Ухвала суду № 51381771, 02.08.2014, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/13491/14-к

Провадження № 1-кс/161/3554/14

У Х В А Л А

м. Луцьк 02 серпня 2014 року

Луцький міськрайонний суд Волинської області в складі:

головуючого слідчого судді Ковтуненка В.В.,

при секретарі Соколовій К.Ю.,

з участю слідчого Лисеюка С.М.,

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду м. Луцьк клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ФР ГУ Міндоходів ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з начальником відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Реєстраційної служби Рожищенського районного управління юстиції Волинської області.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Волинській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №32014030000000012 від 23.01.2014 за фактом умисного ухилення ТОВ «Цунамі» від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Засновники ТОВ «Цунамі» (код 31572226, юридична адреса: місто Рожище, вул. Селянська, буд. 48А) ОСОБА_3 та ОСОБА_4, керуючи діями генерального директора ОСОБА_5, з метою мінімізації обєкта оподаткування, шляхом заниження ціни товарів, організували проведення експортних операцій щодо продажу товариством з обмеженою відповідальністю «Цунамі» у 2013 році - шпону та паливних гранул через підконтрольну фірму-нерезидента VIART CORPORATION» (ОСОБА_6), в наслідок чого ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 3 457 914 грн.

Відповідно до висновку №3/16-05 від 23.01.2014 року складеного відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Волинській області щодо ознак завдання державі збитків від проведення сумнівних фінансових операцій за участю ТОВ «Цунамі» (код ЄДРПОУ 31572226) та фірм-нерезидентів: «VIART CORPORATION» (Cuba, Avenue str. Building, 34-20 Panama 5), ADLER PARKETT «Furnierwerk Anton Luib KG» (Allgauer Strasse 21,87742 Dirlewang,Germany), Parador Parkettwerke GmbH (7540 Guessing, Wiener Strasse 66, Austria) протягом 2013 року встановлено, що обставини діяльності ТОВ «Цунамі» містять ознаки ухилення від сплати податку на прибуток в сумі 3 457 914 грн.

Крім того, в ході проведення оперативним управління Луцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Волинській області оперативно-розшукових заходів встановлено, що засновники ТОВ «Цунамі» гр. ОСОБА_3 та гр. ОСОБА_7 фактично здійснюють керівництво та контроль за діяльністю товариства, а генеральний директор ОСОБА_5 всі свої дії узгоджує з вказаними особами та відповідає на товаристві за ведення бухгалтерського та податкового обліків.

Безпосередньо засновники ТОВ «Цунамі» організували та керували проведенням експортних операцій через фірму-нерезидента «VIART CORPORATION». Зокрема, ОСОБА_7 відповідає за постачання товарів через фірму «VIART CORPORATION» та керує виробничим процесом на товаристві, а ОСОБА_3 організовує та керує діяльністю фірми «VIART CORPORATION», відповідає за фінансові питання та розподіл прибутків. Відповідно до матеріалів кримінального провадження, вказані дії ОСОБА_3, ОСОБА_7 та ОСОБА_5 мають змогу проводити в домашніх умовах за місцем їх проживання.

Отже, вищевикладене вказує на те, що засновники ТОВ «Цунамі» за попередньою домовленістю та керуючи діями генерального директора товариства ОСОБА_5, з метою мінімізації обєкту оподаткування шляхом заниження ціни продажу товарів, організували проведення експортних операцій через підконтрольну фірму-нерезидента «VIART CORPORATION», яка зареєстрована на території з пільговим оподаткуванням, ухилилися від сплати до Державного бюджету податку на прибуток підприємств в сумі 3 457 914 грн., чим вчинили злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

Для встановлення обставин які підлягають доказуванню під час досудового розслідування та в суді, а також виконання письмових вказівок прокуратури Волинської області необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ «Цунамі» щодо закупівлі лісосировини, виготовлення, реалізації і постачання шпону та паливних гранул компанії «VIART CORPORATION», а саме договорів, угод, контрактів та додатків і специфікацій до них, рахунків, фактур, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних або залізничних накладних, дорожніх листів, актів приймання-передачі або актів виконаних робіт, сертифікатів, а також виписок по рахункам щодо здійснення розрахунків між вказаними СПД оскільки виключно на підставі них можливо отримати інформацію про осіб, що здійснювали господарські операції, їх зміст та обсяг що в свою чергу сприятиме встановленню особи, яка вчинила кримінальні правопорушення, доказу її вини.

Товариство з обмеженою відповідальністю "Цунамі", податковий номер 31572226, юридична адреса: 43000, місто Рожище, вул. Селянська, буд. 48А, зареєстроване 25.07.2001 рішенням № 1 198 120 0000 000874.

З метою встановлення обставин ухилення від сплати податків, встановлення кола осіб, що вчинили таке кримінальне правопорушення, здобуття доказів їх вини, виконання письмових вказівок прокуратури Волинської області необхідно дослідити документи реєстраційної справи ТОВ "Цунамі", що знаходиться у Реєстраційній службі Рожищенського районного управління юстициї Волинської області (45100, Волинська область, м. Рожище, вул. Незалежності, 82). Документи, які містяться у даній реєстраційній справі, зокрема статут товариства, накази про призначення і звільнення осіб, та ін. мають значення доказів у кримінальному провадженні та будуть використані як доказ факту та обставин вчинення умисного ухилення від сплати податків, а тому підлягають долученню до його матеріалів.

Іншим способом, окрім отримання тимчасового доступу, дослідити документи реєстраційної справи ТОВ "Цунамі" неможливо, так як відповідно до ст. 13 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» №755-ІV від 15.05.2003 року слідує, що витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення.

Просить надати тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи товариства з обмеженою відповідальністю "Цунамі", податковий номер 31572226, юридична адреса: 43000, місто Рожище, вул. Селянська, буд. 48А, яка знаходяться у Реєстраційній службі Рожищенського районного управління юстиції Волинської області (45100, Волинська область, м. Рожище, вул. Незалежності, 82), а також провести вилучення таких документів.

Клопотання розглянути без участі особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось у відповідності до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання з підстав у ньому викладених та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши письмові матеріали клопотання, суд приходить до висновку відмову в задоволенні клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню:

1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення);

2) винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення;

3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат;

4) обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом'якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження;

5) обставини, що є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності або покарання.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого. Обов'язок доказування належності та допустимості доказів, даних щодо розміру процесуальних витрат та обставин, які характеризують обвинуваченого, покладається на сторону, що їх подає.

При розгляді клопотання встановлено, що головним державним виконавцем ревізором-інспектором відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_8 проведено дослідження наявних матеріалів щодо ознак завдання державі збитків при проведенні зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Цунамі» (код ЄДРПОУ 31572226) та вчинення фінансових операцій щодо яких є підстави вважати, що вони повязані з легалізацією (відмиванням) доходів злочинним шляхом протягом 2013 року.

За результатами проведеного дослідження складено висновок № 3/16-05 від 23.01.2014 року щодо ознак завдання державі збитків при проведенні зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Цунамі» (код ЄДРПОУ 31572226) та вчинення фінансових операцій щодо яких є підстави вважати, що вони повязані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

При цьому висновок не є доказом в розумінні ст. 99 КПК України, і не може бути підставою для задоволення клопотання.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При розгляді клопотання встановлено, що в провадженні СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області перебуває кримінальне провадження № 32014030000000012 від 23.01.2014 року.

Також при розгляді клопотання встановлено і це вбачається із змісту самого клопотання та доданих до нього матеріалів, що стороною кримінального провадження не доведено та не надано доказів у відповідності до вимог ст. 84, 85 КПК України, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні Реєстраційної служби Рожищенського районного управління юстиції Волинської області.

Також встановлено, що до клопотання не додано жодного документа, який підтверджує дійсне місце реєстрації та знаходження Реєстраційної служби Рожищенського районного управління юстиції Волинської області.

Також при розгляді клопотання встановлено, що стороною кримінального провадження при зверненні до суду з вказаним клопотанням, не доведено наявність достатніх підстав значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні. А також те, що самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також стороною кримінального провадження не обґрунтовано та не доведено в ході судового розгляду клопотання можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Також встановлено, що стороною кримінального провадження взагалі не мотивовано та не доведено належними, достатніми, допустимими, достовірними доказами, що речі і документи, до яких потрібен тимчасовий доступ не містять охоронювану законом таємницю, передбачену ст. 162 КПК України.

Так як у відповідності до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що стороною кримінального провадження при зверненні до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні Реєстраційної служби Рожищенського районного управління юстиції Волинської області, не виконано вимоги ст. 160 та ч. 5 ст. 163 КПК України. А також не доведено ці обставини в ході судового розгляду клопотання по суті. А тому за таких обставин, суд приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання.

Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Відмовити старшому слідчому СУ ФР ГУ Міндоходів ОСОБА_1 в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяВ.В. Ковтуненко