Ухвала суду № 51320736, 01.10.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/5963/14

760/21218/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 жовтня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Лісовій Т.В., за участю слідчого Чубарової К.С.,розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦФ з ОВП Чубарової К.С., за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтрмиання державного обвинувачення Управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України Бубенко І.П. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000060 від 12.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦФ з ОВП Чубарової К.С. про надання тимчасового доступу до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилученням, що становлять банківську таємницю, та які знаходяться у володінні АТ «КБ «Союз» (МФО 380515), за адресою: м. Київ, вул. Суворова, 4 щодо відкриття рахунків №26005200101963, №26004200101715, №26009200101970, №26002200101717, які відкриті ТОВ «Інвестенергія нью», ТОВ «Леотрейдінг плюс», ТОВ «Леотрейдінг нью», ТОВ «Сістем енерджи плюс», за період з 01.03.2013 по теперішній час.

Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦФ з ОВП знаходиться кримінальне провадження №32014110200000060 від 12.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Технополіс 1» (код за ЄДРПОУ 32498133) порушено вимоги Податкового кодексу України, що призвело до заниження сум податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, внаслідок відображення в податковій звітності сум податкового кредиту та валових витрат по взаємовідносинам з підприємствами із ознаками «фіктивності», які згідно висновків акту перевірки здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам, тобто використовувались з метою прикриття незаконної діяльності.

12.08.14 до СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області від ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області надійшли матеріали документальної виїзної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Леотрейдінг нью» (код ЄДРПОУ 38465810) за період з 01.03.13 по 31.12.13, ТОВ «Інвестенергія нью» (код ЄДРПОУ 38488089) за період з 01.04.13 по 31.01.14, ТОВ «Леотрейдінг плюс» (код ЄДРПОУ 38124564) за період з 01.05.12 по 28.02.13, ТОВ «Сістем енерджи плюс» (код ЄДРПОУ 38204754) за період з 01.05.12 по 30.11.12р. За результатами проведеної перевірки складено акт №372/22-03/32498133 від 27.07.14.

Відповідно до висновків акту перевірки заниження податкових зобов'язань сталося внаслідок відображення в податковій звітності сум податкового кредиту та валових витрат по взаємовідносинам з ТОВ «Леотрейдінг нью», ТОВ «Інвестенергія нью», ТОВ «Леотрейдінг плюс», ТОВ «Сістем енерджи плюс», які згідно висновків акту перевірки здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій повязаних з наданням податкової вигоди третім особам, тобто використовувались з метою прикриття незаконної діяльності.

ТОВ «Леотрейдінг нью» (здійснювало поставки холодильників іноземного виробництва) перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, згідно матеріалів ОУ ГУ Міндоходів України відсутнє за місцем реєстрації, керівник ОСОБА_3 за адресою реєстрації відсутній. Пояснення матері, що він не може бути керівником підприєства. До Петровського РВ МВС м. Донецька подано заяву про втрату документів ТОВ «Леотрейдінг нью».

ТОВ «Інвестенергія нью» (надання рекламних послуг) перебуває на обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, згідно матеріалів ОУ ГУ Міндоходів України підписи від імені керівника ОСОБА_4 в реєстраційних документах виконані різними особами. Підприємство відсутнє за податковою адресою.

ТОВ «Леотрейдінг плюс» (здійснювало поставки побутової техніки іноземного виробництва) перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві. Підприємство відсутнє за податковою адресою.

ТОВ «Сістем енерджи плюс» (здійснювало поставки ноутбуків) перебуває на обліку в ДПІ у Святошинськоу районі ГУ Міндоходів у м. Києві. Підприємство відсутнє за податковою адресою.

За результатами документальної перевірки встановлено втрати бюджету в частині ненадходження податків на загальну суму 93 577 584 грн.

Крім того слідством встановлено, що в АТ «КБ «Союз» (МФО 380515) відкрито розрахунковий рахунок №26005200101963, який належить ТОВ «Інвестенергія нью»; розрахунковий рахунок №26004200101715, який належить ТОВ «Леотрейдінг плюс»; розрахунковий рахунок №26009200101970, який належить ТОВ «Леотрейдінг нью»; розрахунковий рахунок №26002200101717, який належить ТОВ «Сістем енерджи плюс».

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають велике значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Інвестенергія нью», ТОВ «Леотрейдінг плюс», ТОВ «Леотрейдінг нью», ТОВ «Сістем енерджи плюс», які, в сукупності із іншими доказами, будуть свідчити про умисне ухилення службовими особами ТОВ «Технополіс 1» від сплати податків. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства.

Окрім того, зазначені документи необхідно вилучити в АТ «КБ «Союз», оскільки вони необхідні для проведення деталізованих оглядів, з метою встановлення руху потоків грошових коштів, а також проведення почеркознавчої експертизи та порівняння почерків осіб, що відкривали рахунки в банках з підписами осіб, що засвідчували договори та акти виконаних робіт між ТОВ «Інвестенергія нью», ТОВ «Леотрейдінг плюс», ТОВ «Леотрейдінг нью», ТОВ «Сістем енерджи плюс» та ТОВ «Технополіс 1»

Тому є всі підстави вважати, що в разі знищення вказаних документів орган слідства буде позбавлений можливості об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження та проведення перевірок.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

У клопотанні слідчий просить надати доступ до документів, які можуть знаходитись у володінні АТ «КБ «Союз» (МФО 380515) за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

Разом з тим, враховуючи вимоги глави 21 КПК України, слідчий суддя надає тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ «ІМЕКСБАНК», (МФО 328384) за період з 01.01.2014 року по день підписання слідчим клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України - Центрального офісу з обслуговування великих платників Чубаровій К.С. або за його дорученням уповноваженій особі Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України - Центрального офісу з обслуговування великих платників тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилученням, що становлять банківську таємницю, та які знаходяться у володінні АТ «КБ «Союз» (МФО 380515), за адресою: м. Київ, вул. Суворова, 4 щодо відкриття рахунків №26005200101963, №26004200101715, №26009200101970, №26002200101717, які відкриті ТОВ «Інвестенергія нью», ТОВ «Леотрейдінг плюс», ТОВ «Леотрейдінг нью», ТОВ «Сістем енерджи плюс», за період з 01.03.2013 по 29.09.2014 року, а саме:

· документів, наданих службовими особами підприємств для відкриття рахунків №26005200101963, №26004200101715, №26009200101970, №26002200101717, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

· карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

· виписок про рух грошових коштів по рахунках №26005200101963, №26004200101715, №26009200101970, №26002200101717, за період з 01.03.2013 по теперішній час, на носіях CD-R та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

· заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

· договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

· банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти, копій векселів з відміткою про їх погашення;

· вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл

на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха