Ухвала суду № 51486579, 11.06.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 1-кс/760/3247/14

№760/11976/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 червня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. КиєваЗінченко С.В., розглянувши клопотання старшого слідчогоз ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП Проданика І.В., погоджене з прокурором Генеральної прокуратури Долбещенковим Д.О., про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міндоходів - центрального офісу з обслуговування великих платників здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 32013110110000337 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.07.2013, щодо вчинення службовими особами ПАТ»Компанія»Галнафтогаз» ( код ЄДРПОУ 31729918 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Дане клопотання обґрунтованетим, що службові особи ПАТ» Концерн «Галнафтогаз» (ЄДРПОУ 31729919), відповідно до акту перевірки №359/34-00/31729918, складеного працівниками СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ Мінлоходів, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, внаслідок безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту у зв'язку з придбанням олії соняшникової нерафінованої в ТОВ «ЕталонОйл» ( код ЄДРПОУ 37385258 ) а також товарів, робіт, послуг в ТОВ «Асті-Ко», ТОВ «Площа-Еволюції», ПП «Карбон-С», ПП «Армакс-Харків», ТОВ «ФБК»Строй-Сіті», ТОВ «Лідерком», ТОВ «Соліус», ПП «Стройбелмаш», ПП»СМУ-600», ТОВ «Спецремонтпроект-2004» занизили об'єкт оподаткування, податком на додану вартість та податком на прибуток підприємств, що призвело до несплати податку на прибуток в сумі 3 098 750 грн. та податку на додану вартість в сумі 3 216 237 тис.грн., а всього податків на загальну суму 6 314 987 грн.

ПАТ «Концерн Галнафтогаз» включено до податкового кредиту у жовтні 2011 року суму ПДВ у розмірі 5032,6 тис. грн. по взаєморозрахунках з ТзОВ «Еталон Ойл» (період виписки податкових накладних - вересень 2011р., номенклатура товару - олія соняшникова нерафінована 1-го ґатунку) згідно договору купівлі-продажу №1/08 від 22.08.2011р.

В свою чергу даний вид товару ТзОВ «Еталон Ойл» згідно договору купівлі-продажу №13/09 від 05.09.2011р. закупило в ТзОВ «АМГ Девелопмент» (ЄДРПОУ 34410705, юридична адреса - м. Дніпропетровськ, вул. Фрунзе,4).

Допитаний в якості свідка директор ТзОВ «АМГ Девелопмент» ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований у АДРЕСА_1 ) показав, що ТзОВ «Еталон Ойл» йому взагалі не відоме, ТзОВ «АМГ Девелопмент» не проводило з даним товариством жодних взаєморозрахунків та фінансово-господарських операцій, в тому числі щодо постачання олії соняшникової нерафінованої у вересні 2011 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ»ЕталонОйл» зареєстроване та перебуває на обліку в ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва Миколаївської області. По факту господарської діяльності ТОВ»ЕталонОйл» в ЄРДР зареєстроване кримінальне провадження за № 320121600000010 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України під час взаємовідносин з ТОВ «Транс Гарант-Сервіс» .

Згідно податкових накладних, накладних, актів прийому-передачі товарів по якості та кількості, виписаних ТзОВ «Еталон Ойл» встановлено, що ПАТ «Концерн Галнафтогаз» за період з 07.09.2011р. по 30.09.2011р. отримано 2 972,120 тонн олії соняшникової нерафінованої.

ПАТ «Концерн Галнафтогаз» олію соняшникову нерафіновану було передано з адрес на території Запорізької області актами прийому-передачі ПП «Торговий дім «Люксойлгруп» (ЄДРПОУ 36267922, адреса підприємства - Одеська обл., м. Біляївка, вул. Леніна, 65, з 26.02.2013 перейшло в Броварську ОДПІ Київської області ДПС) по договору комісії №1К від 22.08.2011р. для її реалізації на експорт.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за вищевказаними адресами на території Запорізької області знаходяться складські, житлові та інші приміщення. Допитані як свідки суб'єкти господарювання та фізичні особи заперечили факти передачі олії та показали, що їм невідомі назви суб'єктів господарювання ПАТ «Концерн Галнафтогаз», ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп», ТзОВ «Еталон Ойл», ТзОВ «АМГ Девелопмент».

В порядку та на умовах, визначених Договором комісії, комітент - ПАТ «Концерн Галнафтогаз» доручає комісіонерові - ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп», а комісіонер зобов'язується від свого імені та за рахунок комітента здійснити реалізацію на експорт олії соняшникової нерафінованої.

ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп» уклало зовнішньоекономічні біржові контракти про експорт №268/15-ЗЕ від 08.09.2011р., №267/15-ЗЕ від 08.09.2011р. з компанією «AlfaTradingLimited» (Малайзія) щодо реалізації нерафінованої соняшникової олії, врожаю 2011р. Від імені компанії нерезидента на підставі усного договору-доручення та довіреності від 12.03.2011р. ВРЕ №504351 діяв брокер ОСОБА_4 брокерської контори №154 ТзОВ «Квінтус Інжиніринг» (ЄДРПОУ 35563828, м. Миколаїв, вул. 295-ї Стрілкової дивізії, 47а).

Згідно показів директора ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп» ОСОБА_5 він обіймав посаду директора підприємства з 01.09.2011 по 30.09.2011. Доступу до розрахункового рахунку він не мав Розрахунковим рахунком ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп» розпоряджалися інші особи. Податкову декларацію за вересень 2011 року ОСОБА_6 не формував, не підписував та в ДПІ по місцю реєстрації не подавав. Акти прийому передачі не підписував.

Олія соняшникова нерафінована була транспортована до комплексу по переробці і перевантаженню тропічних масел в м. ЮжнийТзОВ «Дельта Вілмар СНД» (ЄДРПОУ 33268860) за період з 01.09.2011р. по 30.09.2011р. та завантажувалась в порту Південний Одеської області на танкери, з вищевказаного комплексу по переробці і перевантаженню тропічних масел.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «ТД «Люксойлгруп» кошти в рахунок оплати за олію соняшникову згідно договору комісії №1К від 22.08.20011 з рахунку №26003001325987, відкритому в АО «ОТР Банк (МФО 300528) перераховувало на рахунок ПАТ "Концерн «Галнафтогаз» №26006001332676, відкритому в АО «ОТР Банк (МФО 300528).

Під час досудового розслідування з метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ПАТ "Концерн «Галнафтогаз», сум податків, зборів та інших обов'язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунківвиникла необхідність у отриманні тимчасового доступі до документів контрагента ПАТ "Концерн «Галнафтогаз»- ПП «ТД «Люксойлгруп» які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Враховуючи те, що у досудового слідства є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, слідчий просив надати доступ до речей і документів, а саме: виписок про рух грошових коштів по рахунку №26003001325987, що належить ПП «Торговий дім «Люксойлгруп»(ЄДРПОУ 36267922),платіжних доручень ПП «Торговий дім «Люксойлгруп»про перерахування коштів з рахунку №26003001325987, SWIFT-повідомлень, карток із зразками підписів та відбитків печатки ПП «Торговий дім «Люксойлгруп» по рахунку №26003001325987, заяв про відкриття/закриття рахунку №26003001325987, юридичних справ по відкриттю рахунку №26003001325987, міжнародних договорів, контрактів, договорів комісії, вантажно-митихі декларацій, супроводжуючих бухгалтерських, фінансових документів, які подавались в банк у зв'язку із здійсненням ПП «Торговий дім «Люксойлгруп» (ЄДРПОУ 36267922) в період з 01.07.2011 по 31.12.2012 зовнішньо - економічної діяльності ( експортно-імпортних операцій), кредитних угод, договорів застави, поруки, які укладались службовими особами ПП «Торговий дім «Люксойлгруп» (ЄДРПОУ 36267922) АО "ОТР Банк"(МФО 300528) в період з 01.07.2011 по 31.12.2012 зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод ( кредитні справи ), які знаходяться у володінні АО "ОТР Банк», клопотання про тимчасовий доступ до документів шляхом їх вилучення необхідно проводити без виклику службових осіб вказаного товариства (особи у володінні якого вони знаходяться)

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

- перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВППроданика І.В., погоджене з прокурором Генеральної прокуратури Долбещенковим Д.О., - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчомуз ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВППроданику Івану Васильовичу або за його дорученням на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП «Торговий дім «Люксойлгруп» (ЄДРПОУ 36267922)за період з 01.07.2011 по 31.12.2012, шляхом їх вилучення, та які перебувають у володінні АО "ОТР Банк"(МФО 300528), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул.. Жилянська, 43 та становлять банківську таємницю, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку №26003001325987, за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень ПП «Торговий дім «Люксойлгруп» про перерахування коштів з рахунку №26003001325987 код валюти ( 980, 840, 978, 985 ) за період з з 01.07.2011 по 31.12.2012, SWIFT-повідомлень;

- карток із зразками підписів та відбитків печатки ПП «Торговий дім «Люксойлгруп» (ЄДРПОУ 36267922) по рахунку №26003001325987 код валюти ( 980, 840, 978, 985 ) ;

- заяви про відкриття/закриття рахунку №26003001325987 код валюти ( 980, 840, 978, 985 ) ;

- юридичних справ по відкриттю рахунку №26003001325987 код валюти ( 980, 840, 978, 985 ) ПП «Торговий дім «Люксойлгруп», а саме копій паспортів службових осіб, що надавались для відкриття рахунку №26003001325987, наказів про призначення службових осіб ПП «Торговий дім «Люксойлгруп», статуту з змінами та доповненнями, балансів ПП «Торговий дім «Люксойлгруп»;

- міжнародні договори, контракти, договори комісії, вантажно-митні декларації, супроводжуючі бухгалтерські, фінансові документи, які подавались в банк у зв'язку з здійсненням ПП «Торговий дім «Люксойлгруп» (ЄДРПОУ 36267922) в період з 01.07.2011 по 31.12.2012 зовнішньо - економічної діяльності ( експортно-імпортних операцій).

- кредитні угоди, договори застави, поруки, які укладались службовими особами ПП «Торговий дім «Люксойлгруп» (ЄДРПОУ 36267922) та АО "ОТР Банк"(МФО 300528) в період з 01.07.2011 по 31.12.2012 зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод ( кредитні справи ).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В. Зінченко