Ухвала суду № 51479083, 25.03.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 1-кс/760/1707/14

№760/6002/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 березня2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Зінченко С.В., розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янського районі ГУ Міндоходів у м. Києві Перепелиці А.С., погоджене з старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В., про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32012110090000029, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.11.2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.1 ст. 212 КК України.

Досудове провадження за №32012110090000029, передбачене ч.2 ст.205 КК України, за фактом створення (придбання) невстановленими слідством особами ТОВ «ГСМ-Техсервіс» (код ЄДРПОУ 37100631), ТОВ «Йонассен Експрес» (код ЄДРПОУ 37240943), ТОВ «Техностарт ЛТД» (код ЄДРПОУ 37635307), ТОВ «Центр ОСП» (код ЄДРПОУ 35415657), ТОВ «ЛіссїТрейд» (код ЄДРПОУ 35921099), ПП «Герасименко і Партнери» (код ЄДРПОУ « 36589171), ТОВ «ТМС Лімітед» (код ЄДРПОУ 35851137), ТОВ «Арсана» (код ЄДРПОУ 37044525), ТОВ «Екнон ЛТД» (код ЄДРПОУ 37142692), ТОВ «Перший Фінансовий Взвод» (код ЄДРПОУ 37242909), ТОВ «Компанія»РВК» (код ЄДРПОУ 37240922), ТОВ «Вертикаль-ЛТД» (код ЄДРПОУ 37649660), ТОВ «Авеста Трейд» (код ЄДРПОУ: 34295994), ТОВ «Века Груп» (код ЄДРПОУ: 36620860), МПП «К.В.Ком» (код ЄДРПОУ: 25291027), ПП «КТМ Груп» (код ЄДРПОУ: 36506289), ПП «Система» (код ЄДРПОУ: 32661589), ТОВ «Консалтингова група «Стратегії і Технології» (код ЄДРПОУ: 35507370), ТОВ «Транс Централ» (код ЄДРПОУ: 37885985), ТОВ «Алкон-Плюс» (код ЄДРПОУ 37078554), ТОВ «Комерц-Торг» (код ЄДРПОУ 37078507), ПП «ІТС Україна» (код ЄДРПОУ 30371008) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненим повторно.

Під час досудового розслідування встановлено, що приблизно в 2010 - 2011 роках, невстановлені слідством особи, шляхом обману та використання паспортних даних гр. ОСОБА_3, створили ТОВ «ГСМ - ТЕХСЕРВІС» (код ЄДРПОУ: 37100631), ТОВ «ЙОНАССЕН ЕКСПРЕС» (код ЄДРПОУ: 37240943) та ТОВ «ТЕХНОСТАРТ ЛТД» (код ЄДРПОУ: 37635307), з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на неправомірне збільшення податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат у суб'єктів підприємницької діяльності - контрагентів даних підприємств. В подальшому, невстановлені слідством особи, не здійснюючи передбачену статутами ТОВ «ГСМ - ТЕХСЕРВІС», ТОВ «ЙОНАССЕН ЕКСПРЕС» та ТОВ «ТЕХНОСТАРТ ЛТД» підприємницьку діяльність, від імені їх службових осіб складали і використовували документи первинного бухгалтерського обліку та звітні документи підприємств, а також користувалися банківськими рахунками вказаних підприємств для створення видимості фактично не здійснюваних фінансово-господарських операцій в ході надання діючим суб'єктам підприємницької діяльності послуг з незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку, прикриваючись фактом державної реєстрації вказаних суб'єктів господарювання та мнимого здійснення ними фінансово-господарської діяльності.

Провадженням досудового розслідування встановлено, що, окрім того, невстановлені слідством особи в період 2010-2011 років, використовуючи паспортні дані гр. ОСОБА_3, поза його волею, призначили останнього на посаду директора наступних суб'єктів підприємницької діяльності: ТОВ «ЦЕНТР ОСП» (код ЄДРПОУ: 35415657), ТОВ «ЛІСС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ: 35921099) та ПП «ГЕРАСИМЕНКО І ПАРТНЕРИ» (код ЄДРПОУ: 36589171), які надалі використали для прикриття незаконної діяльності з мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток та податку на додану вартість в ході надання контрагентам вказаних підприємств послуг з транзиту грошових коштів при незаконному переведенні безготівкових грошових коштів в готівку.

Провадженням досудового розслідування встановлено, що від ПП «ГЕРАСИМЕНКО І ПАРТНЕРИ», директором якого, згідно облікових даних, являється ОСОБА_3, відповідно даних бази співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, в 2011-2012 роках сформований податковий кредит з податку на додану вартість наступними суб'єктами господарювання: ТОВ «ТМС ЛІМІТЕД» (код ЄДРПОУ: 35851137), ТОВ «АРСАНА» (код ЄДРПОУ: 37044525), ТОВ «ЕКНОН ЛТД» (код ЄДРПОУ: 37142692), ТОВ «ПЕРШИЙ ФІНАНСОВИЙ ВЗВОД» (код ЄДРПОУ: 37242909), ТОВ «КОМПАНІЯ «РВК» (код ЄДРПОУ: 37240922) та ТОВ «ВЕРТИКАЛЬ -ЛТД» (код ЄДРПОУ: 37649660), які мають ознаки фіктивності, у розумінні, визначеному ст. 55-1 Господарського кодексу України, що свідчить про знаходження та використання вказаних підприємств групою осіб в злочинних схемах, спрямованих на надання діючим суб'єктам підприємницької діяльності послуг з незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку, що призводить до неправомірного зменшення останніми обсягів оподаткування, внаслідок безпідставного збільшення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так, під час проведення обшуку за адресою м. Київ, вул. Машинобудівна 35/А було вилучено печатку МПП «К.В.Ком» (код ЄДРПОУ: 25291027), ПП «КТМ ГРУП» (код ЄДРПОУ: 36506289), ПП "СИСТЕМА" (код ЄДРПОУ: 32661589), ТОВ «Авеста Трейд» (код ЄДРПОУ:34295994), ТОВ «Века Груп» (код ЄДРПОУ: 36620860), ТОВ «Консалтингова група «Стратегії і Технології» (код ЄДРПОУ: 35507370), ТОВ «Транс Централ» (код ЄДРПОУ: 37885995).

Допитаний в якості свідка директор ПП «Герасименко і Партнери», ТОВ «Йонассен Експрес» (код ЄДРПОУ: 37240943), ТОВ «ГСМ - Техсервіс» (код ЄДРПОУ: 37100631), ТОВ «Техностарт ЛТД» (код ЄДРПОУ: 37653707), ТОВ «Центр ОСП» (код ЄДРПОУ: 35415657), ТОВ «Лісс Трейд» (код ЄДРПОУ: 35921099) ОСОБА_3 показав, що зареєстрував підприємство на своє ім'я за грошову винагороду та без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.

Допитаний по справі директор ПП "СИСТЕМА" ОСОБА_4 показав, що підприємство було зареєстроване без мети здійснення фінансово-господарської діяльності та за грошову винагороду. Ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства не має.

Допитаний в якості свідка директор ПП «КТМ ГРУП» ОСОБА_5 показав, що зареєстрував вказане підприємство за грошову винагороду та до його фінансово-господарської діяльності ніякого відношення не має.

Допитаний в якості свідка директор МПП «К.В.Ком» ОСОБА_6 показав, що ніякого відношення до підприємства не має, документів фінансово-господарської діяльності підприємства не підписував. Хто веде бухгалтерський та податковий облік підприємства МПП «К.В.Ком» йому не відомо.

Також встановлено, що ОСОБА_7 (ін.н. НОМЕР_1) являється службовою особою на ТОВ «АСКО-К» (код ЄДРПОУ 31025890) та ТОВ «БРОКС-ФУЛ» (код ЄДРПОУ 37173249).

В ході досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_7 (ін.н. НОМЕР_1), згідно показів останнього встановлено що ОСОБА_7 жодного відношення до реєстрації та здійснення господарської діяльності на ТОВ «АСКО-К» (код ЄДРПОУ 31025890) та ТОВ «БРОКС-ФУЛ» (код ЄДРПОУ 37173249) не має, жодних документів від імені керівника зазначених підприємств не складав та не підписував.

Крім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «БРОКС-ФУЛ» (код ЄДРПОУ 37173249) має банківські рахунки №26102001162210 (українська гривня), №26005001162210 (українська гривня), №26005001162210 (долар США), №26005001162210 (Євро) у Філія АТ "Укрексімбанк" у м.Ужгороді (МФО 312226), що розташований за адресою: Закарпатська обл., м. Ужгород пл. Жупанатська, 1.

Оригінали зазначених документів ТОВ «БРОКС-ФУЛ» (код ЄДРПОУ 37173249), необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги, що ТОВ «БРОКС-ФУЛ» (код ЄДРПОУ 37173249) має банківські рахунки №26102001162210 (українська гривня), №26005001162210 (українська гривня), №26005001162210 (долар США), №26005001162210 (Євро) у Філія АТ "Укрексімбанк" у м.Ужгороді (МФО 312226), що розташований за адресою: Закарпатська обл., м. Ужгород пл. Жупанатська, 1, а також зважаючи на те, що у Філія АТ "Укрексімбанк" у м.Ужгороді (МФО 312226) знаходяться документи справ з юридичного оформлення рахунків зазначеного підприємства та інші документи ТОВ «БРОКС-ФУЛ» (код ЄДРПОУ 37173249), а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства, які мають значення для кримінального провадження, з метою їх вилучення, слідчий просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

- перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янського районі ГУ Міндоходів у м. Києві Перепелиці Андрія Сергійовича, погоджене зі старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В. - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янського районі ГУ Міндоходів у м. Києві Перепелиці Андрію Сергійовичу (або за його дорученням співробітникам СУ ФР ГУ Міндоходів у Закарпатській області) тимчасовий доступ до речей і документів, що містять в собі банківську таємницю, відносно клієнта Філія АТ "Укрексімбанк" у м.Ужгороді (МФО 312226) - ТОВ «БРОКС-ФУЛ» (код ЄДРПОУ 37173249) та надати дозвіл на проведення виїмки документів справ з юридичного оформлення рахунків вказаного підприємства №26102001162210 (українська гривня), №26005001162210 (українська гривня), №26005001162210 (долар США), №26005001162210 (Євро), в оригіналах, а саме:

-заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а, у разі наявності, і на закриття вказаних рахунків;

-інших заяв, доручень та повідомлень від імені службових осіб підприємства;

-реєстраційних та установчих документів, наданих від імені службових осіб підприємства при відкритті та функціонуванні зазначених рахунків;

-копій особистих документів службових осіб підприємства,

-договорів здійснення розрахунково-касового обслуговування та додатків до них;

-договорів банківського обслуговування шляхом проведення електронних платежів з використанням програмно-технічного комплексу клієнт-банк та додатків до них;

-інших договорів, укладених із вказаним суб'єктом підприємницької діяльності;

-карток із зразками підписів службових осіб та відбитків печаток підприємства;

-чеків на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємства за весь період діяльності;

-а також даних про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «БРОКС-ФУЛ» (код ЄДРПОУ 37173249) №26102001162210 (українська гривня), №26005001162210 (українська гривня), №26005001162210 (долар США), №26005001162210 (Євро) в електронному вигляді та роздрукованому вигляді на паперових носіях із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів за період з 01.01.2012 по теперішній час.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В. Зінченко