Ухвала суду № 51320460, 01.09.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/5119/14

760/18454/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 вересня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Лісовій Т.В., за участю слідчого Лебердюка Д.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження слідчого першого ВСУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Лебердюка Д.В., за погодженням із старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110090000140 від 24.05.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1,3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання слідчого першого ВСУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Лебердюка Д.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів та, для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, можливість вилучення у ТОВ ''Галицька Будівельна Гільдія'' (код ЄДРПОУ: 37831898) копій фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо взаємовідносин з ТОВ ''БЕЛБУД'' (код ЄДРПОУ 34879172), за період взаємовідносин з 01.01.2012 року по день винесення ухвали.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого першого ВСУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві знаходиться кримінальне провадження №32013110090000140 від 24.05.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1,3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно акту №1626/22.5-15/34879172 від 12.04.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ''БЕЛБУД'' (код ЄДРПОУ 34879172) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ''ОНІКС КОМПАНІ ЛТД'' (код ЄДРПОУ 37817014), ТОВ''КОНТСАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД'' (код ЄДРПОУ 37817020), ТОВ''КОМПАНІЯ МАРМУР ЛТД'' (код ЄДРПОУ 37889288), ТОВ''КОМЕРЦІЙНА ФІРМА''ГОРИЗОНТАЛЬ'' (код ЄДРПОУ 37889322) за період з 01.01.2012 по 31.07.2012 року, встановлено що ТОВ ''БЕЛБУД'', порушивши п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 529 335 грн., а також, порушивши п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України занизило належний до сплати в бюджет податок на прибуток в розмірі 555 802 грн. Також, згідно акту №2031/22.5-15/34879172 від 26.04.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ''БЕЛБУД'' з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ''АЛЬТА КОМ'' (код ЄДРПОУ 38204618), ТОВ''ФІРМА''АСІА'' (код ЄДРПОУ 38203305), ТОВ''Ю.О. ЕЛЕКТРОНІКС - 1'' (код ЄДРПОУ 32799525). за період з 01.08.2012 по 30.11.2012 року, складеного ДПІ у Солом'янському р-ні ГУ Міндоходів у м. Києві, встановлено, що ТОВ ''БЕЛБУД'', порушивши п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 770 345 грн., а також, порушивши п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України занизило належний до сплати в бюджет податок на прибуток в розмірі 1 204 162 грн.

Згідно аналізу руху коштів по банківським рахункам ТОВ «БЕЛБУД» за 2012 - 2013 р., встановлено, що одним із основних замовників робіт, до виконання яких ТОВ «БЕЛБУД» в 2012 році нібито залучало ТОВ «ОНІКС КОМПАНІ ЛТД» (код ЄДРПОУ: 37817014), ТОВ «КОНТСАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД» (код ЄДРПОУ: 37817020), ТОВ «КОМПАНІЯ МАРМУР ЛТД» (код ЄДРПОУ: 37889288), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ» (код ЄДРПОУ: 37889322), ТОВ «АЛЬТА КОМ» (код ЄДРПОУ: 38204618), ТОВ «ФІРМА «АСІА» (код ЄДРПОУ: 38203305) та ТОВ «Ю.О. ЕЛЕКТРОНІКС - 1» (код ЄДРПОУ: 32799525), які мають ознаки фіктивності, являється ТОВ''Галицька Будівельна Гільдія'' (код ЄДРПОУ: 37831898).

В ході досудового розслідування встановлено, що директор (засновник) ТОВ''ФІРМА''АСІА'' (код ЄДРПОУ 38203305), - ОСОБА_4 згідно довідки першої обласної спеціалізованої лікарні №1 у м. Ромни Сумської області №01-21/2448 від 17.04.2013 перебуває під наглядом у лікаря психіатра із 13.05.1982 року із діагнозом ''легка розумова відсталість'', також ОСОБА_4 повідомив, що вказане підприємство зареєстрував за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів.

Також, працівникам ГВПМ ДПІ у Солом'янському районі м. Києва ДПС директор (засновник, бухгалтер) ТОВ''Ю.О. ЕЛЕКТРОНІКС - 1'' (код ЄДРПОУ 32799525) гр. ОСОБА_5 повідомила, що зазначене підприємство зареєструвала за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписувала та не складала, податкову звітність не підписувала та не здавала до податкових органів.

Зокрема, ТОВ''АЛЬТА КОМ'' (код ЄДРПОУ 38204618), зареєстровано як платник податків у ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС, директором (бухгалтером та засновником) являється гр. ОСОБА_6. В ході досудового розслідування допитано ОСОБА_6 стосовно причетності до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, який в свою чергу повідомив, що вказане підприємство зареєстрував за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів.

Також встановлено, що ТОВ ''КОНТСАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД'', зареєстровано як платник податків у ДПІ у Солом'янському районі м. Києва ДПС, директором (бухгалтером та засновником) являється гр. ОСОБА_7, яка повідомила, що зазначене підприємство зареєструвала за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписувала та не складала, податкову звітність не підписувала та не здавала до податкових органів

ТОВ ''КОНТСАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД'' за місцем реєстрації не знаходиться, відсутність у підприємства трудових, матеріальних ресурсів, виробничих потужностей, транспортних засобів.

Зокрема, ТОВ''КОМЕРЦІЙНА ФІРМА''ГОРИЗОНТАЛЬ'' (код ЄДРПОУ 37889322), зареєстровано як платник податків в ДПІ у Солом'янському районі м. Києва ДПС, директором (бухгалтером та засновником) являється гр. ОСОБА_8, який повідомив, що зазначене підприємство зареєстрував за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів.

ТОВ''КОМПАНІЯ МАРМУР ЛТД'' (код ЄДРПОУ 37889288), зареєстровано як платник податків в ДПІ у Солом'янському районі м. Києва ДПС, директором (бухгалтером та засновником) являється гр. ОСОБА_9, який повідомив, що зазначене підприємство зареєстрував за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів

Досудовим розслідуванням встановлено, що одним із основних замовників робіт, до виконання яких ТОВ «БЕЛБУД» в 2012 році нібито залучало ТОВ «ОНІКС КОМПАНІ ЛТД» (код ЄДРПОУ: 37817014), ТОВ «КОНТСАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД» (код ЄДРПОУ: 37817020), ТОВ «КОМПАНІЯ МАРМУР ЛТД» (код ЄДРПОУ: 37889288), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ» (код ЄДРПОУ: 37889322), ТОВ «АЛЬТА КОМ» (код ЄДРПОУ: 38204618), ТОВ «ФІРМА «АСІА» (код ЄДРПОУ: 38203305) та ТОВ «Ю.О. ЕЛЕКТРОНІКС - 1» (код ЄДРПОУ: 32799525), які мають ознаки фіктивності, являється ТОВ''Галицька Будівельна Гільдія'' (код ЄДРПОУ: 37831898).

