Ухвала суду № 51593003, 11.02.2015, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/951/15-к

Провадження № 1-кс/727/255/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 лютого 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Яреми Л.В.

при секретарі - Гуцул Т.В.

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - Кургаєвої І.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015260000000015 від 02 лютого 2015 року, за ознаками ч.2 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернулася старший слідчий відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області ОСОБА_1 з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015260000000015 від 02 лютого 2015 року, за ознаками ч.2 ст.212 КК України.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ПАТ «Чернівцігаз» (код ЄДРПОУ 03336166, м. Чернівці, вул. Винниченка, 9А), які у період часу з 2012 року по 2013 рік шляхом неправомірного формування податкового кредиту по операціях, повязаних із використанням субєктів господарювання з ознаками фіктивності, а також шляхом завищення витрат, які враховуються при визначенні обєкта оподаткування, та завищення сум прибутку, звільненого від оподаткування, умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податків на суму більше, ніж 1720500 грн.

У період з 17.07.2014 по 16.10.2014 працівниками ДПІ у м. Чернівцях проведено документальну планову виїзну перевірку ПАТ по газопостачанню та газифікації «Чернівцігаз» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2012 по 31.12.2013, за результатами якої складено акт від 30.10.2014 №2129/24-12-22-01/03336166.

Згідно висновків акту перевірки підприємством в порушення вимог Податкового кодексу України занижено податок на прибуток в сумі 12372558,00 грн., занижено податок на додану вартість у сумі 1200693,00 грн.

Вказані порушення відбулися внаслідок здійснення ПАТ «Чернівцігаз» взаємовідносин із наступними субєктами господарювання: НАК «Нафтогаз України, ПП «Акра Голд», ТОВ «Регіональна газова компанія», ТОВ ТД «Євробудпласт», ТОВ «Лідергаз», ПрАТ «Альтрон», ТОВ БТК «Центр Комплект».

В ході проведеної перевірки не доведено факт виконання ПАТ «Чернівцігаз» операцій з вище вказаними контрагентами, що свідчить про юридичну дефектність первинних документів та податкових накладних, які не мають юридичної значущості для цілей бухгалтерського та податкового обліку, що у сукупності зумовлює висновок про відсутність підстав для формування сум витрат та податкового кредиту.

Крім того, перевіркою встановлено неправомірне користування ПАТ «Чернівцігаз» пільгою по податку на прибуток, а саме користування пільгою всупереч умовам її надання згідно п.154.8 ст. 154 Податкового кодексу України, яким передбачено, що звільняється від оподаткування прибуток підприємств паливно-енергетичного комплексу в межах фактичних витрат, що не перевищують загальну річну суму. Згідно Розділу 4 Інвестиційної програми газорозподільного підприємства ПАТ «Чернівцігаз» на 2012 рік передбачено встановити лічильники природного газу у абонентів - фізичних осіб. Внаслідок встановлення лічильників природного газу у абонентів фізичних осіб ПАТ «Чернівцігаз» отримано збиток, який виник внаслідок отримання доходів та понесення підприємством витрат на виконання інвестиційної програми, що свідчить про відсутність податкових зобовязань з податку на прибуток.

Отже, ПАТ «Чернівцігаз» сформувало податковий кредит та витрати на підставі неналежно оформлених бухгалтерських документів, вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини по справі, у кримінальному провадженні виникла необхідність у тимчасовому доступі, з можливістю вилучення оригіналів вище вказаних документів, а тому просить суд клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник ПАТ «Чернвцігаз», в судове засідання не викликалися на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Слідчий суддя, оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Слідчим суддею встановлено, 02 лютого 2015 року внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015260000000015 за ознаками ч.2 ст.212 КК України, згідно яких: службові особи ПАТ «Чернівцігаз» (код ЄДРПОУ 03336166, м. Чернівці, вул. Винниченка, 9А), які у період часу з 2012 року по 2013 рік шляхом неправомірного формування податкового кредиту по операціях, повязаних із використанням субєктів господарювання з ознаками фіктивності, а також шляхом завищення витрат, які враховуються при визначенні обєкта оподаткування, та завищення сум прибутку, звільненого від оподаткування, умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податків на суму більше, ніж 1720500 грн.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, суд вважає, що в задоволенні клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів та речей слід відмовити, оскільки слідчим не наведено обгрунотваних підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів та речей, або їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області ОСОБА_1 тимчасовий доступ з можливстю отримання копій (в тому числі електронних) до документів, які перебувають у володінні ПАТ «Чернівцігаз» (код ЄДРПОУ 03336166, м. Чернівці, вул. Винниченка, 9А) за період з 2012 року по 2013 рік, а саме:

- документів, які відображають фінансово - господарські операції ПАТ «Чернівцігаз» щодо придбання та використання підприємством природного газу, товарно матеріальних цінностей, повязаних із видами діяльності, документи по взаємовідносинах підприємства із НАК «Нафтогаз України», ПП «АкраГолд», ТОВ «Лідергаз», ТОВ БТК «Центр Комплект», ПрАТ «Альтрон», ТОВ «Регіональна газова компанія», ТОВ ТД «Євротрубпласт», документи, що стосуються неправомірного користування ПАТ «Чернівцігаз» пільгою по податку на прибуток за кодом 11020268, а саме: договори, додатки до договорів, специфікації, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, товарно транспортні накладні, реєстри накладних, акти прийому - передачі, довіреності щодо отримання та видачі товару, банківські виписки, оборотно сальдові відомості, накладні на поставку партії товару, супровідні документи, замовлення, заявки, акти звірок взаєморозрахунків із контрагентами, касові ордери, платіжні доручення, банківські чеки, журнали розрахунків, журнали ордера, касові журнали тощо, листування різного характеру (офіційного, неофіційного тощо), документи складського обліку, чорнові записи, технічна документація (відомості лічильників, план схеми розташування та розміщення газопроводів та їх технічної належності, договори з газорозпридільними та газотранспортними організаціями та відповідні первинні та бухгалтерські документи, договори на право використання газопроводів, відомості про сплату за користування відповідними послугами, відомості щодо використання, реалізації, придбання газу тощо), інші документи (також документи в електронному вигляді), які відображають фінансово - господарські операції ПАТ «Чернівцігаз», та в результаті яких занижено податок на прибуток та податок на додану вартість;

-до компютерної техніки, електронних носіїв інформації, електронної почти з листування між ПАТ «Чернівцігаз» із НАК «Нафтогаз України», ПП «АкраГолд», ТОВ «Лідергаз», ТОВ БТК «Центр Комплект», ПрАТ «Альтрон», ТОВ «Регіональна газова компанія», ТОВ ТД «Євротрубпласт», на яких містяться вищевказані відомості.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії цієї ухвали 20 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ЯРЕМА Л.В.