Ухвала суду № 51479160, 09.04.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 1-кс/760/1354/14

№ 760/4802/14- к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 квітня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Зінченко С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників Махньова В.В. погоджене зі прокурором генеральної прокуратури України Андрусишин С.Я., про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що в провадженні ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №32013110110000279 внесене до ЄРДР 20.06.2013 року, щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Миколаївцемент» (код ЄДРПОУ 00293025) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за матеріалами відповідно до висновків акту перевірки ПАТ «Миколаївцемент» №284/31-00293025 від 14.05.2013 року, службові особи ПАТ «Миколаївцемент» завищили валові витрати на суму 15 098 707 грн. у зв'язку з неправомірним проведенням амортизаційних відрахувань по причині невірного визначення строку корисного використання (експлуатації) об'єктів, що в подальшому були включені до складу витрат, та завищили витрати внаслідок віднесення до податкового обліку вартості товарів, робіт, послуг придбаних в суб'єктів господарювання, які не підтверджені даними обліку або ж відсутні за місцем реєстрації, зокрема в ТОВ «Новатрейд-Буд» (код ЄДРПОУ 37231787) в розмірі 333 232 грн., ТОВ «Проектно-Будівельна компанія «Будкомплекс» (код ЄДРПОУ 24747554) в розмірі 24 120 грн., ТОВ «Техкард-Сервіс» (код ЄДРПОУ 31867981) в розмірі 3 210 грн., ТОВ «ІВМ-Україна» (код ЄДРПОУ 32970562) в розмірі 553 770 грн., а також завищено валові витрати в сумі 2 366 973 грн. внаслідок отримання послуг від ТОВ «Миктранс» (код ЄДРПОУ 35712756), які не були використані підприємством у господарській діяльності та не принесли запланованого прибутку і відповідно не включаються до складу валових витрат.

В результаті вказаних порушень ПАТ «Миколаївцемент» занижено сплату податку на прибуток, який підлягав сплаті до бюджету на загальну суму 5 981 802 грн.

Окрім цього, внаслідок не включення службовими особами ПАТ «Миколаївцемент» до податкового зобов'язання вартості реалізованого цементу ПП «Енергоспецсервіс», ПАТ»ДБК-4», ТОВ «Будпостач», ПАТ «Нафтова Українська Компанія», ТОВ «Шаян», ТОВ «Цембудіндустрія», вартості транспортних послуг наданих ТОВ «Миктранс» по доставці цементу покупцям, занижено податкове зобов'язання зі сплати ПДВ в сумі 520 347 грн., а також у зв'язку з безпідставним включенням до податкового кредиту вартості товарів, робіт, послуг придбаних в ТОВ «Новатрейд-Буд», ТОВ «Проектно-Будівельна компанія» Будкомплекс», ТОВ «Техкард-Сервіс», що мають ознаки фіктивності, завищено податковий кредит в розмірі 34 447 грн.

Також встановлено, що службові особи ПАТ «Миколаївцемент» під час здійснення фінансово-господарської діяльності в період 01.04.11 по 30.09.12 занизили доходи на суму 458 565 ,33 грн. внаслідок невключення у 2 кв. 2011р. до доходів кредиторської заборгованості перед компанією "CladeMaterialsHandlingLTD " строк позовної давності по якій минув.

Також згідно акту перевірки ПАТ «Миколаївцемент» встановлено, що товариство згідно контрактів від 21.12.2010 та додатків до них придбавало вугілля від MIR «TradeAG» (Швейцарія), яке імпортувало з Росії (м. Череповець), проте до податкового кредиту включену суму ПДВ сплачену митному органу з фактичної вартості вугілля в сумі 69 248 868 грн. а не його митної вартості в сумі 100 222 166 грн.

Всього, внаслідок вищенаведених порушень податкового законодавства вчинених службовими особами ПАТ «Миколаївцемент» за період з 01.04.2011 по 30.09.2012 рр. занижено сплату податків в бюджет на загальну суму 6 585 683,5 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Миколаївцемент» перераховувало грошові кошти суб'єктам господарювання по вищезазначеним фінансово-господарським операціям використовуючи розрахункові рахунки № 26102018181, 2610401008181, 2606301008181, 260570108181, 26008888181, 26005018181, 26103028181 відкриті у Центральній філії ПАТ "КРЕДОБАНК" (МФО 325365).

З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ПАТ «Миколаївцемент» (код ЄДРПОУ 00293025), сум податків, зборів та інших обов'язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ПАТ «Миколаївцемент», які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ПАТ «Миколаївцемент», є його дослідження по вказаних банківських рахунках.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.

Враховуючи матеріали кримінального провадження, з яких вбачається наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза знищення (передача на зберігання в невідомому напрямку) вищевказаних оригіналів документів, клопотання слід розглядати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, тобто ПАТ "КРЕДОБАНК" (МФО 325365, м. Львів, вул. Наливайка, 6).

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

- перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції Махньову В.В. (або іншій особі за його дорученням) тимчасовий доступ до речей і документів, а також дати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів за період з 21.12.2010 по 30.09.2012 ПАТ «Миколаївцемент» (код ЄДРПОУ 00293025), які перебувають у володінні ПАТ "КРЕДОБАНК" (МФО 325365, м. Львів, вул. Наливайка, 6, та становлять банківську таємницю, а саме:

-документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунків 26102018181, 2610401008181, 2606301008181, 260570108181, 26008888181, 26005018181, 26103028181 (по кожній валюті окремо), їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

-карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

-листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

-виписок про рух грошових коштів по рахунках 26102018181, 2610401008181, 2606301008181, 260570108181, 26008888181, 26005018181(по кожній валюті окремо), за період з 21.12.2010 року по 31.12.2012 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

-заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

-договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

-банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

-документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

-вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; депозитну справу; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці;

-зовнішньо-економічні договори, контракти, вантажно-митні декларації, інші супроводжуючі бухгалтерські, фінансові документи, які подавались в банк у зв'язку з здійсненням ПАТ «Миколаївцемент» (код ЄДРПОУ 00293025) в період з 21.12.2010 по 30.09.2012 зовнішньо - економічної діяльності (експортно-імпортних операцій) ;

- кредитні угоди, договори застави, поруки, які укладались службовими особами ПАТ «Миколаївцемент» (код ЄДРПОУ 00293025) з Центральною філією ПАТ "КРЕДОБАНК" (МФО 325365),в період з 21.12.2010 по 30.09.2012 зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод (кредитні справи).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В. Зінченко