Також, за результатами аналізу руху коштів по банківським рахункам ТОВ ''БЕЛБУД'' (код ЄДРПОУ 34879172) встановлено, що грошові кошти які ТОВ''Галицька Будівельна Гільдія'' перераховувала за виконання робіт на адресу ТОВ ''БЕЛБУД'', останнім відразу перераховувались на вказані вище підприємства із ознаками ''фіктивності''. У зв'язку з тим, що не встановленно місцезнаходження первинних документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «БелБуд» з ТОВ «ОНІКС КОМПАНІ ЛТД» (код ЄДРПОУ: 37817014), ТОВ «КОНТСАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД» (код ЄДРПОУ: 37817020), ТОВ «КОМПАНІЯ МАРМУР ЛТД» (код ЄДРПОУ: 37889288), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ» (код ЄДРПОУ: 37889322), ТОВ «АЛЬТА КОМ» (код ЄДРПОУ: 38204618), ТОВ «ФІРМА «АСІА» (код ЄДРПОУ: 38203305) та ТОВ «Ю.О. ЕЛЕКТРОНІКС - 1» (код ЄДРПОУ: 32799525), виникла необхідність у вилученні копій первинних документів у підприємства-замовника робіт ТОВ''Галицька Будівельна Гільдія'', з метою встановлення відомостей про найменування та кількість робіт які нібито виконували підприємства із ознаками «фіктивності» ТОВ «ОНІКС КОМПАНІ ЛТД» (код ЄДРПОУ: 37817014), ТОВ «КОНТСАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД» (код ЄДРПОУ: 37817020), ТОВ «КОМПАНІЯ МАРМУР ЛТД» (код ЄДРПОУ: 37889288), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ» (код ЄДРПОУ: 37889322), ТОВ «АЛЬТА КОМ» (код ЄДРПОУ: 38204618), ТОВ «ФІРМА «АСІА» (код ЄДРПОУ: 38203305) та ТОВ «Ю.О. ЕЛЕКТРОНІКС - 1» (код ЄДРПОУ: 32799525) на замовлення ТОВ «БелБуд».

Зокрема, в ході досудового розслідування, службовим особам ТОВ''Галицька Будівельна Гільдія'' надано запит №829/10/26-58-09-01 від 14.11.2013, в порядку ст. 93 КПК України, про надання копій первинних документів по взаємовідносинах із ТОВ''Белбуд'', за період 2012 року, на який службові особи ТОВ''Галицька Будівельна Гільдія'' відповіли відмовою.

У зв'язку з викладеним вище та для встановлення усіх обставин здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ ''БЕЛБУД'' (код ЄДРПОУ 34879172) необхідно дослідити первинні документи, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентом, а саме: ТОВ''Галицька Будівельна Гільдія'' (код ЄДРПОУ: 37831898).

Вилучення у ТОВ''Галицька Будівельна Гільдія'' (код ЄДРПОУ: 37831898) копій первинних фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин з ТОВ ''БЕЛБУД'' (код ЄДРПОУ 34879172), є єдиною можливістю дослідити ланцюг злочинної схеми від виконавця до замовника.

Оригінали зазначених документів ТОВ''Галицька Будівельна Гільдія'' (код ЄДРПОУ: 37831898) по взаємовідносинам з ТОВ ''БЕЛБУД'' (код ЄДРПОУ 34879172) необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи неможливо.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

У клопотанні слідчий просить надати доступ до документів, які можуть знаходитись у володінні ТОВ ''Галицька Будівельна Гільдія''за період з 01.01.2012 року по момент оголошення ухвали.

Разом з тим, враховуючи вимоги глави 21 КПК України, слідчий суддя надає тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ ''Галицька Будівельна Гільдія'' за період з 01.01.2012 року по день подачі слідчим клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати слідчому першого ВСУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Лебердюку Денису Васильовичу або за його дорученням в порядку ст. 40, ст. 218 КПК України - співробітникам податкової міліції тимчасовий доступ до речей і документів та, для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, можливість вилучення у ТОВ ''Галицька Будівельна Гільдія'' (код ЄДРПОУ: 37831898) копій фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо взаємовідносин з ТОВ ''БЕЛБУД'' (код ЄДРПОУ 34879172), за період взаємовідносин з 01.01.2012 року по 28.08.2014 року, в належно завірених копіях в установленому законом порядку, а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, проектно-кошторисної документації, протоколів погодження ціни, графіків виконання робіт, схем та креслень, відомостей інструктажів з дотримання правил технічної безпеки, податкових накладних, актів приймання-передачі, накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також штатного розкладу співробітників ТОВ ''Галицька Будівельна Гільдія'' (код ЄДРПОУ: 37831898) із зазначенням дати призначення/звільнення вказаних осіб та їх службових інструкцій.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха