договорів щодо взаємовідносин ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока» з ТОВ «Радіум» протягом 2013 року;

-актів приймання-передачі наданих ТОВ «Радіум» послуг у 2013 році;

-податкових накладних, видаткових накладних, в яких відображено взаємовідносини ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока» з ТОВ «Радіум» протягом 2013 року;

-простого векселя серії АА №2391885 від 13.06.2013;

-актів приймання-передачі векселів, підписаних посадовими особами ТОВ «Радіум» та ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока» у 2013 році;

-інші документи, які підтверджують фінансову господарську діяльність ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока» з ТОВ «Радіум» протягом 2013 року;

-первинних документів щодо проведення фінансово-господарської діяльності ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока» з ПАТ «Дубномолоко» за січень, травень 2014 року;

-первинних документів щодо проведення фінансово-господарської діяльності ПАТ «Бродівський завод сухого знежиреного молока» з ПАТ «Львівський міський молочний завод» за березень 2014 року.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя