Рішення № 51596302, 06.04.2012, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 2609/8055/12

(2-о-109/12)

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 квітня 2012 року м. Київ

Солом’янський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді Українця В.В.

при секретарі Прокопчук Т.В.

розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Києві справу за заявою Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «АПК Трейдінг», обслуговуючий банк Акціонерне товариство «Ерсте Банк»,

в с т а н о в и в:

У березні 2012 року ДПІ у Київському районі м. Харкова звернулася в суд з заявою про розкриття АТ «Ерсте Банк»інформації, яка містить банківську таємницю, щодо клієнта банку –ТОВ «АПК Трейдінг».

Свою заяву мотивує тим, що ТОВ «АПК Трейдінг»29 вересня 2010 року було зареєстроване Харківським міським виконавчим комітетом. Товариство перебуває на податковому обліку, як платник податку в ДПІ у Київському районі м. Харкова з 30 вересня 2010 року.

Відповідно до плану-графіка проведення планових виїзних перевірок суб’єктів господарювання на І квартал 2012 року головою комісії з проведення реорганізації ДПІ у Київському районі м. Харкова 17 січня 2012 року видано наказ № 147 про проведення планової виїзної перевірки товариства з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 30 вересня 2010 року по 30 вересня 2011 року.

Працівниками ДПІ у Київському районі м. Харкова 27 січня 2012 року та 30 січня 2012 року були здійснені виходи за юридичною адресою ТОВ «АПК Трейдінг», проте директор товариства був відсутній, що унеможливлює проведення перевірки. На підтвердження зазначеного були складені відповідні акти.

Заявник просить суд ухвалити рішення, яким надати дозвіл на отримання інформації про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів та контрагентів на рахунках ТОВ «АПК Трейдінг»: № 26004000085239, № 26005000134167, № 26107000224652 у АТ «Ерсте Банк»за період з 30 вересня 2010 року по 30 вересня 2011 року в електронному вигляді та на паперових носіях.

Представник заявника у судове засідання не з’явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином (а.с. 17). З заяви вбачається, що ДПІ у Київському районі м. Харкова просить розглядати справу без участі її представника (а.с. 1).

ТОВ «АПК Трейдінг»у судове засідання не з’явилося, про час та місце розгляду справи повідомлено належним чином (а.с. 18).

АТ «Ерсте Банк»у судове засідання не з’явилося, про час та місце розгляду справи повідомлено належним чином (а.с. 19).

Дослідивши матеріали справи, проаналізувавши надані докази, суд приходить до наступного.

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками зокрема: на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Згідно з п. 20.1.3 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність»та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до п. 75.1 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Пунктом 75.1.2 цього кодексу визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, а також отриманих в установленому законодавством порядку органом державної податкової служби документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Документальна планова перевірка проводиться відповідно до плану-графіка перевірок.

Відповідно до п. 77.4 Податкового кодексу України про проведення документальної планової перевірки керівником органу державної податкової служби приймається рішення, яке оформлюється наказом.

Наказ про проведення планової виїзної перевірки ТОВ «АПК Трейдінг»виданий головою комісії з проведення реорганізації ДПІ у Київському районі м. Харкова 17 січня 2012 року № 147 (а.с. 5). 27 січня 2012 року оформлені направлення № 148, 149, 150, 151, 154 на проведення планової виїзної перевірки (а.с. 6-10).

27 січня 2012 року інспекторами ДПІ у Київському районі м. Харкова було здійснено вихід за юридичною адресою ТОВ «АПК Трейдінг», під час якого було встановлено, що директор був відсутній на підприємстві.

У зв’язку з цим, вручити директору направлення на перевірку товариства не виявилось можливим, про що було складено акт № 343/235/37188805 від 27 січня 2012 року про відсутність посадової особи ТОВ «АПК Трейдінг»на підприємстві (а.с. 11).

30 січня 2012 року інспекторами ДПІ у Київському районі м. Харкова повторно було здійснено вихід за юридичною адресою ТОВ «АПК Трейдінг», під час якого було встановлено, що директор був відсутній на підприємстві.

У зв’язку з цим, вручити директору направлення на перевірку товариства не виявилось можливим, про що було складено акт № 352/235/37188805 від 30 січня 2012 року про відсутність посадової особи ТОВ «АПК Трейдінг»на підприємстві (а.с. 12).

З урахуванням наведеного, суд вважає, що заявник підставно звернувся до суду з заявою про зобов’язання АТ «Ерсте Банк»надати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку, що належить ТОВ «АПК Трейдінг».

Відповідно до п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо вони зазначені в документах, договорах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта або вимозі, рішенні (постанові) суду.

Таким чином, лише за рішенням суду можуть бути розкриті особи контрагента, номери їх рахунків у банках та інша інформація, що є банківською таємницею, у взаємовідносинах із особою, відносно якої вимагається розкриття банківської таємниці.

За таких обставин, вимога заявника підлягає задоволенню.

Не підлягає задоволенню і вимога про зобов’язання банк надати інформацію в електронному вигляді та на паперових носіях.

Така вимога безпосередньо не стосується розкриття інформації, яка містить банківську таємницю та зобов’язання вчинити такі дії законом не передбачено.

З огляду на наведене, заява ДПІ у Київському районі м. Харкова підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до ч. 3 ст. 290 та п. 6 ч. 1 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», пунктами 20.1.3, 75.1, 77.4 Податкового кодексу України, п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267, статтями 10, 11, 57-60, 169, 212-215, 218, 231, 287-290, 367 ЦПК України суд, –

в и р і ш и в:

Заяву Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова задовольнити частково.

Зобов’язати Акціонерне товариство «Ерсте Банк»розкрити Державній податковій інспекції у Київському районі м. Харкова інформацію, яка містить банківську таємницю, шляхом надання відомостей про: обсяг та рух коштів на розрахункових рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «АПК Трейдінг» № 26004000085239, № 26005000134167, № 26107000224652 за період з 30 вересня 2010 року по 30 вересня 2011 року (із зазначенням призначення платежів та контрагентів).

У задоволенні інших вимог відмовити.

Допустити негайне виконання рішення.

Рішення може бути оскаржено особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявником до Апеляційного суду міста Києва через суд першої інстанції шляхом подання апеляційної скарги протягом п’яти днів з дня ухвалення рішення.

Суддя: