Ухвала суду № 51477424, 28.02.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 1-кс/760/1127/14

Провадження №760/3874/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 лютого 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Зінченко С.В., за участю слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Лебердюк Д.В, погоджене з старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В., про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Лебердюк Д.В. про проведення обшуку не житлового приміщення за адресою офісного приміщення ТОВ''БАЛТИК МАЙСТЕР'' (код ЄДРПОУ 32044426): м. Київ, вул. Миколи Шепелєва, буд. 2-А, з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ''БАЛТИК МАЙСТЕР'' (код ЄДРПОУ 32044426) по взаєморозрахункам з ТОВ «БМСЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 36460742) та ТОВ «МАБ КАРД» (код за ЄДРПОУ 38746829).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100090000009 від 28.01.2014 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що, згідно аналітичного дослідження №13/16-20/32044426 від 24.01.2014, складеним відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві про результати дослідження фінансових операцій за участю ТОВ''БАЛТИК МАЙСТЕР'' (код ЄДРПОУ 32044426) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині взаємовідносин з ТОВ «БМСЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 36460742) та ТОВ «МАБ КАРД» (код за ЄДРПОУ 38746829), за період січень-грудень 2011 року, січень-липень, листопад, грудень 2012 року, січень, березень, квітень, вересень 2013 року, службові особи ТОВ''БАЛТИК МАЙСТЕР'' (код ЄДРПОУ 32044426), порушивши вимоги п.201.4, п.201.10, ст.201, п.198.1, 198.3, 198,6 ст.198 та п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України, занизили належний до сплати в бюджет податок на додану вартість на загальну суму 2 921 508 грн.

Так, вказаним вище аналітичним дослідженням встановлено, що ТОВ''БАЛТИК МАЙСТЕР'' за період вересня місяця 2013 року сформувало податковий кредит (декларація з податку на додану вартість №9066460421 від 19.10.2013 року) за рахунок ТОВ «МАБ КАРД», на загальну суму 2' 337' 000 грн., тим самим порушивши вимоги 201.4, п.201.10, ст.201, п.198.1, 198.3, 198,6 ст.198 та п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України, занизили належний до сплати податок на додану вартість на загальну суму 2'337' 000 грн. В ході досудового розслідування допитано директора ТОВ «МАБ КАРД» ОСОБА_3, який повідомив, що ТОВ «МАБ КАРД» не мало фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ''БАЛТИК МАЙСТЕР'' та те, що ТОВ''БАЛТИК МАЙСТЕР'' та його службових осіб, працівників ТОВ''БАЛТИК МАЙСТЕР'' він не знає. Так, службові особи ТОВ''БАЛТИК МАЙСТЕР'' без відома службових осіб ТОВ «МАБ КАРД» безпідставно сформували підприємству податковий кредит на загальну суму 2' 337' 000 грн. ПДВ.

Також, аналітичним дослідженням №836/26-58-22-07-17/36460742 від 12.09.2013 року встановлено, що співробітниками податкового аудиту ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, на підставі матеріалів отриманих від оперативних підрозділів, складено Акт від 13.01.2014 року №23/26-58-22-04-18/38746829 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «БМСЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 36460742) з питань дотримання вимог податкового законодавства, також виявлено відображення серед звітності взаємовідносин ТОВ «БМСЕРВІС» з рядом покупців, серед яких ТОВ''БАЛТИК МАЙСТЕР'' та встановлено наступне, а саме: відсутність у ТОВ «БМСЕРВІС» об'єктів оподаткування по операціях з придбання та продажу товарів (послуг) у підприємств-постачальників і підприємств-покупців за період серпень, листопад 2012 року, березень, квітень 2013 року. Також, за результатами перевірки встановлено відсутність у підприємства необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі-продажу, реалізації, збереження та відвантаження товарно-матеріальних цінностей та надання послуг чи здійснення робіт в силу відсутності відповідного персоналу, транспортних засобів, приміщень та матеріальних ресурсів, що свідчить про відсутність у ТОВ «БМСЕРВІС» адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобов'язань та відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобов'язань. Господарські операції між ТОВ «БМСЕРВІС» та контрагентами не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності необхідних трудових ресурсів, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів і транспортних засобів.

В ході розслідування кримінального провадження та оперативних даних встановлено, що документи ТОВ''БАЛТИК МАЙСТЕР'' (код ЄДРПОУ 32044426) по взаємовідносинам із ТОВ «БМСЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 36460742) та ТОВ «МАБ КАРД» (код за ЄДРПОУ 38746829) та комп'ютерна техніка на якій виготовлялись вказані документи, можуть знаходитись за адресою: м. Київ, вул. Миколи Шепелєва, буд. 2-А,

Беручи до уваги вищевикладене та зважаючи на те, що у досудового слідства є достатні підстави вважати, що за адресою офісного приміщення ТОВ''БАЛТИК МАЙСТЕР'' (код ЄДРПОУ 32044426), а саме: м. Київ, вул. Миколи Шепелєва, буд. 2-А, можуть знаходитись фінансово-господарські документи ТОВ''БАЛТИК МАЙСТЕР'' (код ЄДРПОУ 32044426) по взаєморозрахункам з ТОВ «БМСЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 36460742) та ТОВ «МАБ КАРД» (код за ЄДРПОУ 38746829), а саме: видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому - передачі товарів, договорів та специфікацій до них, довіреностей, комп'ютерної техніки за допомогою якої складались документи ТОВ''БАЛТИК МАЙСТЕР'' (код ЄДРПОУ 32044426) по взаєморозрахункам з ТОВ «БМСЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 36460742) та ТОВ «МАБ КАРД» (код за ЄДРПОУ 38746829), чорнових записів (журналів, зошитів, записних книг) в яких фігурують ТОВ «БМСЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 36460742) та ТОВ «МАБ КАРД» (код за ЄДРПОУ 38746829), магнітних, оптичних та електронних носіїв з даними прихованого бухгалтерського і податкового обліків (в яких фігурують ТОВ «БМСЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 36460742) та ТОВ «МАБ КАРД» (код за ЄДРПОУ 38746829) слідчий просив клопотання задовольнити.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Лебердюк Д.В. дозвіл на проведення обшуку не житлового приміщення за адресою офісного приміщення ТОВ''БАЛТИК МАЙСТЕР'' (код ЄДРПОУ 32044426): м. Київ, вул. Миколи Шепелєва, буд. 2-А, з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ''БАЛТИК МАЙСТЕР'' (код ЄДРПОУ 32044426) по взаєморозрахункам з ТОВ «БМСЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 36460742) та ТОВ «МАБ КАРД» (код за ЄДРПОУ 38746829), а саме: видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому - передачі товарів, договорів та специфікацій до них, довіреностей, магнітних, оптичних та електронних носіїв з даними прихованого бухгалтерського і податкового обліків (в яких фігурують ТОВ «БМСЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 36460742) та ТОВ «МАБ КАРД» (код за ЄДРПОУ 38746829).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В. Зінченко