Рішення № 51496265, 15.11.2012, Зарічний районний суд м. Суми

Справа № 1805/12258/2012

Провадження № 2-о/1805/269/2012

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 листопада 2012 року

Зарічний райсуд м. Суми

в складі головуючого судді - Прокудіної Н.Г.

при секретарі - Дєдушкіній Є.В.

розглянувши у закритому судовому засіданні заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПС, заінтересовані особи Приватне підприємство “Модус-Плюс”, ПАТ “КБ Володимирський”про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Заявник звернувся з заявою до суду, свої вимоги мотивує тим, що ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби належить до системи органів державної податкової служби України і є органом виконавчої влади зі спеціальним статусом.

Відповідно до Закону України від 04.12.90 № 509-ХІІ "Про державну податкову службу в Україні", зі змінами та

доповненнями, основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, встановлених законодавством.

Для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій їм надані права, що наведені в ст.20 податкового кодексу України.

Згідно з п. п. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 "Права органів державної податкової служби" ПКУ органи державної податкової служби, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України від 07.12.00 2121-ІЙ "Про банки і банківську діяльність" (далі - Закон 2121) та цим кодексом довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про надходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Згідно положень ст. 1076 Цивільного кодексу України та ст. 60 Закону № 2121, будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє за законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).

У відповідності до п. 1 ст. 1076 ЦК України, відомості що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом №2121.

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч. 1 ст. 62 Закону № 2121. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1, з дозволу власника цієї інформації, та 2, за рішенням суду, ч. 1 ст. 62 Закон № 2121.

При цьому письмова вимога суду щодо надання інформації, яка містить банківську таємницю, має відповідати нормам ч. 2 ст. 62 Закону № 2121.

Керуючись вищенаведеними нормами та Правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою правління Національного банку України від 14.07.06 № 267, обслуговуючий банк зобов'язаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. (Постанова Національного банку України від 14.07.06 № 267 "Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці" зареєстрована в Міністерстві юстиції України 03.08.06 за № 935/12809 і набрала чинності з 14.08.06).

Таким чином за статтею 62 Закону № 2121 суд вправі надіслати належним чином оформлену вимогу і обслуговуючий банк зобов'язаний виконати рішення суду та письмово надати заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб.

При цьому чинним законодавством не передбачено здійснення виконавчого провадження щодо судових рішень про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю. Законодавець у ч. З ст. 290 ЦПК вказав, що рішення суду щодо розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає негайному виконанню. Оскарження такого рішення не зупиняє його виконання.

Згідно статті 15 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями), платниками податків визначаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом.

Згідно зі ст.38 ПКУ виконанням податкового обов'язку визнається сплата в повному обсязі платником відповідних сум податкових зобов'язань у встановлений податковим законодавством строк.

16.03.2012р. ухвалою господарського суду Дніпропетровської області порушено провадження у справі про банкрутство ПП “МОДУС - ПЛЮС”за ст. 52 ЗУ “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом”. Постановою ГСДО від 27.03.2012р. ПП “МОДУС - ПЛЮС”було визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру, а ліквідатором призначено ПП “ІТРАН”.

24.04.2012р. ДПІ було направлено лист на адресу ліквідатора з вимогою надати первинні бухгалтерські документи ПП “МОДУС - ПЛЮС”для можливості проведення перевірки у відповідності до ст. 78 ПКУ. На даний лист надійшла відповідь

ліквідатора ПП “ІТРАН”про неможливість надання документів у зв'язку з відсутністю боржника за місцезнаходженням.

За вказаним місцезнаходженням підприємство на теперішній час не знаходиться.

З метою всебічного, повного та об'єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ПП "МОДУС -ПЛЮС", а також встановлення суми збитків, завданих незаконними діями невідомих осіб, встановлення порушень чинного законодавства необхідно отримати за період з 16.09.2010 року по дату розгляду заяви, інформацію, що містить банківську таємницю.

Таким чином, у ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПС є підстави зробити висновок щодо неправомірного отримання прибутків при несплаті ПП "МОДУС - ПЛЮС" належних державі податків, а також надання послуг третім особам по заниженню податків, що є прямим порушенням норм Конституції України та законодавчих актів, прийнятих на її основі.

Приписами ст.67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних осіб.

Просить зобов'язати акціонерне товариство " КБ ВОЛОДИМИРСЬКИЙ" (МФО 337933, код ЄДРПОУ 26120084, 40030, м.. Суми, пл. Незалежності, буд. 10), розкрити Державній податковій інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська

Дніпропетровської області ДПС інформацію, що містить банківську таємницю відносно ПП "МОДУС - ПЛЮС" (код ІДРПОУ 36496370) шляхом надання:

- роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам |:№ 26043314663001 та 26009314663001 з вказівкою обсягів, призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви Контрагентів за період з дати відкриття року по дату закриття рахунку або дату розгляду заяви (винесення відповідного рілення);

- копії реєстраційних документів, карток із зразками підписів та відбитку печатки ПП "МОДУС - ПЛЮС", видаткових касових ордерів з видачі готівки, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами ПП "МОДУС - ПЛЮС" - про що прийняти відповідне рішення.

Сторони в судове засідання не з’явилися.

В зв'язку з неявкою в судове засідання осіб, які беруть участь у справі, фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснюється на підставі ст. 197 ч. 2 ЦПК України.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява обґрунтована і підлягає задоволенню виходячи з наступного:

У судовому засіданні встановлено, що ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби належить до системи органів державної податкової служби України і є органом виконавчої влади зі спеціальним статусом.

Відповідно до Закону України від 04.12.90 № 509-ХІІ "Про державну податкову службу в Україні", зі змінами та

доповненнями, основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, встановлених законодавством.

Для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій їм надані права, що наведені в ст.20 податкового кодексу України.

Згідно з п. п. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 "Права органів державної податкової служби" ПКУ органи державної податкової служби, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України від 07.12.00 2121-ІЙ "Про банки і банківську діяльність" (далі - Закон 2121) та цим кодексом довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про надходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Згідно положень ст. 1076 Цивільного кодексу України та ст. 60 Закону № 2121, будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє за законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).

У відповідності до п. 1 ст. 1076 ЦК України, відомості що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом №2121.

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч. 1 ст. 62 Закону № 2121. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1, з дозволу власника цієї інформації, та 2, за рішенням суду, ч. 1 ст. 62 Закон № 2121.

При цьому письмова вимога суду щодо надання інформації, яка містить банківську таємницю, має відповідати нормам ч. 2 ст. 62 Закону № 2121.

Керуючись вищенаведеними нормами та Правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою правління Національного банку України від 14.07.06 № 267, обслуговуючий банк зобов'язаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. (Постанова Національного банку України від 14.07.06 № 267 "Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці" зареєстрована в Міністерстві юстиції України 03.08.06 за № 935/12809 і набрала чинності з 14.08.06).

Таким чином за статтею 62 Закону № 2121 суд вправі надіслати належним чином оформлену вимогу і обслуговуючий

банк зобов'язаний виконати рішення суду та письмово надати заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб.

При цьому чинним законодавством не передбачено здійснення виконавчого провадження щодо судових рішень про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю. Законодавець у ч. З ст. 290 ЦПК вказав, що рішення суду

щодо розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає негайному виконанню. Оскарження такого рішення не зупиняє його виконання.

Згідно статті 15 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями), платниками податків визначаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом.

Згідно зі ст.38 ПКУ виконанням податкового обов'язку визнається сплата в повному обсязі платником відповідних сум податкових зобов'язань у встановлений податковим законодавством строк.

16.03.2012р. ухвалою господарського суду Дніпропетровської області порушено провадження у справі про банкрутство ПП “МОДУС - ПЛЮС”за ст. 52 ЗУ “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом”. Постановою ГСДО від 27.03.2012р. ПП “МОДУС - ПЛЮС”було визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру, а ліквідатором призначено ПП “ІТРАН”.

24.04.2012р. ДПІ було направлено лист на адресу ліквідатора з вимогою надати первинні бухгалтерські документи ПП “МОДУС - ПЛЮС”для можливості проведення перевірки у відповідності до ст. 78 ПКУ. На даний лист надійшла відповідь ліквідатора ПП “ІТРАН”про неможливість надання документів у зв'язку з відсутністю боржника за місцезнаходженням.

За вказаним місцезнаходженням підприємство на теперішній час не знаходиться.

З метою всебічного, повного та об'єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ПП "МОДУС -ПЛЮС", а також встановлення суми збитків, завданих незаконними діями невідомих осіб, встановлення порушень чинного законодавства необхідно отримати за період з 16.09.2010 року по дату розгляду заяви, інформацію, що містить банківську таємницю.

Таким чином, у ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПС є підстави зробити висновок щодо неправомірного отримання прибутків при несплаті ПП "МОДУС - ПЛЮС" належних державі податків, а також надання послуг третім особам по заниженню податків, що є прямим порушенням норм Конституції України та законодавчих актів, прийнятих на її основі.

Приписами ст.67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних осіб.

Тому необхідно зобов'язати акціонерне товариство " КБ ВОЛОДИМИРСЬКИЙ" (МФО 337933, код ЄДРПОУ 26120084, 40030, м.. Суми, пл. Незалежності, буд. 10), розкрити Державній податковій інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська

Дніпропетровської області ДПС інформацію, що містить банківську таємницю відносно ПП "МОДУС - ПЛЮС" (код ІДРПОУ 36496370) шляхом надання:

- роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам |:№ 26043314663001 та 26009314663001 з вказівкою обсягів, призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви Контрагентів за період з дати відкриття року по дату закриття рахунку або дату розгляду заяви (винесення відповідного рілення);

- копії реєстраційних документів, карток із зразками підписів та відбитку печатки ПП "МОДУС - ПЛЮС", видаткових касових ордерів з видачі готівки, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами ПП "МОДУС - ПЛЮС" - про що прийняти відповідне рішення.

Керуючись ст. ст. 10, 11, 212-215, 289, 290 ЦПК України, суд –

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПС задовольнити.

Зобов'язати акціонерне товариство " КБ ВОЛОДИМИРСЬКИЙ" (МФО 337933, код ЄДРПОУ 26120084, 40030, м.. Суми, пл. Незалежності, буд. 10), розкрити Державній податковій інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська

Дніпропетровської області ДПС інформацію, що містить банківську таємницю відносно ПП "МОДУС - ПЛЮС" (код ІДРПОУ 36496370) шляхом надання:

- роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам № 26043314663001 та 26009314663001 з вказівкою обсягів, призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви Контрагентів за період з дати відкриття року по дату закриття рахунку або дату розгляду заяви (винесення відповідного рішення);

- копії реєстраційних документів, карток із зразками підписів та відбитку печатки ПП "МОДУС - ПЛЮС", видаткових касових ордерів з видачі готівки, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами ПП "МОДУС - ПЛЮС" - про що прийняти відповідне рішення.

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п’ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду через Зарічний районний суд м. Суми в установленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя