Ухвала суду № 51602410, 24.09.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/15929/15-к

Провадження № 1-кс/234/3710/15

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

24 вересня 2015 року м.Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Михальченко А.О., за участю секретаря судового засідання Вербовецької Д.В., начальника першого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1,

розглянув клопотання начальника першого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АТ «Ощадбанк», -

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду надійшло клопотання начальника першого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей, які перебувають у володінні АТ «Ощадбанк».

Клопотання обґрунтовано тим, що в звітні податкові періоди 2013 року службові особи ТОВ «Волмі» (ЄДРПОУ 38445878), діючи умисно, шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат сум вартості, нібито, придбаних у постачальника ТОВ «Ремприватстрой» (ЄДРПОУ 36082030) будівельно-монтажних послуг, в порушення п.44.3 ст.44, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п.200.1, п.200.2, п.200.3, п.200.4 ст.200, п.201.4 п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2756-VI, занизили податок на додану вартість в сумі 1967554,00 грн.

Крім того, в період 2014-2015 років організована група невстановлених осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, придбано ряд підконтрольних

підприємств, а саме: ПП «Алмар БК» (код ЄДРПОУ 38042272),

ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» (код ЄДРПОУ 34311052), ТОВ «Волмі»

(код ЄДРПОУ 38445878), ТОВ «Термо Дон» (код ЄДРПОУ 36889093) та інші, які зареєстровано на підставних осіб, що фактично відношення до фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств та управління коштами на їх рахунках не мають.

В подальшому, фігуранти вчинення злочину, у період 2014-2015 років шляхом надання засобів та знарядь, а саме шляхом складання та видачі неправдивих первинних бухгалтерських документів, які створюють видимість товарообігу та начебто підтверджують придбання товару, сприяли та продовжують сприяти ряду субєктів реального сектору економіки Донецької області в мінімізації податкових зобовязань з податку на додану вартість, що надавало та в теперішній час продовжує надавати можливість таким субєктам господарювання ухилятися від сплати податків, що завдає шкоди інтересам держави.

В свою чергу, після зарахування грошових коштів підприємствами реального сектору економіки на розрахункові рахунки фіктивних підприємств за здійснення вищевказаних незаконних фінансово-господарських операцій, фігуранти вчинення злочину, через підставних фізичних осіб, знімають грошові кошти у готівковій формі, та передають їх представникам підприємств реального сектору економіки, за що отримують відповідні відсотки за надання даних послуг із знятих грошових коштів.

Таким чином, фігуранти вчинення злочину, здійснюють незаконні фінансово-господарські операції, через підконтрольні їм фіктивні підприємства та в подальшому легалізують (відмивають) доходи одержанні злочинним шляхом.

Всього з використанням рахунків підприємств з ознаками фіктивності протягом 2014 та 2015 років незаконно переведено у готівку близько 50 млн. грн., у тому числі ПДВ 7,5 млн. грн.

Розрахунковий рахунок одного з вище зазначених підконтрольних субєктів господарювання, а саме: ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» 24.04.2015 відкрито у філії Дніпропетровського обласного управління АТ «Ощадбанк» м. Дніпропетровськ (МФО 305482).

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» по юридичному оформленню (відкриттю) рахунка, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунку зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунку.

Встановлення розміру перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» підприємствам-контрагентами є важливим доказом сприяння ряду субєктів реального сектору економіки Донецької області в мінімізації податкових зобовязань з податку на додану вартість, що надавало та в теперішній час продовжує надавати можливість таким субєктам господарювання ухилятися від сплати податків, що завдає шкоди інтересам держави.

Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на рахунку ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест». Вказані докази можливо отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банківській установі.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» для здійснення фінансово-господарської діяльності в філії Дніпропетровського обласного управління АТ «Ощадбанк» м. Дніпропетровськ відкрито рахунок №26009300478511, по якому перераховувались кошти, про що свідчить інформаційна картка платника податків.

Таким чином, документи ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест», які перебувають у володінні службових осіб філії Дніпропетровського обласного управління АТ «Ощадбанк» м. Дніпропетровськ, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити: хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи фактично знаходяться у володінні АТ «Ощадбанк», самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах будуть використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, а їх вилучення необхідно для досягнення мети отримання доступу до оригіналів документів, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника першого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей - задовольнити.

Надати старшому начальнику першого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, з правом доручення ст.40 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» (код ЄДРПОУ 34311052), тобто можливість ознайомитися з вказаними документами та вилучити їх в оригіналах, що містять банківську таємницю, у філії Дніпропетровського обласного управління АТ «Ощадбанк» м.Дніпропетровськ (МФО 305482) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул.Клари Цеткін, 9-А, а саме:

●документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» рахунку № 26009300478511 (українська гривня), а саме: заяви про відкриття рахунку, договори на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунку на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; та інші документи юридичної справи про відкриттю і використанню даного рахунку;

●документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника і одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 24.04.2015 по теперішній час;

●документів, що слугували підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період з 24.04.2015 року по теперішній час.

Строк дії ухвали встановити до 24.10.2015 року.

Розяснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: