Ухвала суду № 51597387, 17.01.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №760/1034/14-к

Провадження № 1-кс/760/309/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 січня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Кізюн Л.І., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Лебердюка Д.В., погодженого старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В., про проведення обшуку житлового приміщення в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110090000157 від 27.06.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий, обґрунтовуючи своє клопотання, посилається на те, що СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, проводиться досудове розслідування у вищезазначеному кримінальному провадженні за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що, згідно акту №2469/22-7/35892854 від 27.05.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ: 35892854) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ «ДЕВЕН АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ: 37471577) за період з 01.01.2011 по 31.03.2013, складеного ДПІ у Солом'янському районі м. Києва встановлено, що ТОВ «СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС», порушивши п.п.198.3, 198.6 ст.198, п.п.201.4, 201.6, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України, занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 929' 646 грн., а саме: за жовтень 2012 року в сумі 779' 200 грн. та за листопад 2012 року в сумі 150'446 грн., а також, порушивши п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, занизило податок на прибуток за 9 місяців 2012 року на суму 976' 128 грн., а всього податків на загальну суму 1' 905' 774 грн. Згідно акту №1251/26-58-22-08-09/35892854 від 11.09.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ: 35892854) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ «Бастер Лтд» (код ЄДРПОУ: 37471577), проведеної ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за період з 01.11.2012 по 30.11.2012, службові особи ТОВ ''СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС'' порушивши п.п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України, занизили належний до сплати в бюджет податок на додану вартість в розмірі 745000 грн., а також, порушивши п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, занизили належний до сплати в бюджет податок на прибуток на суму 782 250 грн., а всього податків на загальну суму 1 527 250 грн.

Згідно акту ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС №615/2220/37471577 від 01.03.2013 року, ''Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ''Девен Альянс'' (код за ЄДРПОУ 37471577) з контрагентами, з якими платником задекларовані взаємовідносини за період з 01.02.2011-28.02.2013 рр., по підприємству ТОВ''Девен Альянс'' ГВПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС складено висновок щодо наявності ознак ''фіктивності'' та відсутності факту реального здійснення господарської діяльності №783/ДПІ/07-10/3 від 27.02.2013 року, також, згідно висновку експерта від 22.02.2013 №156 СТКЗР Білоцерківського МВ при ГУМВС України в Київській області, підписи які виконані від імені директора, бухгалтера та засновника ТОВ ''Девен Альянс'' гр. ОСОБА_3 виконані не ним, а іншою особою.

Під час аналізу матеріалів податкової звітності, реєстраційних документів, звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно акту ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №1379/22.8/38290555 від 16.04.2013 року, ''Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ ''Басмер Лтд'' (код за ЄДРПОУ 38290555) з контрагентами, з якими платником задекларовані взаємовідносини за період з 01.10.2012 по 31.03.2013 рр., підприємство ТОВ ''Басмер Лтд'' за місцем реєстрації не знаходиться, та згідно висновку спеціаліста науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України на південно-західній залізниці в м. Києві №18 від 12.04.2013 року, встановлено, що підписи від імені ОСОБА_4 директора ТОВ ''Басмер Лтд'' в документах, виконані не ОСОБА_4, а іншою особою.

Під час аналізу матеріалів податкової звітності, реєстраційних документів, звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Також, працівниками ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві оперативним шляхом встановлено, що ТОВ «СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ: 35892854) з метою незаконного формування податкового кредиту використовувало ряд підприємств із ознаками ''фіктивності'', а саме: ПП ''Гермес-Еліт'' (код за ЄДРПОУ 30302217), : ПП ''СКС-Буд'' (код за ЄДРПОУ 35380415), ТОВ ''АС Буд Груп'' (код за ЄДРПОУ 36178466), ), ТОВ 'Біармсенс' (код за ЄДРПОУ 37633729), ), ТОВ ''Біолан Україна Груп'' (код за ЄДРПОУ 36355400), ), ТОВ ''Боніт'' (код за ЄДРПОУ 38050676), ), ТОВ ''Вест Інтерєр'' (код за ЄДРПОУ 36946659), ), ТОВ ''Дана плюс'' (код за ЄДРПОУ 32553052), ), ТОВ ''Міксагро'' (код за ЄДРПОУ 37848959), ), ТОВ ''Сімплаза'' (код за ЄДРПОУ 38022523), ТОВ ''Сучасна діагностика'' (код за ЄДРПОУ 36883809), ), ТОВ ''ЦС-Таб'' (код за ЄДРПОУ 37165589).

В ході розслідування кримінального провадження та оперативних даних встановлено, що печатки, документи предмети, комп'ютерна техніка на та речі підприємства ТОВ «СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ: 35892854) можуть знаходитись за адресою: Київська область, Васильківський район, АДРЕСА_1.

Приймаючи до уваги викладене, слідчий вважає, що у слідства є достатні дані, які свідчать про те, що у досудового слідства є достатні підстави вважати, що за адресою місця проживання засновника та бухгалтера ТОВ «СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС» гр. ОСОБА_5, а саме: Київська область, Васильківський район, АДРЕСА_1, можуть знаходитись фінансово-господарські документи ТОВ «СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ: 35892854) по взаємовідносинах з ТОВ «ДЕВЕН АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ: 37471577), ТОВ''Басмер Лтд'' (код за ЄДРПОУ 38290555), ПП ''Гермес-Еліт'' (код за ЄДРПОУ 30302217), ПП ''СКС-Буд'' (код за ЄДРПОУ 35380415), ТОВ ''АС Буд Груп'' (код за ЄДРПОУ 36178466), ТОВ 'Біармсенс' (код за ЄДРПОУ 37633729), ТОВ ''Біолан Україна Груп'' (код за ЄДРПОУ 36355400), ТОВ ''Боніт'' (код за ЄДРПОУ 38050676), ТОВ ''Вест Інтерєр'' (код за ЄДРПОУ 36946659), ТОВ ''Дана плюс'' (код за ЄДРПОУ 32553052), ТОВ ''Міксагро'' (код за ЄДРПОУ 37848959), ТОВ ''Сімплаза'' (код за ЄДРПОУ 38022523), ТОВ ''Сучасна діагностика'' (код за ЄДРПОУ 36883809), ТОВ ''ЦС-Таб'' (код за ЄДРПОУ 37165589), а саме: видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому - передачі товарів, договорів та специфікацій до них, довіреностей, комп'ютерної техніки за допомогою якої складались документи ТОВ «СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ: 35892854) по взаємовідносинах з ТОВ «ДЕВЕН АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ: 37471577), ТОВ''Басмер Лтд'' (код за ЄДРПОУ 38290555), ПП ''Гермес-Еліт'' (код за ЄДРПОУ 30302217), ПП ''СКС-Буд'' (код за ЄДРПОУ 35380415), ТОВ ''АС Буд Груп'' (код за ЄДРПОУ 36178466), ТОВ 'Біармсенс' (код за ЄДРПОУ 37633729), ТОВ ''Біолан Україна Груп'' (код за ЄДРПОУ 36355400), ТОВ ''Боніт'' (код за ЄДРПОУ 38050676), ТОВ ''Вест Інтерєр'' (код за ЄДРПОУ 36946659), ТОВ ''Дана плюс'' (код за ЄДРПОУ 32553052), ТОВ ''Міксагро'' (код за ЄДРПОУ 37848959), ТОВ ''Сімплаза'' (код за ЄДРПОУ 38022523), ТОВ ''Сучасна діагностика'' (код за ЄДРПОУ 36883809), ТОВ ''ЦС-Таб'' (код за ЄДРПОУ 37165589),, чорнових записів (журналів, зошитів, записних книг) в яких фігурують ТОВ «ДЕВЕН АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ: 37471577), ТОВ''Басмер Лтд'' (код за ЄДРПОУ 38290555), ПП ''Гермес-Еліт'' (код за ЄДРПОУ 30302217), ПП ''СКС-Буд'' (код за ЄДРПОУ 35380415), ТОВ ''АС Буд Груп'' (код за ЄДРПОУ 36178466), ТОВ 'Біармсенс' (код за ЄДРПОУ 37633729), ТОВ ''Біолан Україна Груп'' (код за ЄДРПОУ 36355400), ТОВ ''Боніт'' (код за ЄДРПОУ 38050676), ТОВ ''Вест Інтерєр'' (код за ЄДРПОУ 36946659), ТОВ ''Дана плюс'' (код за ЄДРПОУ 32553052), ТОВ ''Міксагро'' (код за ЄДРПОУ 37848959), ТОВ ''Сімплаза'' (код за ЄДРПОУ 38022523), ТОВ ''Сучасна діагностика'' (код за ЄДРПОУ 36883809), ТОВ ''ЦС-Таб'' (код за ЄДРПОУ 37165589), магнітних, оптичних та електронних носіїв з даними прихованого бухгалтерського і податкового обліків (в яких фігурують ТОВ «ДЕВЕН АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ: 37471577), ТОВ''Басмер Лтд'' (код за ЄДРПОУ 38290555), ПП ''Гермес-Еліт'' (код за ЄДРПОУ 30302217), ПП ''СКС-Буд'' (код за ЄДРПОУ 35380415), ТОВ ''АС Буд Груп'' (код за ЄДРПОУ 36178466), ТОВ 'Біармсенс' (код за ЄДРПОУ 37633729), ТОВ ''Біолан Україна Груп'' (код за ЄДРПОУ 36355400), ТОВ ''Боніт'' (код за ЄДРПОУ 38050676), ТОВ ''Вест Інтерєр'' (код за ЄДРПОУ 36946659), ТОВ ''Дана плюс'' (код за ЄДРПОУ 32553052), ТОВ ''Міксагро'' (код за ЄДРПОУ 37848959), ТОВ ''Сімплаза'' (код за ЄДРПОУ 38022523), ТОВ ''Сучасна діагностика'' (код за ЄДРПОУ 36883809), ТОВ ''ЦС-Таб'' (код за ЄДРПОУ 37165589).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити з наведених у клопотанні підстав.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання;правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як зазначено в ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

З клопотання вбачається, що слідчим фактично ставиться питання про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ОСОБА_5, з можливістю їх виїмки, що розглядається слідчим суддею в порядку глави 15 КПК України.

Так, згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У разі ж невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Разом з цим, слідчим до клопотання не надано доказів наявності ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів ОСОБА_5, які він планує відшукати в ході проведення даного обшуку, та невиконання вищезазначеним підприємством даної ухвали суду, у зв'язку з чим підстав для надання дозволу на проведення обшуку не вбачається, оскільки слідчий звернувся з даним клопотанням передчасно.

Що ж стосується клопотання слідчого про проведення обшуку в частині відшукування та вилучення комп'ютерної техніки, магнітних оптичних та електронних носіїв з даними прихованого бухгалтерського і податкового обліків чорнових записів, записних книг, тощо, в результаті вчинення кримінального правопорушення слідчим не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що такі речі та документи мають значення для досудового розслідування і можуть бути доказами під час судового розгляду, у зв'язку з чим, також, із цих підстав клопотання не підлягає до задоволення.

Крім того, в порушення вимог ч. 3 ст. 234 КПК України слідчим до клопотання не були додані документи, які підтверджують особу, якій належить житлове приміщення за адресою: Київська область, Васильківський район, АДРЕСА_1, що позбавляє слідчого суддю можливості прийняти законне та обґрунтоване рішення.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234, 235, 372 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

В задоволенні клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Лебердюка Д.В., погодженого старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В., про проведення обшуку житлового приміщення в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110090000157 від 27.06.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.І.Кізюн