Ухвала суду № 51381649, 30.05.2014, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/7621/14-к

Провадження № 1-кс/161/2116/14

У Х В А Л А

м. Луцьк 30 травня 2014 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковтуненко В.В.,

при секретарі Соколовій К.Ю.,

з участю слідчого Шелепіна С.С.,

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду м. Луцьк клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з начальником відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Волинської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013020000000112 від 01.08.2013 року відносно службових осіб ТОВ «Нова-енергетична компанія» за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 204 КК України.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що «Нова енергетична компанія» протягом 2012-2013 років до податкового кредиту включено фінансово-господарські операції з придбання паливно-мастильних матеріалів в ТОВ «Магеллангрупп», які носять формальний характер, на загальну суму понад 11.2 млн. грн. За рахунок проведених операцій ТОВ «Нова-енергетична компанія» незаконно сформувало валові витрати та податковий кредит, чим ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3.7 млн. грн. (податок на прибуток - 1,9 млн. грн., ПДВ - 1.8 млн. грн.). ТОВ «Магеллангрупп» знаходиться на обліку в Дніпродзержинській ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області з 05.05.2008 та зареєстроване за адресою: м. Дніпродзержинськ. вул. Доматова, 11. Керівник та головний бухгалтер одна особа - ОСОБА_3. Стан платника - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Згідно поданої звітності на ТОВ «Магеллангрупп» відсутні будь-які виробничі потужності, складські приміщення та інші основні засоби необхідні для здійснення виробничих процесів. Податковий кредит протягом 2012-2013 pp. ТОВ «Магеллангрупп» сформовано за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з рядом СГД. що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Росенергохолдінг» (код ЄДРПОУ 37850580). ТОВ «Укрнафтоопт» (код ЄДРПОУ 37180282), ТОВ «Газукраїна-2020» (код СДРПОУ 37428778), ПП «Калка» (код ЄДРПОУ 34985675).

Вищевикладене вказує на те, що службовими особами ТОВ «Нова енергетична компаніям відображено в податковому та бухгалтерському обліку фінансово-господарські операції з ТОВ «Магеллангрупп» з придбання ТМЦ, які носять формальний характер та в дійсності не відбувались, чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення, протягом 2012-2013 років, фінансово-господарських операцій між TOB «Нова-енергетична компанія» та TOB «Магеллангрупп», їх документального підтвердження, встановлення обставин придбання товарів (робіт, послуг) які були предметом господарських операцій, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами,

підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків; дослідження ланцюгу руху грошових коштів перерахованих TOB "Нова-енергетична компанія" в адресу TOB «Магеллангрупп», та зняття їх в подальшому готівкою, дослідження питання подальшого повернення таких коштів готівкою службовим особам TOB "Нова-енергетична компанія" (або ж повернення коштів товариству в інший спосіб) шляхом зняття коштів з рахунків ГОН «Магеллангрупп» або їхнього перерахування в адресу інших суб'єктів господарювань «по ланцюгу» і встановлення причетних до нього осіб, дослідження руху придбаних у TOВ «Магеллангруп» товарно-матеріальних цінностей, перевірки дотримання службовими особами TOВ «Нова-енергетична компанія», ТОВ «Магеллангрупп» вимог податкового законодавства при проведенні вищевказаних фінансово-господарських операцій, а перевірити ці обставини можливо лише шляхом отримання тимчасового доступу та розкриття банківської таємниці TOB "Нова-енергетична компанія" (код ЄДРПОУ 37887385, адреса: м. Луцьк, вул. Конякіна, 15а), здійснення аналізу про рух грошових коштів по таких рахунках, а також проведення, по отриманих документах судово-почеркознавчих експертиз.

Однак, без розкриття банківської таємниці та отримання документів, що свідчать про відкриття та використання банківських рахунків TOB "Магеллангрупп", дослідити та перевірити вказану інформацію неможливо.

Участь службових осіб ТОВ «Нова-енергетична компанія», TOB «Магеллангрупп» в скоєнні злочину за ч. 1 ст. 212 КК України - підлягає доказуванню на досудовому слідстві і в суді, у зв'язку з чим, відомості щодо обставин надходження на рахунки TOB "Нова-енергетична компанія" та списання з таких рахунків коштів, а також щодо осіб, які здійснювали таке розпорядження коштами є доказом вини вказаних осіб у вчиненні злочину, що в свою чергу доводить те, що саме через тимчасовий доступ до документів, зазначених у клопотанні, може бути виконано завдання, для досягнення якого, слідчий звергається із клопотанням і, наведені в ньому доводи є підставними.

У зв'язку з тим, що документи про відкриття та використання TOB «Магеллангрупп» (МФО 35902558, м. Дніпродзержинськ, вулиця Долматова, 11) банківських рахунків № 260013015992, 260343015992, 260013015992, відкритих в ВАТ «Ощадбанк» (МФО 305482, м. Дніпропетровськ, вул. Клари Цеткін, 9а) в даному кримінальному провадженні мають значення речових доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та доведення обставин ухилення від сплати податків TOB «Нова-енергетична компанія» - існує необхідність у їх вилученні.

Іншим способом отримати тимчасовий доступ та вилучити вказані документи неможливо, так як відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Просить надати тимчасовий доступ до документів про відкриття та використання TOB «Магеллангрупп» (МФО 35902558, м. Дніпродзержинськ, вулиця Долматова, 11) банківських рахунків № 260013015992, 260343015992, 260013015992, відкритих в ВАТ «Ощадбанк» (МФО 305482, м. Дніпропетровськ, вул. Клари Цеткін, 9а), а також провести вилучення таких документів, а саме:

- юридичну справу, в тому числі, анкети, реєстраційні документи, накази про призначення службових осіб;

- платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях) з 01.01.2012 року по 31.08.2013 року;

- роздруківок руху грошових коштів по вказаному рахунку, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку з моменту відкриття рахунку по теперішній час із зазначенням вхідного та вихідною залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими

проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях, за період з 01.01.2012 року по 31.08.2013 року;

- копії паспортів засновників та службових осіб товариства;

- банківські картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток;

- листи, заяви та інші документи надані для відкриття рахунків службовими особами товариства;

- банківські виписки про видачу готівки та чеки за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;

- договори на встановлення системи "Банк-Клієнт», акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи "Клієнт банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб товариства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки товариства;

- протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР - і адреса клієнта;

- документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб товариства;

- заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;

- угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов'язані з проведенням банківських операцій;

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами товариства;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вказаного рахунку - з 01.01.2012 року по 31.08.2013 року;

- документів кредитної та депозитної справи товариства з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні;

- заяви про закриття рахунку (якщо він був закритий), що перебувають, або можуть перебувати у володінні ВАТ «Ощадбанк» (МФО 305482, м. Дніпропетровськ, вул. Клари Цеткін, 9а).

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось у відповідності до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання з підстав у ньому викладених та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши письмові матеріали клопотання, приходжу до висновку про часткове задоволення клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню:

1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення);

2) винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення;

3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат;

4) обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом'якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження;

5) обставини, що є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності або покарання.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого. Обов'язок доказування належності та допустимості доказів, даних щодо розміру процесуальних витрат та обставин, які характеризують обвинуваченого, покладається на сторону, що їх подає.

Згідно п. 5 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Із ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» вбачається, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать:

1)інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації;

відомості, які можуть становити лікарську таємницю;

відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних лій;

конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю;

відомості, які можуть становити банківську таємницю;

особисте листування особи та інші записи особистого характеру;

інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо;

персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних;

державна таємниця.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При розгляді клопотання встановлено, що в провадженні СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області перебуває кримінальне провадження № 32013020000000112 від 01 серпня 2013 року, відносно службових осіб ТзОВ «Нова-енергетична компанія» за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Так як вони протягом 2012-2013 років занижували суми податку на додану вартість в розмірі 1,8 млн. грн. та податку на прибуток підприємства в розмірі 1,9 млн. грн. шляхом відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій з ТОВ «Магеллангрупп», які носять формальний характер.

Також встановлено, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ та можливість їх вилучення, в дійсності перебувають у володінні в ВАТ «Ощадбанк» (МФО 305482, м. Дніпропетровськ, вул. Клари Цеткін, 9а).

Також встановлено, що стороною кримінального провадження доведено, що документи, до яких просять надати тимчасовий доступ, самі по собі та в сукупності з іншими документами наявними в кримінальному провадженні, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і довести іншими способами, обставини вчинення правопорушення та отримати вказані документи не можливо.

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України для надання тимчасового доступу, оскільки іншими способами довести обставини, вчинення кримінального правопорушення не можливо. А тому за таких обставин, приходжу до висновку про часткове задоволення клопотання.

При цьому не може прийматися до уваги та підлягати до задоволення вимога про виїмку документів у ВАТ «Ощадбанк» (МФО 305482, м. Дніпропетровськ, вул. Клари Цеткін, 9а). Так як маючи доступ до документів з можливістю їх копіювання, немає потреби у їх вилученні, оскільки всі копії будуть належним чином завірені і матимуть силу оригіналу. А тому за таких обставин, приходжу до висновку про відмову у задоволенні вимоги про виїмку документів.

Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів про відкриття та використання TOB «Магеллангрупп» (МФО 35902558, м. Дніпродзержинськ, вулиця Долматова, 11) банківських рахунків № 260013015992, 260343015992, 260013015992, відкритих в ВАТ «Ощадбанк» (МФО 305482, м. Дніпропетровськ, вул. Клари Цеткін, 9а), а також провести вилучення таких документів, а саме:

- юридичну справу, в тому числі, анкети, реєстраційні документи, накази про призначення службових осіб;

- платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях) з 01.01.2012 року по 31.08.2013 року;

- роздруківок руху грошових коштів по вказаному рахунку, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку з моменту відкриття рахунку по теперішній час із зазначенням вхідного та вихідною залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях, за період з 01.01.2012 року по 31.08.2013 року;

- копії паспортів засновників та службових осіб товариства;

- банківські картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток;

- листи, заяви та інші документи надані для відкриття рахунків службовими особами товариства;

- банківські виписки про видачу готівки та чеки за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;

- договори на встановлення системи "Банк-Клієнт», акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи "Клієнт банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб товариства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки товариства;

- протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР - і адреса клієнта;

- документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб товариства;

- заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;

- угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов'язані з проведенням банківських операцій;

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами товариства;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вказаного рахунку - з 01.01.2012 року по 31.08.2013 року;

- документів кредитної та депозитної справи товариства з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні;

- заяви про закриття рахунку (якщо він був закритий), що перебувають, або можуть перебувати у володінні ВАТ «Ощадбанк» (МФО 305482, м. Дніпропетровськ, вул. Клари Цеткін, 9а) з можливістю їх копіювання.

В решті відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяВ.В. Ковтуненко