Рішення № 51496037, 21.05.2012, Зарічний районний суд м. Суми

Справа № 1805/6175/2012

Провадження № 2-о/1805/131/2012

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 травня 2012 року

ОСОБА_1 райсуд м. Суми

в складі головуючого судді - Прокудіної Н.Г.

при секретарі - Рубаненко А.М.

розглянувши у закритому судовому засіданні заяву Охтирської обєднаної ДПІ Сумської області ДПС, зацікавлені особи філія ПАТ Промінвестбанкв м. Суми, ТОВ Классікпро розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,

В С Т А Н О В И В :

Заявник звернувся з заявою до суду, свої вимоги мотивує тим, що ТзОВ Классікзнаходиться на податковому обліку в Охтирській ОДПІ з 26.08.1999 року та було включено до плану- графіка проведення перевірок Охтирської МДШ на 1 квартал 2012 року. Період перевірки: 01.01.2011 року по 31.12.2011 року.

02.02.2012 року директору ТОВ „Классік" ОСОБА_2 було вручено повідомлення про початок перевірки від 02.02.2012 року № 2 та копія наказу про проведення перевірки від 02.02.2012 року № 147, згідно якого призначалась документальна планова перевірка ТОВ Классік, Сумська область, м.Охтирка, вул. Жовтнева,26-а, з питань дотримання шматкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2011 року по - 31.12.2011 року з 15 лютого 2012 року тривалістю 20 робочих днів. Однак, 13.02.2012 року метою зміни до ЄДР щодо юридичної особи ТОВ „Классік", що не пов'язані зі змінами в установчих документах: а саме зміна місцезнаходження: 04123, Подільський район вулиця Світлицького,35 та керівника: ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ОСОБА_1.

14.02.2012 року до Охтирської МДШ надано копію Довіреності від 06.02.2012 року ВРП № 089725 в якій зазначено, що директор ОСОБА_1, зареєстрований в ІНФОРМАЦІЯ_1, цією довіреністю уповноважує ОСОБА_2, представляти інтереси ТОВ Классік" перед усіма підприємствами, установами та організаціями незалежно від форм власності та підпорядкування з усіх питань.

15.02.2012 року працівниками Охтирської МДПІ здійснено виїзд за фактичною : м.Охтирка, вул.. Жовтнева, буд. 26 Адля проведення перевірки. Складено акт 15.02.2012 про відсутність за місцезнаходженням платника. 15.02.2012 року працівниками ВПМ Охтирської МДШ була опитана ОСОБА_2, яка повідомила, що 06.02.2012 року вона звільнена з посади ТОВ „Классік", а всі документи, справи, печаті та штампи були передані нею керівнику - ОСОБА_1.

16.02.2012 року працівниками Охтирської МДПІ здійснено виїзд за юридичною ::м.Київ, вул. Світлицького, 35 для проведення перевірки. Складено акт №17 від 12.03.2012 про відсутність за місцезнаходженням платника.

17.02.2012 року передано до ВПМ Охтирської МДПІ запит та акти для встановлення надходження ТОВ „Классік". Відповідь від ВПМ Охтирської МДПІ отримано 27.02.2012 року, в якій зазначено, що до ГВПМ ДПІ у Подільському р-ні. м. Києва (за юридичною адресою Подільський район м.Київ, вулиця Світлицького,35) та ГВПМ ДНІ у м. Вінниця (за місцем реєстрації керівника підприємства ОСОБА_3 АДРЕСА_1) були направлені запити з метою співробітниками заходів, щодо встановлення місцезнаходження службових ТОВ „Классік" та їх опитування на предмет причетності до створення та діяльності підприємства.

17.02.2012 року за №2/2332/30490200, працівниками Охтирської МДПІ було складено акт про неможливість проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ „Классік".

23.02.2012 року Охтирською МДШ було надіслано копію наказу та повідомлення про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ „Классік" з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.04.2011 року по 30.04.2011 року з підприємством ТОВ „ОСОБА_4 Плюс" (код ЄДРПОУ 37259341) за фактичною та за юридичною адресами.

29.02.2012 року працівниками Охтирської МДШ було складено акт про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ „Классік" з питань дотримання податкового законодавства по податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.04.2011 року по 30.04.2011 року з підприємством

ТОВ „ОСОБА_5 Плюс", перевірка проводилась на підставі копій первинних документів, які були надані на письмові запити Охтирської МДПІ від 05.07.2011 року №9560/15-307, 21.07.2011 року №10767/10/233-113 та від 07.10.2011 року №13951/10/233-113 (тобто перереєстрації за новою адресою).

Акт перевірки, засобами поштового зв'язку, був направлений за фактичною та юридичною адресами ТОВ „Классік". Повідомлення про вручення або не вручення (із зазначенням причин) акту перевірки до Охтирської О ДПІ не надходило.

29.03.2012 року у зв'язку із закінченням терміну зберігання поштою повернено не вручену копію наказу та повідомлення про початок перевірки у зв'язку з не встановленням ТОВ „Классік" за фактичною та юридичною адресами.

02.04.2012 року від ГВПМ ДПІ у м.Сумах отримано лист, яким повідомлено, що працівниками відділу податкової міліції було зателефоновано до співробітника, відповідального за розшук, ГВПМ ДПІ у Подільському р-ні. м. Києва - ОСОБА_6, який повідомив, що згідно звіту щодо встановлення місцезнаходження платника податків - осіб ТОВ „Классік" за юридичною адресою не встановлено. До ГВПМ ДПІ у м. Вінниця, з метою встановлення місцезнаходження службових ТОВ „Классік", співробітниками ГВПМ ДПІ у м.Сумах факсимільним зв'язком направлено повторний запит.

Відповідно до АРМ Бест Звіт, Системи автоматизованого співставлення кредиту та податкових зобов'язань у розрізі контрагентів на рівні ДПА України ТОВ „Классік" після внесення змін до ЄДР станом на 11.04.2012 року, а саме за березень 2012 року не подало жодних звітів. Остання звітність була подана підприємством 20.02.2012 року, а саме:

декларація з податку на додану вартість №9007103677 за січень 2012 року, якою задекларовано ПДВ, що підлягає нарахуванню та сплаті, у сумі 20 424 грн.

декларація з податку на додану вартість (переробного підприємства) 123861 за січень 2012 року, якою задекларовано ГЩВ, що підлягає нарахуванню та спрямовується до спеціального фонду бюджету, у сумі 88319 грн.

Таким чином, у зв'язку з відсутністю платника податків за місцезнаходженням, ним звітів до Охтирської ОДПІ з 13.02.2012 року (після внесення змін до ЄДР) можливості провести перевірку і єдиною можливістю перевірити чи отримувало ТОВ Классіккошти від контрагентів за проданий товар, та чи перераховувало кошти на товару, є можливість перевірки вказаних відомостей внаслідок розкриття і інформації, що містить банківську таємницю.

Відповідно до статті 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" банківська таємниця - це інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка і відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи юї шкоди клієнту, є банківською таємницею. До такої інформації, зокрема, відомості про стан рахунків клієнтів та операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно статті 62 зазначеного Закону інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

У відповідності до ст.2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" (зі змінами та доповненнями) одним із завдань державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства , правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також шодаткових доходів, установлених законодавством (далі - податки, інші платежі) та запобігання злочинам та іншим правопорушенням, віднесеним законом до компетенції податкової міліції, їх розкриття, припинення, розслідування та провадження у справах про адміністративні правопорушення.

Для виконання зазначених завдань, органи державної податкової служби згідно п.п . 20.1.3 ст.20 Податкового кодексу України наділені правом одержувати безоплатно від податків, а також від установ Національного банку України та комерційних у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлений терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Охтирська МДПІ, з 01.03.2012 року реорганізована шляхом перетворення в Охтирську об'єднану державну податкову Сумської області Державної податкової служби.

В зв'язку з вищевикладеним, з метою проведення документальної планової та встановлення контрагентів ТОВ Классіку Охтирської ОДПІ виникла в дослідженні руху грошових коштів за період з 01.01.2011 р. по 20.06.2011 р. на банківських рахунках № 26009301705900 , (МФО 337278) в Філії ПАТ „Промінвестбанк" в м. Суми, відкритих для з обмеженою відповідальністю „Классік" із зазначенням реквізитів платіжних якими перераховувались грошові кошти, розміру перерахованих сумм, мету їх призначення, та даних щодо контрагентів ТОВ Классік.

Заявник просить суд про видачу установою банку : Філією ПАТ Промінвестбанк в м.Суми, інформації про обсяг та обіг грошових коштів по рахунках №26008302705900, №26009301705900, (МФО 337278), відкритих для Товариства з обмеженою відповідальністю Классікв Філії ПАТ Промінвестбанкв м.Суми (МФО 337278) за період з 01.01.2011 року по 20.06.2011 року (дата закриття рахунків)., із зазначенням реквізитів платіжних документів, якими перераховувались грошові кошти, розміру перерахованих сум та сум що надійшли на рахунок платника, мету їх призначення, та даних щодо контрагентів.

Сторони в судове засідання не зявилися.

В зв'язку з неявкою в судове засідання осіб, які беруть участь у справі, фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснюється на підставі ст. 197 ч. 2 ЦПК України.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява обґрунтована і підлягає задоволенню виходячи з наступного:

У судовому засіданні встановлено, що ТзОВ Классікзнаходиться на податковому обліку в Охтирській ОДПІ з 26.08.1999 року та було включено до плану- графіка проведення перевірок Охтирської МДШ на 1 квартал 2012 року. Період перевірки: 01.01.2011 року по 31.12.2011 року.

02.02.2012 року директору ТОВ „Классік" ОСОБА_2 було вручено повідомлення про початок перевірки від 02.02.2012 року № 2 та копія наказу про проведення перевірки від 02.02.2012 року № 147, згідно якого призначалась документальна планова перевірка ТОВ Классік, Сумська область, м.Охтирка, вул. Жовтнева,26-а, з питань дотримання шматкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2011 року по - 31.12.2011 року з 15 лютого 2012 року тривалістю 20 робочих днів. Однак, 13.02.2012 року метою зміни до ЄДР щодо юридичної особи ТОВ „Классік", що не пов'язані зі змінами в установчих документах: а саме зміна місцезнаходження: 04123, Подільський район вулиця Світлицького,35 та керівника: ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ОСОБА_1.

14.02.2012 року до Охтирської МДШ надано копію Довіреності від 06.02.2012 року ВРП № 089725 в якій зазначено, що директор ОСОБА_1, зареєстрований в ІНФОРМАЦІЯ_1, цією довіреністю уповноважує ОСОБА_2, представляти інтереси ТОВ Классік" перед усіма підприємствами, установами та організаціями незалежно від форм власності та підпорядкування з усіх питань.

15.02.2012 року працівниками Охтирської МДПІ здійснено виїзд за фактичною : м.Охтирка, вул.. Жовтнева, буд. 26 Адля проведення перевірки. Складено акт 15.02.2012 про відсутність за місцезнаходженням платника. 15.02.2012 року працівниками ВПМ Охтирської МДШ була опитана ОСОБА_2, яка повідомила, що 06.02.2012 року вона звільнена з посади ТОВ „Классік", а всі документи, справи, печаті та штампи були передані нею керівнику - ОСОБА_1.

16.02.2012 року працівниками Охтирської МДПІ здійснено виїзд за юридичною ::м.Київ, вул. Світлицького, 35 для проведення перевірки. Складено акт №17 від 12.03.2012 про відсутність за місцезнаходженням платника.

17.02.2012 року передано до ВПМ Охтирської МДПІ запит та акти для встановлення надходження ТОВ „Классік". Відповідь від ВПМ Охтирської МДПІ отримано 27.02.2012 року, в якій зазначено, що до ГВПМ ДПІ у Подільському р-ні. м. Києва (за юридичною адресою Подільський район м.Київ, вулиця Світлицького,35) та ГВПМ ДНІ у м. Вінниця (за місцем реєстрації керівника підприємства ОСОБА_3 АДРЕСА_1) були направлені запити з метою співробітниками заходів, щодо встановлення місцезнаходження службових ТОВ „Классік" та їх опитування на предмет причетності до створення та діяльності підприємства.

17.02.2012 року за №2/2332/30490200, працівниками Охтирської МДПІ було складено акт про неможливість проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ „Классік".

23.02.2012 року Охтирською МДШ було надіслано копію наказу та повідомлення про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ „Классік" з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.04.2011 року по 30.04.2011 року з підприємством ТОВ „ОСОБА_4 Плюс" (код ЄДРПОУ 37259341) за фактичною та за юридичною адресами.

29.02.2012 року працівниками Охтирської МДШ було складено акт про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ „Классік" з питань дотримання податкового законодавства по податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.04.2011 року по 30.04.2011 року з підприємством ТОВ „ОСОБА_5 Плюс", перевірка проводилась на підставі копій первинних документів, які були надані на письмові запити Охтирської МДПІ від 05.07.2011 року №9560/15-307, 21.07.2011 року №10767/10/233-113 та від 07.10.2011 року №13951/10/233-113 (тобто перереєстрації за новою адресою).

Акт перевірки, засобами поштового зв'язку, був направлений за фактичною та юридичною адресами ТОВ „Классік". Повідомлення про вручення або не вручення (із зазначенням причин) акту перевірки до Охтирської О ДПІ не надходило.

29.03.2012 року у зв'язку із закінченням терміну зберігання поштою повернено не вручену копію наказу та повідомлення про початок перевірки у зв'язку з не встановленням ТОВ „Классік" за фактичною та юридичною адресами.

02.04.2012 року від ГВПМ ДПІ у м.Сумах отримано лист, яким повідомлено, що працівниками відділу податкової міліції було зателефоновано до співробітника, відповідального за розшук, ГВПМ ДПІ у Подільському р-ні. м. Києва - ОСОБА_6, який повідомив, що згідно звіту щодо встановлення місцезнаходження платника податків - осіб ТОВ „Классік" за юридичною адресою не встановлено. До ГВПМ ДПІ у м. Вінниця, з метою встановлення місцезнаходження службових ТОВ „Классік", співробітниками ГВПМ ДПІ у м.Сумах факсимільним зв'язком направлено повторний запит.

Відповідно до АРМ Бест Звіт, Системи автоматизованого співставлення кредиту та податкових зобов'язань у розрізі контрагентів на рівні ДПА України ТОВ „Классік" після внесення змін до ЄДР станом на 11.04.2012 року, а саме за березень 2012 року не подало жодних звітів. Остання звітність була подана підприємством 20.02.2012 року, а саме:

декларація з податку на додану вартість №9007103677 за січень 2012 року, якою задекларовано ПДВ, що підлягає нарахуванню та сплаті, у сумі 20 424 грн.

декларація з податку на додану вартість (переробного підприємства) 123861 за січень 2012 року, якою задекларовано ГЩВ, що підлягає нарахуванню та спрямовується до спеціального фонду бюджету, у сумі 88319 грн.

Таким чином, у зв'язку з відсутністю платника податків за місцезнаходженням, ним звітів до Охтирської ОДПІ з 13.02.2012 року (після внесення змін до ЄДР) можливості провести перевірку і єдиною можливістю перевірити чи отримувало ТОВ Классіккошти від контрагентів за проданий товар, та чи перераховувало кошти на товару, є можливість перевірки вказаних відомостей внаслідок розкриття і інформації, що містить банківську таємницю.

Відповідно до статті 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" банківська таємниця - це інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка і відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи юї шкоди клієнту, є банківською таємницею. До такої інформації, зокрема, відомості про стан рахунків клієнтів та операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно статті 62 зазначеного Закону інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

У відповідності до ст.2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" (зі змінами та доповненнями) одним із завдань державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства , правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також шодаткових доходів, установлених законодавством (далі - податки, інші платежі) та запобігання злочинам та іншим правопорушенням, віднесеним законом до компетенції податкової міліції, їх розкриття, припинення, розслідування та провадження у справах про адміністративні правопорушення.

Для виконання зазначених завдань, органи державної податкової служби згідно п.п . 20.1.3 ст.20 Податкового кодексу України наділені правом одержувати безоплатно від податків, а також від установ Національного банку України та комерційних у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлений терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Охтирська МДПІ, з 01.03.2012 року реорганізована шляхом перетворення в Охтирську об'єднану державну податкову Сумської області Державної податкової служби.

В зв'язку з вищевикладеним, з метою проведення документальної планової та встановлення контрагентів ТОВ Классіку Охтирської ОДПІ виникла в дослідженні руху грошових коштів за період з 01.01.2011 р. по 20.06.2011 р. на банківських рахунках № 26009301705900 , (МФО 337278) в Філії ПАТ „Промінвестбанк" в м. Суми, відкритих для з обмеженою відповідальністю „Классік" із зазначенням реквізитів платіжних якими перераховувались грошові кошти, розміру перерахованих сум мету їх призначення, та даних щодо контрагентів ТОВ Классік.

Суд вважає за необхідне зобовязати філію ПАТ Промінвестбанк в м.Суми, про видачу установою банку інформації про обсяг та обіг грошових коштів по рахунках №26008302705900, №26009301705900, (МФО 337278), відкритих для Товариства з обмеженою відповідальністю Классік в Філії ПАТ Промінвестбанкв м.Суми (МФО 337278) за період з 01.01.2011 року по 20.06.2011 року (дата

закриття рахунків)., із зазначенням реквізитів платіжних документів, якими перераховувались грошові кошти, розміру перерахованих сум та сум що надійшли на рахунок платника, мету їх призначення, та даних щодо контрагентів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 10, 11, 212-215, 218, 289, 290 ЦПК України, суд

ВИРІШИВ:

Заяву Охтирської обєднаної ДПІ Сумської області ДПС, зацікавлені особи філія ПАТ Промінвестбанкв м. Суми, ТОВ Классікпро розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю задовольнити.

Зобовязати філію ПАТ Промінвестбанк в м.Суми, про видачу установою банку інформації про обсяг та обіг грошових коштів по рахунках №26008302705900, №26009301705900, (МФО 337278), відкритих для Товариства з обмеженою відповідальністю Классікв Філії ПАТ Промінвестбанкв м.Суми (МФО 337278) за період з 01.01.2011 року по 20.06.2011 року (дата закриття рахунків), із зазначенням реквізитів платіжних документів, якими перераховувались грошові кошти, розміру перерахованих сум та сум що надійшли на рахунок платника, мету їх призначення, та даних щодо контрагентів.

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у пятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду через Зарічний районний суд м. Суми в установленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя