Ухвала суду № 51320502, 01.09.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/5158/14

760/18552/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 вересня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А. при секретарі Лісовій Т.В., за участю слідчого Деймут Ю.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчий СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Деймут Ю.В., за погодженням із старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Набруско Я.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100090000030 від 27.02.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч. 2 ст.205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Деймут Ю.В. про надання тимчасового доступу до речей і оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ДПІ у Деснянському р-нi ГУ Міндоходів у м. Києвi (адреса: м. Київ, вул. Закревського, 41) установчих, реєстраційних документів та документів податкової звітності ТОВ «Адіанта» (код ЄДРПОУ 37207932) за період з 01.01.2012 по теперішній час.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві знаходиться кримінальне №32014100090000030 від 27.02.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч. 2 ст.205 КК України.

Відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинних шляхом ГУ Міндоходів у м.Києві проведено аналітичне дослідженням №38/16-20/36946926 від 26.02.2014 фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Компанія «МАЮ ПРАВО» (код ЄДРПОУ 36946926) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення взаємовідносин з ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ЄДРПОУ 38674656) та ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ЄДРПОУ 38316798) за період 2012-2013 років.

Згідно комп'ютерної автоматизованої інформації системи «Податковий блок» ГУ Міндоходів у м. Києві, ТОВ «Компанія «МАЮ ПРАВО» (код за ЄДРПОУ 36946926) в податковій звітності з податку на додану вартість відображено наслідки взаємовідносин з підприємством ПП «ЛІВ-КОМПАНІ ЮА» (код за ЄДРПОУ 36515623) в сумі 3 392 744 грн. ПДВ.

ДПІ у Ворошиловському районі міста Донецька, куди перейшов платник податків ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ЄДРПОУ 38316798) складено акт №60/22-5-15/38316798 від 14.06.2013 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ЄДРПОУ 38316798), щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків покупцями та постачальниками за весь період господарської діяльності.

Згідно якого було встановлено, що правочини укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

ДПІ у Солом'янському районі міста Києва, було складено акт № 944/26-58-22-01-17/38674656 від 11.10.2013 року та акт № 1171/26-58-22-01-17/38674656 від 14.11.2013 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ЄДРПОУ 38674656), щодо документального підтвердження господарських відносин та їх реальності, а також повноти відображення в обліку за період з 01.05.2013 по 31.08.2013 року.

Згідно яких було встановлено, що ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ЄДРПОУ 38674656) не знаходиться за податковою адресою, до перевірки підприємством не було надано документів, що підтверджують ведення господарської діяльності.

Вище зазначеними актами також встановлено, що правочини укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

В зв'язку з вищевикладеним вбачається, що фінансово-господарська діяльність ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ЄДРПОУ 38674656) та ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ЄДРПОУ 38316798) здійснювалась поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної правоздатності та дієздатності ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ЄДРПОУ 38674656) та ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ЄДРПОУ 38316798), фінансово-господарські взаємовідносини між ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ЄДРПОУ 38674656), ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ЄДРПОУ 38316798) та ТОВ «Компанія «МАЮ ПРАВО» є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами.

В результаті проведення вказаних операцій ТОВ «Компанія «МАЮ ПРАВО» зменшено зобов'язання з податку на додану вартість та занижено податок на додану вартість на суму 3 592 080 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в схемному кредиті ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ЄДРПОУ 38674656), ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ЄДРПОУ 38316798) та ТОВ «Компанія «МАЮ ПРАВО» (код ЄДРПОУ 36946926) задіяно підприємство ТОВ «Ю-КК «ЗЕВС» (код за ЄДРПОУ 37727193).

Відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинних шляхом ГУ Міндоходів у м.Києві проведено аналітичне дослідженням №53/16-20/37727193 від 20.03.2014 фінансово-господарських операцій, проведених за участю ТОВ «Юридично-консалтингова компанія «Зевс» (код ЄДРПОУ 37727193) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення зовнішньоекономічної діяльності за період з 01.08.2013 по 30.01.2014.

Встановлено, ТОВ «Ю-КК «ЗЕВС» (код за ЄДРПОУ 37727193), основним видом діяльності якого є дiяльнiсть посередникiв у торгiвлi товарами широкого асортименту, у серпні, листопаді-грудні 2013 року, січні 2014 року, здійснювало зовнішньо-економічну діяльність, а саме імпорт товарів широкого вжитку. Згідно даних АРМ «Митниця» встановлено, що статистична вартість імпортованого товару за вантажно-митними деклараціями за серпень, листопад - грудень 2013 року, січень 2014 року, становить 5 599 000 грн.

Згідно бази даних Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ «Ю-КК «ЗЕВС» (код за ЄДРПОУ 37727193) не отримував носіїв програмного забезпечення. Основним видом діяльності ТОВ «Ю-КК «ЗЕВС» є діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту. Діяльність по програмному забезпеченню - відсутня.

Обсяги документального оформлення службовими особами ТОВ «Ю-КК ЗЕВС» (код за ЄДРПОУ 37727193) господарських операцій з реалізації носіїв програмного забезпечення, установка та налагодження програмного забезпечення в адресу ТОВ «НЕТ.КОМ» (код за ЄДРПОУ 38133448), відповідно до поданих підприємством декларацій, становить 30 732 233 грн. ( в т.ч. ПДВ в розмірі 5 122 039 грн.).

При аналізі реєстрів податкових накладних та податкових накладних, внесених до бази єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Ю-КК ЗЕВС» (код за ЄДРПОУ 37727193) встановлено, що ТОВ «Ю-КК «ЗЕВС» отримував одні товари, а реалізовував інші товари, які не були ним отримані.

Отже, ТОВ «Ю-КК ЗЕВС» (код за ЄДРПОУ 37727193) не здійснював господарської діяльності, а лише проводив документальне оформлення різним підприємствам-транзитерам для формування податкового кредиту, які в свою чергу формували податковий кредит для підприємств -вигодонабувачів, використовуючи метод схемного кредиту.

Досудовим розслідуванням встановлено ряд підприємств із ознаками «фіктивності», які створені невстановленими особами та протягом 2013-2014 років були задіяні у схемі ухилення від сплати податків за участю ТОВ «ЮКК «Зевс», а саме: ТОВ «Сіс-Ентейміс» (код ЄДРПОУ 38612542), ПП «Рем-Ком.ЛТД» (код 38689992), ПП «НВП М-ТЕХ.ЛТД» (код ЄДРПОУ 38690002), ТОВ «Адіанта» (код ЄДРПОУ 37207932), ТОВ «Айпі Світ» (код ЄДРПОУ 39125820).

Крім цього досудовим розслідуванням встановлено, що в ДПІ у Деснянському р-нi ГУ Міндоходів у м. Києвi (адреса: м.Київ, вул.Закревського, 41) на обліку в якій перебуває ТОВ «Адіанта» (код ЄДРПОУ 37207932), знаходяться оригінали установчих, реєстраційних документів, а також документи податкової звітності ТОВ «Адіанта» (код ЄДРПОУ 37207932).

Оригінали зазначених документів ТОВ «Адіанта» (код ЄДРПОУ 37207932) необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

У клопотанні слідчий просить надати доступ до документів, які можуть знаходитись у володінні ДПІ у Деснянському р-нi ГУ Міндоходів у м. Києвi за період з 01.01.2012 року по теперішній час.

Разом з тим, враховуючи вимоги глави 21 КПК України, слідчий суддя надає тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ДПІ у Деснянському р-нi ГУ Міндоходів у м. Києвi за період з 01.01.2012 року по день підписання слідчим клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Деймут Ю.В. тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ДПІ у Деснянському р-нi ГУ Міндоходів у м. Києвi (адреса: м. Київ, вул. Закревського, 41) установчих, реєстраційних документів та документів податкової звітності ТОВ «Адіанта» (код ЄДРПОУ 37207932), а саме: документів, на підставі яких ТОВ «Адіанта» (код ЄДРПОУ 37207932) взято на податковий облік в ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів в м. Києві, довідки про взяття ТОВ «Адіанта» (код ЄДРПОУ 37207932) на облік в Деснянському р-нi ГУ Міндоходів у м. Києвi, свідоцтва платника ПДВ та документів, на підставі яких підприємству було видане свідоцтво платника ПДВ, податкової звітності підприємства з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2012 по 22.08.2014, довіреностей на представлення інтересів підприємства, кореспонденції, в якій вказане підприємство фігурує за будь-яких обставин, документів щодо проведення документальних перевірок підприємства ТОВ «Адіанта» (код ЄДРПОУ 37207932) та актів перевірок ДПІ у Деснянському р-нi ГУ Міндоходів у м. Києвi, та інших документів, що знаходяться у володінні ДПІ у Деснянському р-нi ГУ Міндоходів у м. Києвi відносно створення, здійснення державної реєстрації та подальшого здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Адіанта» (код ЄДРПОУ 37207932).

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл

на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха