Ухвала суду № 51593033, 11.02.2015, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/980/15-к

Провадження № 1-кс/727/259/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 лютого 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Яреми Л.В.

при секретарі - Гуцул Т.В.

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - Рулякової Л.М.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015260000000006 від 16 січня 2015 січня 2015 року, за ознаками ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_1 з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015260000000006 від 16 січня 2015 року, за ознаками ч.1 ст.212 КК України.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ «Дністер Сгем» в період 2013 року шляхом укладання удаваних договорів на придбання будівельних матеріалів з ТОВ «Кардамон», ТОВ «Інсел», ТОВ «БІАТЕК» та ТОВ «БК «ЄВРОБУД» умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 336616 грн. та ПДВ в сумі 327502 грн. Фактично будівельні матеріали придбавались у приватних підприємців.

Документальною перевіркою встановлено, що на порушення пп.134.1.1, п. 134.1 ст.134, пп.138.1.1, п. 138.1, п.138.2, п.138.8 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ (із змінами та доповненнями) ТОВ «Дністер-СГЕМ» по податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2013 рік неправомірно віднесено до складу витрат, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування вартість придбаних товарів (металопрокату) на загальну суму 1771664 грн.

Крім того, в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) ТОВ «Дністер-СГЕМ» в періоді, що перевірявся, безпідставно включено до складу податкового кредиту, по деклараціях з ПДВ, податок на додану вартість всього у сумі 354333 грн., в тому числі за лютий 2013 року в сумі 31625 грн., за березень 2013 року в сумі 143167 грн., за квітень 2013 року в сумі 58137 грн., за червень 2013 року в сумі 43616 грн., за вересень 2013 року в сумі 40596 грн., за листопад 2013 року в сумі 37192 грн., який не підтверджений податковими накладними з вартості придбаних товарів (металопрокату) від постачальників ТОВ «Кардамон», ТОВ Компанія «Інсел», ТОВ «Біатек», ТОВ "БК ЄВРОБУД" внаслідок включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість за податковими накладними, в яких наявні неправдиві відомості щодо змісту проведених операцій, а також зв`язку відсутністю підтвердження профінансованих витрат із господарською діяльністю.

ТОВ «БК Євробуд» (код 37700281, юридична адреса: Україна, місто Дніпропетровськ, вулиця Боброва, 12) зареєстроване 07.06.2011 року та станом на 12.09.2013 року перебуває в стані припинення. Реєстраційна справа ТОВ «БК Євробуд», в якій містяться документи з оригіналами підписів колишнього керівника товариства ОСОБА_2 знаходиться в Реєстраційній службі Дніпропетровського міського управління юстиції Дніпропетровської області (49004, м. Дніпропетровськ, вул. Комсомольська, 56, проспект Г. Правда, 42).

З метою встановлення обєктивної істини у кримінальному провадженні, а саме: про час реєстрації товариства, керівників товариства, осіб, наділених правом представляти інтереси товариства, змін до установчих документів, а також з метою отримання вільних зразків підпису колишнього директора ТОВ «БК Євробуд» ОСОБА_2 для проведення почеркознавчої експертизи на предмет встановлення, ким виконані підписи у первинних бухгалтерських документах, зокрема договорах, укладених між ТОВ «БК Євробуд» та ТОВ «Дністер Сгем», тому просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів з реєстраційної справи ТОВ «БК Євробуд» (код 37700281, юридична адреса: Україна, місто Дніпропетровськ, вулиця Боброва, 12) за період діяльності товариства з часу призначення ОСОБА_2 на посаду керівника ТОВ «БК Євробуд» до припинення діяльності включно, які перебувають в Реєстраційній службі Дніпропетровського міського управління юстиції Дніпропетровської області.

Слідчий Рулякова Л.М. в судовому засіданні клопотання підтримала та просила задовольнити з підстав вказаних в клопотанні..

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважаю, що клопотання задоволенню не підлягає.

Встановлено, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015260000000006 від 16 січня 2015 року, за ознаками ч.1 ст.212 КК України. Згідно яких: службові особи ТОВ «Дністер СГЕМ» (код ЄДРПОУ 31015986, м. Новодністровськ) в період часу з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту та валових витрат від підприємств з ознаками фіктивності при здійсненні будівельно-монтажних робіт із завершенням будівництва другого гідроагрегата Дністровської ГАЕС, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 327502 грн., податку на прибуток в сумі 336616 грн. та шляхом неперерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб ухилились від сплати даного податку в сумі 200837,16 грн., а всього податків на загальну суму 864955, 16 грн.

Відповідно до ст. 160 КПК України, частини другої п.п.5,7 в клопотанні зазначається значення речей і документів для встановлення обставин в кримінальному провадженню, обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до п.2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Вважаю, що в клопотанні слід відмовити, оскільки обставини, які планує встановити слідчий отримавши вказану інформацію виходить за межі доказування кримінального правопорушення, відомостей про яке внесено до ЄРДР, а саме, що службові особи ТОВ «Дністер СГЕМ» (код ЄДРПОУ 31015986, м. Новодністровськ) в період часу з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту та валових витрат від підприємств з ознаками фіктивності при здійсненні будівельно-монтажних робіт із завершенням будівництва другого гідроагрегата Дністровської ГАЕС, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 327502 грн., податку на прибуток в сумі 336616 грн. та шляхом неперерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб ухилились від сплати даного податку в сумі 200837,16 грн., а всього податків на загальну суму 864955, 16 грн., однак слідчий просить надати інформацію , яка значно виходить за межі вказаного в ЄРДР .

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що слідчим в клопотанні жодним чином не назначено та в судовому засіданні не доведено наявності достатніх підстав вважати, що вказані слідчим документи, що містять охоронювану законом таємницю, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, згідно відомостей внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015260000000006 від 16 січня 2015 року, а тому вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015260000000006 від 16 січня 2015 року, за ознаками ч.1 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ЯРЕМА Л.В.