Ухвала суду № 51381677, 25.06.2014, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/9388/14-к

Провадження № 1-кс/161/2521/14

У Х В А Л А

м. Луцьк 25 червня 2014 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковтуненко В.В.,

при секретарі Соколовій К.Ю.,

з участю слідчого Балика І.І.,

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду м. Луцьк клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів та проведення їх виїмки,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з старшим прокурором відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Волинської області Кухтей-Хилюк, про тимчасовий доступ до документів та проведення їх виїмки.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014030000000010 від 21.01.2014 року відносно службових осіб ПП «Нова аркада» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що згідно акту документальної перевірки ПП «Нова Аркада» (код ЄДРПОУ: 31216779, м. Нововолинськ, вул. Червоноградська, 27) №840/204/2201/31216779 від 04.12.2013 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Нова Аркада» щодо взаємовідносин та взаєморозрахунків із ТзОВ «Столична Торговельна Агенція» (код ЄДРПОУ: 37568634) за ІІ та ІІІ квартали 2012 року та з ТОВ «КПД-Будтехніка» (код ЄДРПОУ: 37404998) за І квартал 2012 року та ІV квартал 2011 року», службові особи ПП «Нова Аркада» ухилились від сплати податків на загальну суму 746 150 грн., шляхом відображення в податковому обліку підприємства фінансово-господарських операцій з перерахованими вище субєктами господарювання, які в дійсності не відбувались.

Разом з цим, допитаний в якості свідка ОСОБА_2, який документально «нібито» являвся директором ТзОВ «Столична Торговельна Агенція» показав, що він не був директором даного підприємства та не підписував жодних документів фінансово-господарської діяльності даного підприємства.

Таким чином, проведеною перевіркою ПП «Нова Аркада» не підтверджено та не встановлено факту здійснення фінансово-господарських операцій з ТзОВ «Столична Торговельна Агенція» та ТОВ «КПД-Будтехніка», в період 2011-2012 років, з приводу надання вказаних вище послуг та постачання вищезазначених товарів.

Враховуючи безтоварний характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Нова Аркада» з ТзОВ «Столична Торговельна Агенція» та ТОВ «КПД-Будтехніка», а також можливу попередню змову службових осіб (представників) вказаних підприємств на ухилення від сплати податків в ході діяльності ПП «Нова Аркада», з метою встановлення всіх обставин імітації проведення вищезазначених операцій між ПП «Нова Аркада» і ТзОВ «Столична Торговельна Агенція» та ТОВ «КПД-Будтехніка», виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів та проведенні їх виїмки.

В даних документах містяться дані про проведені фінансово-господарські операції ПП «Нова Аркада» з ТзОВ «Столична Торгівельна Агенція» та ТОВ «КПД-Будтехніка» (зокрема про обсяг поставленої продукції (наданих послуг, виконання робіт), їх вартість, безпосередніх виконавців робіт та надавачів послуг, обєкти виконання робіт і т.д.), які носять неправдивий характер та які були відображені в бухгалтерському та податковому обліку ПП «Нова Аркада» з метою ухилення від сплати податків, а також інші дані, які мають значення для кримінального провадження.

У звязку з тим, що вищевказані документи, в даному кримінальному провадженні мають значення доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та обставин ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Нова Аркада» існує необхідність у їх вилученні, а також у розгляді вказаного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

Разом з тим, вказані документи підлягають дослідженню під час проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь в ході фінансово-господарської діяльності ПП «Нова Аркада», в тому числі по взаємовідносинах з ТзОВ «Столична Торгівельна Агенція» та ТОВ «КПД-Будтехніка».

Просить надати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні приватного підприємства «Нова Аркада» (код ЄДРПОУ: 31216779, м. Нововолинськ, вул. Червоноградська, 27), а саме: договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-виконання з додатками, кошторисів робіт, специфікацій, актів готовності обєкта до експлуатації, сертифікатів відповідності, проектно-виконавчої документації по обєктах (в т.ч. планів та схем) з додатками, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, документів, що підтверджують надходження товару на склади ПП «Нова Аркада»: актів інвентаризації, книг складського обліку та руху товарно-матеріальних цінностей по складах, книг (журналів) вїзду та виїзду транспорту на територію ПП «Нова Аркада», документів, що підтверджують необхідність використання даного товару в господарській діяльності ПП «Нова Аркада», головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках, у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді, провести виїмку таких документів в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, наказів про призначення на посади та звільнення з посад, посадових інструкцій службових осіб ПП «Нова Аркада» та осіб відповідальних за здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Нова Аркада», установчих та реєстраційних документів ПП «Нова Аркада», оборотно-сальдові відомості та аналіз рахунку 10 «Основні засоби», наказів та доручень про надання права підпису та вчинення будь-яких дій від імені ПП «Нова Аркада» та його службових осіб, а також інших документів, що стосуються проведення фінансово-господарських операцій приватним підприємством «Нова Аркада» (код ЄДРПОУ: 31216779, м. Нововолинськ, вул. Червоноградська, 27) з товариством з обмеженою відповідальністю «Столична торговельна агенція» (код ЄДРПОУ: 37568634, юридична адреса: АДРЕСА_1; фактична адреса: м. Київ, вулиця Кіквідзе, будинок 13В) та товариством з обмеженою відповідальністю «КПД-Будтехніка» (код ЄДРПОУ: 37404998, юридична адреса: АДРЕСА_2; фактична адреса: м. Київ, вул. Антонова, будинок 232, корпус 7) за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, та здійснити виїмку таких документів.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось у відповідності до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання з підстав у ньому викладених та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши письмові матеріали клопотання, приходжу до висновку про часткове задоволення клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню:

1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення);

2) винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення;

3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат;

4) обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом'якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження;

5) обставини, що є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності або покарання.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого. Обов'язок доказування належності та допустимості доказів, даних щодо розміру процесуальних витрат та обставин, які характеризують обвинуваченого, покладається на сторону, що їх подає.

Згідно п. 5 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 10 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІV від 16.07.1999 року слідує, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій, які повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це не можливо безпосередньо після її закінчення. Підприємство вживає всіх необхідних заходів для запобігання несанкціонованому та непомітному виправленню записів у первинних документах і регістрах бухгалтерського обліку та забезпечує їх належне зберігання протягом встановленого строку.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать:

1)інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації;

відомості, які можуть становити лікарську таємницю;

відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних лій;

конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю;

відомості, які можуть становити банківську таємницю;

особисте листування особи та інші записи особистого характеру;

інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо;

персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних;

державна таємниця.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При розгляді клопотання встановлено, що в провадженні СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області перебуває кримінальне провадження №32014030000000010 від 21.01.2014, відносно службових осіб ПП «Нова аркада» за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Так як вони протягом 2011-2012 років ухилились від сплати податків на загальну суму 746 150 грн., шляхом відображення в податковому обліку підприємства фінансово-господарських операцій з перерахованими вище субєктами господарювання, які в дійсності не відбувались.

Також встановлено, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ та можливість їх вилучення, в дійсності перебувають у володінні ПП «Нова Аркада».

Також встановлено, що стороною кримінального провадження доведено, що документи, до яких просять надати тимчасовий доступ, самі по собі та в сукупності з іншими документами наявними в кримінальному провадженні, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і довести іншими способами, обставини вчинення правопорушення та отримати вказані документи не можливо.

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України для надання тимчасового доступу, оскільки іншими способами довести обставини, вчинення кримінального правопорушення не можливо. А тому за таких обставин, приходжу до висновку про часткове задоволення клопотання.

При цьому не може прийматися до уваги та підлягати до задоволення вимога про виїмку документів у ПП «Нова Аркада» (код ЄДРПОУ: 31216779, м. Нововолинськ, вул. Червоноградська, 27). Так як маючи доступ до документів з можливістю їх копіювання, немає потреби у їх вилученні, оскільки всі копії будуть належним чином завірені і матимуть силу оригіналу. А тому за таких обставин, приходжу до висновку про відмову у задоволенні вимоги про виїмку документів.

Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів та проведення їх виїмки задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні приватного підприємства «Нова Аркада» (код ЄДРПОУ: 31216779, м. Нововолинськ, вул. Червоноградська, 27), а саме: договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-виконання з додатками, кошторисів робіт, специфікацій, актів готовності обєкта до експлуатації, сертифікатів відповідності, проектно-виконавчої документації по обєктах (в т.ч. планів та схем) з додатками, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, документів, що підтверджують надходження товару на склади ПП «Нова Аркада»: актів інвентаризації, книг складського обліку та руху товарно-матеріальних цінностей по складах, книг (журналів) вїзду та виїзду транспорту на територію ПП «Нова Аркада», документів, що підтверджують необхідність використання даного товару в господарській діяльності ПП «Нова Аркада», головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках, у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді, провести виїмку таких документів в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, наказів про призначення на посади та звільнення з посад, посадових інструкцій службових осіб ПП «Нова Аркада» та осіб відповідальних за здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Нова Аркада», установчих та реєстраційних документів ПП «Нова Аркада», оборотно-сальдові відомості та аналіз рахунку 10 «Основні засоби», наказів та доручень про надання права підпису та вчинення будь-яких дій від імені ПП «Нова Аркада» та його службових осіб, а також інших документів, що стосуються проведення фінансово-господарських операцій приватним підприємством «Нова Аркада» (код ЄДРПОУ: 31216779, м. Нововолинськ, вул. Червоноградська, 27) з товариством з обмеженою відповідальністю «Столична торговельна агенція» (код ЄДРПОУ: 37568634, юридична адреса: АДРЕСА_1; фактична адреса: м. Київ, вулиця Кіквідзе, будинок 13В) та товариством з обмеженою відповідальністю «КПД-Будтехніка» (код ЄДРПОУ: 37404998, юридична адреса: АДРЕСА_2; фактична адреса: м. Київ, вул. Антонова, будинок 232, корпус 7) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, з можливістю їх копіювання.

В решті відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: В.В. Ковтуненко