Постанова № 5152376, 03.04.2008, Приморський районний суд м. Одеси

Дело № 4-157/2008г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

3 апреля 2008 года Приморский районный суд г. Одессы

в составе пред - щего судьи: Кушниренко Ю.С.

при секретаре: Радецкой Г.Д.

с участием прокурора: Кушнир А.В.

адвоката: ОСОБА_3.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Одессе жалобу ОСОБА_1 на постановление о возбуждении уголовного дела вынесенное 29.09.2007г. старшим следователем по ОВД СО УНМ ГНА в Одесской области ОСОБА_2. в отношении директора ООО ПКФ «Квант - ойл» ОСОБА_1 по факту уклонения от уплаты налогов государства по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины,

УСТАНОВИЛ

ОСОБА_1., обратился в суд с жалобой на постановление о возбуждение уголовного дела, вынесенное 29.09.2007г. старшим следователем по ОВД СО УНМ ГНА в Одесской области ОСОБА_2. в отношении него по факту уклонения от уплаты налогов государства по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины,

ОСОБА_1., считает, что данное постановление вынесено незаконно, необоснованно и подлежит отмене по следующим основаниям.

Уголовное дело было возбуждено при отсутствии достаточных поводов и оснований к возбуждению уголовного дела, с нарушением норм действующего уголовно - процессуального законодательства, в частности ст. ст. 94, 98 УПК Украины, а кроме того, в данном случае в его действиях отсутствуют признаки состава преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины.

Таким образом, ОСОБА_1. просит суд постановление о возбуждении уголовного дела отменить, а в возбуждении в отношении него уголовного дела отказать.

Рассмотрев жалобу, материалы, на основании которых было возбуждено уголовное дело, выслушав пояснения адвоката заявителя, просившего жалобу удовлетворить, прокурора, полагавшего необходимым в жалобе отказать, суд приходит к выводу, что жалоба ОСОБА_1 на постановление о возбуждении уголовного дела, вынесенное 29.09.2007г. старшим следователем по ОВД СО УНМ ГНА в Одесской области ОСОБА_2. в отношении директора ООО ПКФ «Квант - ойл» ОСОБА_1 по факту уклонения от уплаты налогов государства по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины - подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 236-8 УПК Украины рассматривая жалобы на постановления о возбуждении уголовных дел, суд должен проверять наличие поводов и оснований для вынесения постановления, законность источников получения данных, которые стали основанием для вынесения постановления о возбуждении дела, и не вправе рассматривать и наперед решать те вопросы, которые решаются судом при рассмотрении уголовного дела по существу.

В соответствии со ст. 94 УПК Украины поводами к возбуждению уголовного дела являются:

1)заявления или сообщения предприятий, учреждений, организаций, должностных лиц,

представителей власти, общественности или отдельных граждан;

2)сообщения представителей власти, общественности или отдельных граждан, задержавших

подозреваемое лицо на месте совершения преступления или с поличным;

3)явка с повинной;

4)сообщения, опубликованные в печати;

5)непосредственное обнаружение органом дознания, следователем, прокурором или судом

признаков преступления.

Как усматривается из представленных материалов, поводом к возбуждению уголовного дела послужило выявление Органом дознания факта уклонения служебных лиц ООО ПКФ «Квант- Ойл» от уплаты налогов в бюджет государства.

В соответствии с ч. 2 ст. 94 УПК Украины: « Дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления».

Так, в постановлении о возбуждении уголовного дела от 29.09.2007г., ст. следователь в качестве оснований к возбуждению уголовного дела указал следующее.

В соответствии с актом налоговой проверки №1208-23-0301-32217134 от 21.05.2007г. материалами доследственной проверки установлено, что ОСОБА_1. будучи директором ООО ПКФ «Квант - Ойл» в период с 01.04.2005г. по 31.08.2006г. умышленно уклонился от уплаты налогов в особо крупных размерах.

2

В результате нарушения ОСОБА_1. требований налогового законодательства, в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость в сумме 913173 гривен, что является особо крупным размером, и составило 5218 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Однако из представленных суду материалов усматривается следующее.

В соответствии с пунктами 1.3, 1.7 Порядка оформления результатов не выездных документальных, выездных плановых и внеплановых проверок по вопросам соблюдения налогового, валютного и иного законодательства, утвержденного приказом Государственной налоговой администрации Украины от 10.08.2005г. №327 акт - это служебный документ, который подтверждает факт проведения проверки финансово - хозяйственной деятельности субъекта хозяйственной деятельности и является носителем доказательственной информации о выявлении нарушения требований налогового, валютного и иного законодательства субъектами хозяйственной деятельности.

Факты выявленных нарушений законодательства излагаются в подобном акте четко, объективно и в полном объеме, со ссылками на первичные либо иные документы, которые зафиксированы в бухгалтерском и налоговом учете, что подтверждает наличие указанных фактов.

В данном случае факты, якобы выявленных нарушений валютного и налогового законодательства в акте проверки изложены без ссылок на первичные или иные документы которые зафиксированы в бухгалтерском и налоговом учете.

Как усматривается из жалобы заявителя, после составления акта проверки, ООО ПКФ «Квант -Ойл» было подано возражение на указанный акт, однако ответа на них получено не было, а налоговые уведомления - решения выписаны 29 мая 2007г. без учета замечаний и возражений предприятия.

Кроме того, ООО ПКФ «Квант - ойл» обратилось с административным иском к ГНИ в г. Ильичевске в Одесский окружной административный суд о признании недействительными налоговых уведомлений -решений №№ 0004152301/0 и 0004162301/0 ОТ 29.05.2007г. На основании определения судьи Одесского окружного административного суда производство по указанному административному иску было открыто.

В соответствии с постановлением пленума Верховного Суда Украины №15 от 08.10.2004г. « О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей» обжалование в суд плательщиком налогов решения налогового органа, обвинения в уклонении от уплаты налогов не может основываться на таком решении - до окончательного разрешения дела судом.

Таким образом, из материалов дела усматривается, что на момент возбуждения уголовного дела, ст. следователь не располагал достаточными данными необходимыми, в соответствии с уголовно -процессуальным законодательством, для его возбуждения.

На основании изложенного, суд считает, что жалоба ОСОБА_1 на постановление о возбуждении уголовного дела вынесенное 29.09.2007г. старшим следователем по ОВД СО УНМ ГНА в Одесской области ОСОБА_2. в отношении него по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины, подлежит удовлетворению, так как в данном случае отсутствуют основания для возбуждения уголовного дела, а кроме того, в настоящее время заявителем подан административный иск в Одесский окружной административный суд на указанные в постановлении налоговые уведомления -решения.

Руководствуюсь ст. 94, 98, 2367'2368УПК Украины, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

Жалобу ОСОБА_1 на постановление о возбуждении уголовного дела вынесенное 29.09.2007г. старшим следователем по ОВД СО УНМ ГНА в Одесской области ОСОБА_2. в отношении директора ООО ПКФ «Квант - ойл» ОСОБА_1 по факту уклонения от уплаты налогов государства по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины - удовлетворить.

Постановление о возбуждении уголовного дела вынесенное 29.09.2007г. старшим следователем по ОВД СО УНМ ГНА в Одесской области ОСОБА_2. в отношении директора ООО ПКФ «Квант - ойл» ОСОБА_1 по факту уклонения от уплаты налогов государства по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины - отменить и в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_1- отказать.

Постановление может быть обжаловано в течение 7 дней с момента оглашения в Апелляционный суд Одесской области.