Ухвала суду № 51381596, 12.05.2014, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/6122/14-к

Провадження № 1-кс/161/1622/14

У Х В А Л А

м. Луцьк 12 травня 2014 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковтуненко В.В.,

при секретарі Соколовій К.Ю.,

з участю слідчого Шелепіна С.С.,

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду м. Луцька клопотання старшого слідчого з ОВС ФР ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ФР ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим із начальником відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні КП «Волинське обласне БТІ».

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013020000000112 від 01 серпня 2013 року, відносно службових осіб TOB «Нова-енергетична компанія» за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Так, TOB «Нова-енергетична компанія» протягом 2012-2013 років до податкового кредиту включено фінансово-господарські операції з придбання паливно-мастильних матеріалів в TOB «Магеллангрупп», які носять формальний характер, на загальну суму понад 11.2 млн. грн. За рахунок проведених операцій TOB «Нова-енергетична компанія» незаконно сформувало валові витрати та податковий кредит, чим ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3.7 млн. грн. (податок на прибуток -1.9 млн. грн., ПДВ - 1.8 млн. грн.). TOB «Магеллангрупп» знаходиться на обліку в Дніпродзержинській ОДП1 ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області з 05.05.2008 року та зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1. Керівник та головний бухгалтер одна особа - СингАнупам. Стан платника - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Згідно поданої звітності на TOB «Магеллангрупп» відсутні будь-які виробничі потужності, складські приміщення та інші основні засоби необхідні для здійснення виробничих процесів. Податковий кредит протягом 2012-2013 p.p. TOB «Магеллангрупп» сформовано за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з рядом СГД, що мають ознаки «фіктивності», а саме: TOB «Росенергохолдінг» (код ЄДРПОУ 37850580), TOB «Укрнафтоопт» (код ЄДРПОУ 37180282), TOB «Газукраїна-2020» (код ЄДРПОУ 37428778), ПП «Калка» (код ЄДРПОУ 34985675).

Вищевикладене вказує на те, що службовими особами TOB «Нова-енергетична компанія» проведено по податковому та бухгалтерському обліку фінансово-господарські операції з TOB «Магеллангрупп» з придбання ТМЦ, які носять формальний характер та в дійсності не відбувались, чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення, протягом 2012-2013 років, фінансово господарських операцій між ТОВ «Нова-енергетична компанія» та TOB «Магеллангрупп», документального підтвердження, встановлення обставин придбання товарів (робіт, послуг які були предметом господарських операцій, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків дослідження ланцюгу руху грошових коштів перерахованих TOB "Нова-енергетична компанія" в адресу TOB «Магеллангрупп», та зняття їх в подальшому готівкою, дослідженні питання подальшого повернення таких коштів готівкою службовим особам TOB "Нова енергетична компанія" (або ж повернення коштів товариству в інший спосіб) шляхом зняття коштів з рахунків TOB «Магеллангрупп» або їхнього перерахування в адресу інших суб'єкті) господарювання «по ланцюгу» та встановлення причетних до цього осіб, дослідження руху придбаних у TOB «Магеллангруп» товарно-матеріальних цінностей, перевірки дотриманні службовими особами TOB «Магеллангрупп» вимог податкового законодавства при проведенні вищевказаних фінансово-господарських операцій, а перевірити ці обставиш можливо лише шляхом отримання тимчасового доступу до первинних фінансово господарських документів TOB «Магеллангрупп» щодо фінансово-господарських взаємовідносин із TOB «Нова-енергетична компанія» за період діяльності з 01.01.2012 року по 30.06.2013 року, а також всіх бухгалтерських документів TOB «Магеллангрупп» за період діяльності з 01.01.2012 року по 30.06.2013 року, в яких вищезазначені фінансово-господарські взаємовідносини повинні бути відображені, з подальшим проведенням виїмки таки документів.

Відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та звітність» вказав документи зберігаються на ТзОВ «Нова-енергетична компанія»за юридичною адресою: Волинська область, м. Луцьк, вул. Конякіна, 18А. Вказані документи підтверджують документальне оформлення господарських операцій між TOB «Нова-енергетична компанія та TOB «Магеллангрупп», а також на підставі даних документів ТзОВ «Нова-енергетична компанія»відобразило у своєму податковому обліку фінансово-господарські операціїповинні бути відображені, з подальшим проведенням виїмки таких документів.

