Ухвала суду № 51320484, 04.09.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/5248/14

760/18879/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 вересня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Лісовій Т.В., за участю слідчого Проданика І.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦФ з ОВП Проданика І.В., за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтрмиання державного обвинувачення Управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України Стороженко С.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100110000291 від 07.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦФ з ОВП Проданика І.В. про надання тимчасового доступу до речей і оригіналів документів ПрАТ «КЗБН «Росинка» (ЄДРПОУ 00382496), які перебувають у володінні ПАТ "КБ «Хрещатик" (МФО300670), який знаходиться за юридичною адресою: м. Київ вул. Хрещатик, 8а, та становлять банківську таємницю за період з 01.01.2014 року по 12.08.2014 року.

Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦФ з ОВП знаходиться кримінальне провадження №32014100110000291 від 07.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставами реєстрації кримінального провадження послужили матеріали документальної позапланової перевірки ПАТ «КЗБН «Росинка», з питань дотримання вимог податкового законодавства за період січень-травень 2014 р. (акт №768/28-10-40-20/00382496 від 18.07.2014р. складений МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП) висновками якого встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 4 027 618 грн.

Відповідно до акту перевірки №768/28-10-40-20/00382496 від 18.07.2014р.

встановлено, що ПрАТ «КЗБН «Росинка» 21.05.2014 подано уточнюючі розрахунки з ПДВ за січень-лютий 2014 року, якими зменшено суму податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ «Фест-груп» та при цьому збільшено суму податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ «Спец-прод-торг», яке зареєстроване в ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області, що відображено в розділі «Податковий кредит» Додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість, таким чином загальна сума податкового кредиту за звітні періоди не змінена.

За результатами аналізу задекларованих показників уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ, поданих ПрАТ «КЗБН «Росинка» 21.05.2014 №9029333328 за січень 2014 року, №9029330595 за лютий 2014, №9029209852 за березень 2014 року, від 26.05.2014 №9030129444 за квітень 2014 року, встановлена ймовірність декларування ПрАТ «КЗБН «Росинка» податкового кредиту, не підтвердженого первинними документами, що свідчить про порушення платником податків ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ.

На ПрАТ «КЗБН «Росинка» направлено запит, в якому Міжрегіональне головне управління Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП, з метою перевірки достовірності інформації, що наведена в уточнюючих розрахунках з ПДВ за січень-квітень 2014 року, просить надати інформацію та документальне підтвердження фінансово-господарських операцій ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496) з контрагентом ТОВ «Спец-прод-торг» (код за ЄДРПОУ 38467692) за січень-квітень 2014 року.

У відповідь на вищезазначений запит ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496) листом від 03.07.2014 №494 (вх.№14967/10 від 04.07.2014р.) повідомили, що за період з 01.01.2014р. по 31.05.2014 р. господарських операцій з ТОВ «Спец-прод-торг» (код за ЄДРПОУ 38467692) не здійснювали, а в Декларації з ПДВ за вищевказані періоди інформація щодо даного підприємства вказана помилково в зв'язку з технічним збоєм в роботі програмного забезпечення.

Згідно даних АІС «Податковий блок» у періоді, за який проводилась звірка, відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Спец-прод-торг» являвся Директор та головний бухгалтер в одній особі - ОСОБА_3, однак одноосібний засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Спец-Прод-Торг» (код за ЄДРПОУ 38467692), громадянин ОСОБА_3 помер ІНФОРМАЦІЯ_1 р. в Київській міській туберкульозній лікарні №2 у зв'язку з хворобою, зумовленою вірусом імунодефіциту людини з проявами мінобактеріальної інфекції. Останнє місце проживання померлої особи АДРЕСА_1 (Будинок соціальної опіки для осіб без певного місця проживання). Попереднє місце прописки АДРЕСА_2.

Таким чином, Податкова звітність ТОВ «Спец-Прод-Торг» (код за ЄДРПОУ 38467692), в період січня - травня 2014 р. подана після смерті одноосібного засновника, директора та головного бухгалтера суб'єкта господарювання ОСОБА_3.

ТОВ «Спец-прод-торг» (код за ЄДРПОУ 38467692) зареєстровано в ЄРПН податкові накладні, виписані в адресу ПрАТ «КЗБН «Росинка», дані яких відповідають даним реєстру отриманих податкових накладних, поданих ПрАТ «КЗБН «Росинка» Міжрегіональному головному управлінні Міндоходів - Центральному офісу з обслуговування великих платників, що суперечить поясненням про існуючу технічну помилку.

З метою встановлення відомостей по поточних рахунках, відкритих для ПрАТ «КЗБН «Росинка», які мають значення для встановлення істини у справі, в тому числі про операції, проведені на користь чи за дорученням вказаного клієнта, здійснені ним угоди, відомості про осіб, які фактично відкривали рахунок в установі банку і користувались ним при здійсненні діяльності, відомостей щодо фактичного перерахування чи не перерахування грошових коштів підприємствам контрагентам, з метою встановлення хто фактично розпоряджався банківськими рахунками, здійснював зняття грошових коштів з рахунків, встановлення фактів наявності грошових коштів на рахунках та фактичної можливості сплати податкового боргу державі, встановлення руху грошових коштів з метою проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню, а також у зв'язку з тим, що дані документи можуть являтися речовими доказами по кримінальному провадженню, на даний час виникає необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а також у вилученні речей і оригіналів документів, які становлять банківську таємницю ПрАТ «КЗБН «Росинка».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПрАТ «КЗБН «Росинка» в своїй господарській діяльності, а також перерахування грошових коштів підприємствам контрагентам здійснювало через розрахункові рахунки №26001000144516 та №26045000144516 (код валюти 980 українська гривня), відкриті для зазначеного підприємства та перебувають у володінні ПАТ "КБ «Хрещатик" (МФО300670), який знаходиться за юридичною адресою: м. Київ вул. Хрещатик, 8а, та становить банківську таємницю.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України - Центрального офісу з обслуговування великих платників Проданику Івану Васильовичу, а також членам слідчо-оперативної групи: старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому з ОВС Оперативного управління Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_5 тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів ПрАТ «КЗБН «Росинка» (ЄДРПОУ 00382496), які перебувають у володінні ПАТ "КБ «Хрещатик" (МФО300670), який знаходиться за юридичною адресою: м. Київ вул. Хрещатик, 8а, та становлять банківську таємницю за період з 01.01.2014 року по 12.08.2014 року, а саме:

· документів, наданих службовими особами підприємства ПрАТ «КЗБН «Росинка» для відкриття рахунків: №26001000144516 та №26045000144516;

· їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

· карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

· листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства ПрАТ «КЗБН «Росинка», усіх договорів та додатків до них, листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства ПрАТ «КЗБН «Росинка» щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

· виписок про рух грошових коштів по рахункам ПрАТ «КЗБН «Росинка»: №26001000144516 та №26045000144516, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди, та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

· заявок на видачу готівки, заяв на отримання чекових книжок ПрАТ «КЗБН «Росинка»;

· договорів, укладених на користь чи за дорученням ПрАТ «КЗБН «Росинка», в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

· договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам ПрАТ «КЗБН «Росинка»;

· банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки ПрАТ «КЗБН «Росинка»;

· вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці підприємства ПрАТ «КЗБН «Росинка».

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл

на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха