Ухвала суду № 51373591, 23.09.2015, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/18244/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 вересня 2015 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Данькова С.О., розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000047 від 27.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

в с т а н о в и в :

Із клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015240000000047 від 27.08.2015, щодо можливого умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ОСОБА_2С.Д.», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ «ОСОБА_2С.Д.», у період 2011 -2013 років, шляхом не включення до обєкту оподаткування з податку на прибуток підприємств безповоротної фінансової допомоги, можливо умисно ухилились від сплати вказаного податку у сумі 4644827 гривень, чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.

Так, згідно акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ОСОБА_2С.Д.» №4112/22-05/37614732 від 26.09.2014 встановлено, що операції з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ОСОБА_2С.Д.» в перевіряємий період не спричиняють реального настання правових наслідків, у звязку з відсутністю руху активів, зобовязань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції, відсутністю фізичних, технічних та технологічних можливостей до вчинення задекларованих господарських операцій, відсутністю основних фондів для навантаження-розвантаження товару, приміщення для зберігання товарів та відсутністю звязку між фактом придбання товарів (робіт, послуг) і господарською діяльністю платника податку.

Таким чином, встановлено відсутність необхідних умов для здійснення постачальниками своїх обовязків щодо постачання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ОСОБА_2С.Д.» та відповідно ТОВ «ОСОБА_2С.Д.» не могло поставити ТМЦ на адресу покупців, що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків.

В звязку з тим, що взаєморозрахунки здійснювались за відсутності реального виконання господарських договорів, і діяльність полягала в тому, що проводився обмін первинними документами та грошовими коштами з метою формування не підтверджених доходів та витрат, такі кошти у сумі 23831 928 грн. підлягають включенню до загальної суми доходів ТОВ «ОСОБА_2С.Д», отриманого протягом звітного періоду від контрагентів-покупців, які визначаються як суми безповоротної фінансової допомоги та підлягає оподаткуванню податком на прибуток підприємств в сумі 4644827 грн..

Для дослідження обставин проведення ТОВ «ОСОБА_2С.Д.» взаєморозрахунків із контрагентами покупцями та постачальниками, у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення оригінали документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «ОСОБА_2С.Д.», що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій у період з 25.07.2011 по 31.12.2013.

З метою всебічного, повного та обєктивного розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «ОСОБА_2С.Д.» (код за ЄДРПОУ 37614732, юридична та фактична адреса: Хмельницька область, м. Хмельницький, пров. Мирний, 5).

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.

Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно положень ст.160 КПК України відомості, які міститься в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, змісту, маршрутів передання тощо.

Слідчим наведено підстави передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володіння, якої знаходиться дана інформація.

Відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою встановлення доказів та зясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для розкриття банківської таємниці та надання дозволу на тимчасовий доступ до документів і клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 та/або, та/або, за його дорученням старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «ОСОБА_2С.Д.» (код за ЄДРПОУ 37614732, юридична та фактична адреса: Хмельницька область, м. Хмельницький, пров. Мирний, 5), з подальшою можливістю вилучення оригіналів вказаних документів, а саме: договорів, специфікацій та додаткови х угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), платіжних доручень та виписок банку, карток контрагентів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій у період з 25.07.2011 по 31.12.2013.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 09 жовтня 2015 року.

Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_4