Участь службових осіб TOB «Нова-енергетична компанія» в скоєнні злочину, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, пов'язаному із ухиленням від сплати податків особливо великих розмірах - підлягає доказуванню на досудовому слідстві і в суді, у зв'язку з чим, відомості щодо обставин проведення фінансово-господарських операцій між ТО «Нова-енергетична компанія» та TOB «Магеллангрупп», а також відомості щодо осіб, які здійснювали такі фінансово-господарські операції є доказом вини вказаних осіб вчиненні злочину, що в свою чергу доводить те. що саме через тимчасовий доступ j документів, зазначених у клопотанні, може бути виконано завдання, для досягнення якого слідчий звертається із клопотанням і, наведені в ньому доводи є підставними.

У зв'язку з тим, що документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин TOB «Нова-енергетична компанія» та TOB «Магеллангрупп», за період 2012-2013 років, даному кримінальному провадженні мають значення речових доказів, які на даний моментналежним чином ще не оглянуті і доведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та доведення ухилення від сплати податків службовими особами TOB «Нова-енергетична компанія» існує необхідність у їх вилученні.

Разом з тим, враховуючи, що досудове розслідування №32013020000000112 здійснюється саме за фактом ухилення від сплати податків службовими особами TOB «Нова-енергетична компанія» через що вказані вище документи можуть бути не надані службовими особами вказаного товариства та знищені або підмінені з метою прикриття вчиненого злочину, а тому вказане клопотання про тимчасовий доступ до документів доцільно розглянути без виклику особи, у володінні якої такі документи знаходяться.

Просить надати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Луцького міського управління юстиції (Волинська область, м. Луцьк, вул.. Лесі Українки, 35), а саме усіх документів реєстраційної справи ТзОВ «Нова енергетична компанія» (код ЄДРПОУ 37887385, юридична адреса Волинська область, м. Луцьк, вул. Конякіна, 18А) за період з моменту створення по 31.01.2014 року та здійснити виїмку таких документів.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось у відповідності до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання з підстав у викладених у ньому та просив задовольнити клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши письмові матеріали клопотання, приходжу до висновку про часткове задоволення клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню:

1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення);

2) винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення;

3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат;

4) обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом'якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження;

5) обставини, що є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності або покарання.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого. Обов'язок доказування належності та допустимості доказів, даних щодо розміру процесуальних витрат та обставин, які характеризують обвинуваченого, покладається на сторону, що їх подає.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При розгляді клопотання встановлено, що в провадженні ФР ГУ Міндоходів у Волинській області перебуває кримінальне провадження № 3201302000000112 від 01.08.2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1ст. 204 КК України.

Також встановлено, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ та можливість їх вилучення, в дійсності перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Луцького міського управління юстиції (Волинська область, м. Луцьк, вул.. Лесі Українки, 35).

Також встановлено, що слідчим повністю доведено можливість використання як доказів відомостей, що знаходяться в відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Луцького міського управління юстиції (Волинська область, м. Луцьк, вул.. Лесі Українки, 35).

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено можливість використання як доказів відомостей, що знаходяться в відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Луцького міського управління юстиції (Волинська область, м. Луцьк, вул.. Лесі Українки, 35). Іншим способами довести дані обставини, які передбачається довести за допомогою цих відомостей неможливо. А тому за таких обставин, приходжу до висновку про задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому не може прийматися по уваги та підлягати до задоволення вимога про виїмку документів у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Луцького міського управління юстиції (Волинська область, м. Луцьк, вул.. Лесі Українки, 35). Так як маючи доступ до документів з можливістю їх копіювання, немає потреби у їх вилученні, оскільки всі копії будуть належним чином завірені і матимуть силу оригіналу, а тому за таких обставин, приходжу до висновку про відмову у задоволенні вимоги про виїмку документів.

Керуючись ст. ст. 162-164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старший слідчого з ОВС ФР ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому С з ОВС ФР ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Луцького міського управління юстиції (Волинська область, м. Луцьк, вул.. Лесі Українки, 35), а саме усіх документів реєстраційної справи ТзОВ «Нова енергетична компанія» (код ЄДРПОУ 37887385, юридична адреса Волинська область, м. Луцьк, вул. Конякіна, 18А) за період з моменту створення по 31.01.2014 року з можливістю копіювання.

В решті клопотання відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст. 166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяВ.В. Ковтуненко