Ухвала суду № 51389765, 07.02.2013, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 07.02.2013 Справа № 554/1079/13- к

Провадження № 1-КС/554/291/2013

УХВАЛА

Іменем України

07.02.2013 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Тімошенко Н.В.

при секретарі судового засідання Битко О.М.,

за участю старшого слідчого СВ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Полтаві клопотання слідчого СВ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС, ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення,

встановила:

Слідчий СВ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС, ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 звернулася до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, посилаючись на те, що у провадженні СВ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012180010000029 від 28 листопада 2012 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ Полтавхіммаш (код ЄДРПОУ 00217449) в період часу з жовтня 2011 року по травень 2012 року, мали фінансово господарські взаємовідносини із підприємством ПАТ Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 13504334) та ПАТ ТД Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 25328954), а саме продавали в адресу даних підприємств залізничні вагони цистерни. Однак частина вище зазначених вагонів цистерн була продана підприємству ПАТ Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 13504334) та ПАТ ТД Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 25328954), за ціну яка являлась нижчою від звичайної ціни більш ніж на 20 %, в результаті чого занижено дохід підприємства. Внаслідок вище вказаного службові особи ПАТ Полтавахіммаш ухилилися від сплати податків на загальну суму 6 432 454 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства встановлено, що ПАТ Полтавхіммаш (код ЄРПОУ 00217449), ПАТ Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 13504334) та ПАТ ТД Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 25328954) перебувають під спільним контролем WESSANEN TRADING LIMITED (ВЕССАНЕН ТРЕЙДIНГ ЛIМIТЕД), CYP.

Підпунктом 14.1.159 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010р. № 2755-VІ із змінами визначено, що повязані особи це юридичні та/або фізичні особи, взаємовідносини між якими можуть впливати на умови або економічні результати їх діяльності чи діяльності осіб, яких вони представляють і які відповідають будь якій з наведених нижче ознак:

- юридична особа, що здійснює контроль за господарською діяльністю платника податку або контролюється таким платником податку чи перебуває під спільним контролем з таким платником податку;

- фізична особа або члени її сімї, які здійснюють контроль за платником податку;

- посадова особа платника податку, уповноважена здійснювати від імені платника податку юридичні дії, спрямовані на встановлення, зміну або припинення правових відносин, а також члени її сімї;

- платники податку - учасники об'єднання підприємств незалежно від його виду та організаційно-правової форми, що провадять свою господарську діяльність шляхом утворення такого обєднання.

Під контролем господарської діяльності платника податку слід розуміти:

а) володіння безпосередньо або через пов'язаних фізичних та/або юридичних осіб часткою (паєм, пакетом акцій) статутного фонду платника податку в розмірі не менш як 20 відсотків статутного фонду платника податку;

б) вплив безпосередньо або через пов'язаних фізичних та/або юридичних осіб на господарську діяльність субєкта господарювання в результаті:

- надання права, яке забезпечує вирішальний влив на формування складу, результати голосування та рішення органів управління платника податку;

- обіймання посад членів наглядової (спостережної) ради, правління, інших наглядових чи виконавчих органів платника податку особами, які вже обіймають одну чи декілька із зазначених посад в іншому суб'єкті господарювання;

- обіймання посади керівника, заступника керівника спостережної ради, правління, іншого наглядового чи виконавчого органу платника податку особою, яка вже обіймає одну чи декілька із зазначених посад в інших субєктах господарювання;

- надання права на укладення договорів і контрактів, які дають можливість визначати умови господарської діяльності, давати обов'язкові до виконання вказівки або здійснювати делеговані повноваження і функції органу управління платника податку.

Згідно ст. 153.2 Податкового кодексу України дохід, отриманий платником податку від продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) пов'язаним особам, визначається відповідно до договірних цін, але не менших від звичайних цін на такі товари, роботи, послуги, що діяли на дату такого продажу, у разі, якщо договірна ціна на такі товари (роботи, послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (роботи, послуги).

Актом № 3909/22 45/00217449 від 09.11.2012 року "Про результати планової виїзної перевірки ПАТ Полтавхіммаш (код ЄДРПОУ 00217449) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2011 по 30.06.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 30.06.2012 року встановлено, що ПАТ Полтавхіммаш реалізовувало в адресу ПАТ Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 13504334) та ПАТ ТД Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 25328954) вагони цистерні за цінами, які на 20 % і більше нижчі за звичайні.

В ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність отримання документів, стосовно операцій у системі обліку іменних цінних паперів, що здійснювались за період з 01.01.2009 року по 30.06.2012 року ПАТ Полтавхіммаш (код ЄДРПОУ 00217449), ПАТ Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 13504334) та ПАТ ТД Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 25328954), Wessanen Traiding Limited (Вессанен Трейдінг Лімітед) CYP з метою підтвердження чи спростування інформації щодо того, що ПАТ Полтавхіммаш (код ЄДРПОУ 00217449), ПАТ Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 13504334) та ПАТ ТД Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 25328954) являються повязаними особами.

Згідно даних Полтавської державної комісії з цінних паперів та фондового ринку філія Сток Сервіс ПрАТ Експерт Капітал являється зберігачем, у якого відкриті рахунки в цінних папера ПАТ Полтавхіммаш (код ЄДРПОУ 00217449), ПАТ Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 13504334) та ПАТ ТД Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 25328954) за період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року.

07.12.12 на адресу філії Сток Сервіс ПрАТ Експерт Капітал направлено лист з проханням надати інформацію стосовно операцій у системі обліку іменних цінних паперів, що здійснювались за період з 01.01.2009 року по 30.06.2012 року ПАТ Полтавхіммаш (код ЄДРПОУ 00217449), ПАТ Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 13504334) та ПАТ ТД Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 25328954), Wessanen Traiding Limited (Вессанен Трейдінг Лімітед) CYP.

10.01.12 від філії Сток Сервіс ПрАТ Експерт Капітал надійшов лист в якому відмовлено в наданні вищевказаної інформації, мотивуючи це тим, що ПАТ Полтавхіммаш (код ЄДРПОУ 00217449), ПАТ Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 13504334) та ПАТ ТД Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 25328954), Wessanen Traiding Limited (Вессанен Трейдінг Лімітед) CYP не надали згоду на розголошення такої інформації.

Проте, в ст.42 Закону України Про цінні папери та фондовий ринок від 23 лютого 2006 року зазначено, що інформація про облік іменних цінних паперів розкривається учасниками депозитарної системи України з письмового дозволу власника, крім випадків, передбачених абзацом третім та четвертим ч. 1 даної статті. В абзаці 3 ч. 1 ст. 42 передбачається розкриття інформації за письмовою вимогою органів прокуратури, служби безпеки, внутрішніх справ, органів державної податкової служби і Антимонопольного комітету України, інших державних органів відповідно до законодавства стосовно операцій у системах обліку іменних цінних паперів, що здійснюються конкретною юридичною особою або фізичною особою за конкретний проміжок часу.

У судове засідання представник філії Сток Сервіс ПрАТ Експерт Капітал не зявився, будучи належним чином повідомленим про час і місце слухання справи, причини своєї неявки суду не повідомив.

Слідчий клопотання підтримав.

Згідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 4, ч. 5, ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе про наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, бо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання, оскільки слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що тимчасовий доступ до вказаних документів та їх вилучення мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що без їх вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Крім того, суд вважає, що вказана інформація про власників акцій не може бути використана при проведенні досудового розслідування по ухиленню від сплати податків.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя

ухвалила:

У наданні слідчому СВ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС, ст. лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 дозволу на тимчасовий доступ та вилучення документів, що містять інформацію стосовно операцій у системі обліку іменних цінних паперів, а саме: документів щодо власників акцій та переходу права власності на акції даного підприємства (продажу та придбання, із обовязковим зазначенням дати складання та номеру договору, назви та коду ЄДРПОУ торговця і сторін, кількості акцій їх номінальну вартість, суму при укладанні договору, відомостей щодо емісії цінних паперів, про учасників депозитарної системи із зазначенням їх даних, у т.ч. депозитаріїв, зберігачів (із зазначенням відомостей про номер та дату укладення договору, розпоряджень щодо руху цінних паперів та їх номера), реєстраторів власників іменних цінних паперів (із зазначенням відомостей про номер та дату укладання договору, документів про передачу ведення реєстру, рішення наглядової ради товариства), що здійснювались за період з 01.01.2009 року по 30.06.2012 року ПАТ Полтавхіммаш (код ЄДРПОУ 00217449), ПАТ Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 13504334) та ПАТ ТД Азовзагальмаш (код ЄДРПОУ 25328954), Wessanen Traiding Limited (Вессанен Трейдінг Лімітед) CYР, які знаходяться за адресою: м. Донецьк, вул. Університетська, буд. 80 г., - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_3