Ухвала суду № 51373613, 23.09.2015, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/17855/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 вересня 2015 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Данькова С.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000042 від 30.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

в с т а н о в и в :

Із клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015240000000042 від 30.07.2015 щодо можливого вчинення службовими особами ТОВ «ТК-Фаро» кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «ТК-Фаро», у період з 01.11.2014 по 31.05.2015, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках товариства операцій із комерційного продажу нафтопродуктів, умисно ухилились від сплати акцизного податку у сумі 5430 175 гривень, податку на прибуток підприємств у сумі 360 771 гривень та податку на додану вартість у сумі 16812 686 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

За обставинами провадження встановлено, що ТОВ «ТК-Фаро» нібито проводило фінансово господарські операції з реалізації за готівку нафтопродуктів в адресу наступних підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Таскалуса Плюс» (код ЄДРПОУ 39610077), ТОВ «Туларе»(код ЄДРПОУ 39608118), ТОВ «Ньюнен» (код ЄДРПОУ 39609745), ТОВ «Фресно» (код ЄДРПОУ 39608008), ТОВ «Чаттануга» (код ЄДРПОУ 39610331), ТОВ «Модесто ЛТД» (код ЄДРПОУ 39608982), ТОВ «Дентон Альянс» (код ЄДРПОУ 39610127), ТОВ «Скаммон» (код ЄДРПОУ 39610991), ТОВ «Кеннер Груп»(код ЄДРПОУ 39609829), ТОВ «Олбани» (код ЄДРПОУ 39609813), ТОВ «Плимут Сервіс» (код ЄДРПОУ 39612627), ТОВ «Дотан» (код ЄДРПОУ 39609698), ТОВ «Гринвилл» (код ЄДРПОУ 39610698), ТОВ «Гастония» (код ЄДРПОУ 36910043), ТОВ «Торреон ЛТД» (код ЄДРПОУ 39611094), ТОВ «Вальехо» (код ЄДРПОУ 39612669), ТОВ «Огаста Сервіс» (код ЄДРПОУ 39610221), ТОВ «Марреро» (код ЄДРПОУ 39609944), ТОВ «Айленд Альянс» (код ЄДРПОУ 39607664),ТОВ «ТОП Бізнес Інвест» (код ЄДРПОУ 39233861), ТОВ «Квестін» (код ЄДРПОУ 39425517), ТОВ «Самтер груп» (код ЄДРПОУ 39610420), ТОВ «Оберн» (код ЄДРПОУ 39609897), ТОВ «Самнера» (код ЄДРПОУ 39609106), ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100).

У ході проведення аналізу вищезазначених підприємств встановлено, що дані СПД фактично відображають по бухгалтерському та податковому обліках лише придбання паливно-мастильних матеріалів (придбаваються паливно-мастильні матеріали не лише від ТОВ «ТК-Фаро», а ще від 53 аналогічних підприємств, зареєстрованих в різних регіонах України), при цьому будь-яка подальша реалізації відсутня. Крім цього встановлено, що вказані підприємства за юридичними адресами не знаходяться.

В ході аналізу реєстрації податкових накладних встановлено лише придбання послуг оплати за мобільний звязок.

Таким чином фактично ТОВ «ТК-Фаро», з метою ухилення від сплати акцизного податку, відображували по податковому та бухгалтерському обліках підприємства реалізацію нафтопродуктів для комерційної діяльності, а не для особистого некомерційного використання.

А тому, ТОВ «ТК-Фаро» безпідставно віднесено вартість підакцизних товарів, реалізованих через роздрібну мережу АЗС, як таких, що реалізовані для комерційного використання. Вказана сума підлягає оподаткуванню 5% збором акцизного податку.

Зокрема, відповідно до довідки відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області №30/16-25/39466422 від 02.07.2015, в порушення п.п.212.1.11 п.212.1 ст.212, п.п.213.1.9 п.213.1 ст.213, п.п.215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, службовими особами ТОВ «ТК-Фаро» занижено податкові зобовязання з акцизного податку за період з 01.01.2015 по 31.05.2015 на загальну суму 5430 175 гривень, в т.ч. по звітних періодах: січень 2015 року 262 597 гривень, лютий 2015 року 1 355 133 гривень, березень 2015 року 1 371 610 гривень, квітень 2015 року 1 281 240 гривень, травень 2015 року 1 159 953 гривень.

Відповідно до висновків акту від 02.07.2015 №2647/22-05/39466422 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ТК-Фаро» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.11.2014 по 31.05.2015, у т.ч. повноти нарахування та сплати акцизного податку, службовими особами ТОВ «Айас», в порушення вимог п.138.2, п.138.4, п.п.138.8.1 п.138.8 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.152.1 ст.152 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, занижено податок на прибуток підприємств за 2014 рік у сумі 360 771 гривень; в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200, п.2001.3, п. 2001.6 ст. 2001, п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, занижено суму податку на додану вартість на загальну суму 16812 686 гривень, в т.ч. по звітних періодах: лютий 2015 року 3886 427 гривень, березень 2015 року 6594 873 гривень, квітень 2015 року 6331 386 гривень; в порушення вимог п.п.213.1.9 п.213.1 ст.213, п.п.214.1.4 п.214.1 ст.214 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, занижено акцизний податок на загальну суму 5430 175 гривень.

За вказаних обставин у кримінальному проваджені мають важливе доказове значення оригінали документів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «ТК-Фаро» із вказаними контрагентами за період з 01.11.2014 по 31.05.2015.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться в офісному приміщенні ТОВ «ТК-Фаро» за адресою: м. Хмельницький, вул. Зарічанська, 5.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.

Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно положень ст.160 КПК України відомості, які міститься в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, змісту, маршрутів передання тощо.

Слідчим наведено підстави передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володіння, якої знаходиться дана інформація.

Відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою встановлення доказів та зясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для розкриття банківської таємниці та надання дозволу на тимчасовий доступ до документів і клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2, слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та/або, за їх дорученням, працівникам оперативного управління ДПІ у м. Хмельницькому Головного управління ДФС у Хмельницькій області дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «ТК-Фаро» (код ЄДРПОУ 39466422, юридична адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Московський проспект, 89, фактична адреса: м. Хмельницький, вул. Зарічанська, 5), що свідчать про здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ «Таскалуса Плюс» (код ЄДРПОУ 39610077), ТОВ «Туларе»(код ЄДРПОУ 39608118), ТОВ «Ньюнен» (код ЄДРПОУ 39609745), ТОВ «Фресно» (код ЄДРПОУ 39608008), ТОВ «Чаттануга» (код ЄДРПОУ 39610331), ТОВ «Модесто ЛТД» (код ЄДРПОУ 39608982), ТОВ «Дентон Альянс» (код ЄДРПОУ 39610127), ТОВ «Скаммон» (код ЄДРПОУ 39610991), ТОВ «Кеннер Груп»(код ЄДРПОУ 39609829), ТОВ «Олбани» (код ЄДРПОУ 39609813), ТОВ «Плимут Сервіс» (код ЄДРПОУ 39612627), ТОВ «Дотан» (код ЄДРПОУ 39609698), ТОВ «Гринвилл» (код ЄДРПОУ 39610698), ТОВ «Гастония» (код ЄДРПОУ 36910043), ТОВ «Торреон ЛТД» (код ЄДРПОУ 39611094), ТОВ «Вальехо» (код ЄДРПОУ 39612669), ТОВ «Огаста Сервіс» (код ЄДРПОУ 39610221), ТОВ «Марреро» (код ЄДРПОУ 39609944), ТОВ «Айленд Альянс» (код ЄДРПОУ 39607664),ТОВ «ТОП Бізнес Інвест» (код ЄДРПОУ 39233861), ТОВ «Квестін» (код ЄДРПОУ 39425517), ТОВ «Самтер груп» (код ЄДРПОУ 39610420), ТОВ «Оберн» (код ЄДРПОУ 39609897), ТОВ «Самнера» (код ЄДРПОУ 39609106), ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) за період з 01.11.2014 по 31.05.2015, які знаходяться в офісному приміщенні ТОВ «ТК-Фаро» за адресою: м. Хмельницький, вул. Зарічанська, 5, з можливістю подальшого їх вилучення, а саме: документи, щодо перевезення та отримання паливно-мастильних матеріалів, їх розвантаження та зберігання в резервуарах, їх облік по видах, завантаження в автомобілі та відпуск в адресу покупців; журнали вїзду-виїзду (контрольно-пропускного обліку) транспортних засобів; залізничні заявки по доставці та відведення вагонів (цистерн); журнали охорони, журнали обліку робочого часу працівників нафтобази; свідоцтва якості отриманих та реалізованих паливно-мастильних матеріалів; технологічна карта нафтобази; товарні книги кількісного руху нафтопродуктів; журнали вимірювання нафтопродуктів в резервуарах, місячних накопичувальних відомостей окремо з моменту приймання до відпуску нафтопродуктів із зазначенням найменування документа, номера і дати його складання та маси нафтопродуктів за кожним постачальником (покупцем) в розрізі кожного резервуара; журнали (документи) використання пломб при опечатуванні авто цистерн; акти роз пломбування цистерн; акти відбору зразків паливно-мастильних матеріалів та їх зберігання; журнал передачі змін відповідальних осіб; документи щодо реалізації паливно-мастильних матеріалів, в тому числі звіти форми №16-НП та форми №17-НП (при реалізації через АЗС).

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 07 жовтня 2015 року.

Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя