Ухвала суду № 51320427, 14.05.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/9897/14-к

№1-кс/760/2602/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 травня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Кушнір С.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників, лейтенанта податкової міліції Пітель О.С., погоджене старшим прокурором відділу Генеральної прокуратури України Долбещенковим Д.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування № 32013110110000414, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.09.2013 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчого з ОВС 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників, лейтенант податкової міліції Пітель О.С. звернулася до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Палтекс» (код ЄДРПОУ 33347030), які перебувають у володінні ТОВ «Палтекс» (код ЄДРПОУ 33347030), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, 57-б, а саме до вантажно-митних декларацій в режимі імпорту з Білорусії за період діяльності з 01.01.2011 р. по 31.03.2011 р., а саме: №101030001/2011/199, №101030001/2011/2125, №101030001/2011/5741, №101030001/2011/5890, №101030001/2011/7987, №101030001/2011/8022, №101030001/2011/8229, статуту ТОВ «Палтекс» за період 2011р. - 2014 р., посадових інструкцій за період 2011 р., а саме: директора ОСОБА_3, заступника директора ОСОБА_4, головного бухгалтера та бухгалтерів, які мають доказове значення, з можливістю вилучення оригіналів документів.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Альянс Ойл Україна» (код ЄДРПОУ 34531124) в результаті фінансово- господарських взаємовідносин з ТОВ «Палтеск» (код ЄДРПОУ 33347030) за період діяльності з 01.01.2011 р. по 31.03.2011 р., ухилились від сплати податків на загальну суму 1401561 грн.

Підставою реєстрації кримінального провадження став акт документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Альянс Ойл Україна» (код ЄДРПОУ 34531124) №694/41-20/34531124 від 18.06.2013 р.

Згідно акт документальної позапланової невиїзної перевірки між ТОВ «Палтеск» в особі директора ОСОБА_6 з однієї сторони та ТОВ «Альянс Ойл Україна» в особі генерального директора ОСОБА_7 з іншої сторони укладено договорів поставки нафтопродуктів №31/01/11 від 31.01.2011 р.

На виконання умов зазначеного договору ТОВ «Палтеск» передано у власність ТОВ «Альянс Ойл Україна» нафтопродукти (паливо дизельне) на загальну суму 3 737 494, 36 грн., сума ПДВ з яких 622915,71 грн. Доставка товару здійснювалась залізничним транспортом. На паливо дизельне автомобільне (ЕН 590) Сорт F.вид 1 ВАТ «Мозерського нафтопереробного заводу» (Республіка Білорусь) надані паспорта №214 від 28.01.2011р., №187 від 25.01.2011р.

Зі змісту вказаного акту перевірки встановлено, що до МГУ Міндоходів-ЦО з ОВП надійшов акт ДПІ у Оболонському районі м. Києва від 06.06.2011р. №398/23-3/33347030 про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «Палтеск» з питань правильності обчислення податкових зобов'язань та податкового кредиту за період з 01.01.2011р. по 31.01.2011р., яким встановлено, що загальна чисельність працюючих на ТОВ «Палтеск» за 2010 р. складає 37 осіб, інформація щодо приміщень, які використовував ТОВ «Палтеск» у своїй діяльності станом на момент перевірки відсутня. ТОВ «Палтеск» має 9 стан - «Направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням».

Крім того, в тексті акту перевірки зазначено, що ТОВ «Палтеск» здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов'язаних з наданням вигоди третім особам. Таким чином, у зв'язку з не формуванням податкових зобов'язань з ПДВ, у ТОВ «Палтеск» відсутні об'єкти оподаткування ПДВ по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям за період з 01.01.2011 р. по 31.03.2011 р.

Встановлено, що ТОВ «Палтекс» здійснювало діяльність,спрямовану на здійснення операцій, пов'язаних з наданням вигоди третім особам. Таким чином, у зв'язку з не формуванням податкових зобов'язань з ПДВ, у ТОВ «Палтекс» відсутні об'єкти оподаткування ПДВ по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям за період з 01.01.2011 р. по 31.03.2011 р.

Згідно із положеннями ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку встановленого частиною другою цієї статті. При цьому, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з частиною шостою ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Ч. 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

У своєму клопотанні слідчий просить надати доступ до речей і документів ТОВ «Палтекс» (код ЄДРПОУ 33347030), які перебувають у володінні ТОВ «Палтекс» (код ЄДРПОУ 33347030), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, 57-б, а саме до вантажно-митних декларацій в режимі імпорту з Білорусії за період діяльності з 01.01.2011 р. по 31.03.2011 р., а саме: №101030001/2011/199, №101030001/2011/2125, №101030001/2011/5741, №101030001/2011/5890, №101030001/2011/7987, №101030001/2011/8022, №101030001/2011/8229, статуту ТОВ «Палтекс» за період 2011р. - 2014 р., посадових інструкцій за період 2011 р., а саме: директора ОСОБА_3, заступника директора ОСОБА_4, головного бухгалтера та бухгалтерів, які мають доказове значення, з можливістю вилучення оригіналів документів.

Разом з тим, у своєму клопотанні слідчий, обмежуючись фактично описанням обставин кримінального провадження, лише у резолютивній частині клопотання загальними фразами вказує види документів, до яких просить надати доступ, не зазначаючи, який документ з переліченого у клопотанні, які саме відомості містить; які важливі обставини у кримінальному провадженні самі по собі або у своїй сукупності можуть містити документи, до яких просить тимчасовий доступ; які відомості, наявні у цих документах, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

У своєму клопотанні слідчий, окрім надання тимчасового доступу до документів ТОВ «Палтекс» (код ЄДРПОУ 33347030), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, 57-б, просить надати дозвіл на вилучення оригіналів документів, не вказуючи, для яких саме слідчих дій у кримінальному провадженні потрібно вилучати оригінали документів.

Також, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів ТОВ «Палтекс» (код ЄДРПОУ 33347030), які перебувають у володінні ТОВ «Палтекс» (код ЄДРПОУ 33347030), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, 57-б за період 2011 р.

Однак, враховуючи період події, слідчий суддя вважає, що тимчасовий доступ до документів необхідно надати за період з 01.01.2011 року по 31.03.2011 року.

Таким чином, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників, лейтенанту податкової міліції Пітель О.С. дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Палтекс» (код ЄДРПОУ 33347030), які перебувають у володінні ТОВ «Палтекс» (код ЄДРПОУ 33347030), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, 57-б, а саме до вантажно-митних декларацій в режимі імпорту з Білорусії за період діяльності з 01.01.2011 р. по 31.03.2011 р., а саме: №101030001/2011/199, №101030001/2011/2125, №101030001/2011/5741, №101030001/2011/5890, №101030001/2011/7987, №101030001/2011/8022, №101030001/2011/8229, статуту ТОВ «Палтекс» за період 01.01.2011р. по 31.03.2011 р., посадових інструкцій за період 2011 р., а саме: директора ОСОБА_3, заступника директора ОСОБА_4, головного бухгалтера та бухгалтерів, які мають доказове значення, з можливістю ознайомитися з ними та отримати їх належно засвідчені копії.

В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Строк дії ухвали до 13.06.2014 р.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.І. Кушнір