Ухвала суду № 51320146, 18.09.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1-кс/760/5639/14

760/20155/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 вересня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А. при секретарі Лісовій Т.В., за участю слідчого Новосельського С.І., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого другого відділу СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Євпака М.Ю., за погодженням із старшим прокурором прокуратури Соломянського району м. Києва Грунським О.В. про проведення обшуку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100090000120 від 09.07.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим другого відділу СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві розслідується кримінальне провадження за №32014100090000120 від 09.07.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №32014100090000120 від 09.07.2014 встановлено, що згідно аналітичного дослідження №172/16-20/38905516 від 26.06.2014 року про результати дослідження фінансових операцій за участю ТОВ «Продуктова Гільдія» (код ЄДРПОУ 38905516) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення зовнішньоекономічної діяльності за період січень-квітень 2014 року встановлено, що ТОВ «Продуктова Гільдія» (код ЄДРПОУ 38905516) імпортувало на територію України товарів на загальну суму 106 602 000 грн. Згідно інформаційних ресурсів ГУ Міндоходів у м. Києві та розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів декларацій з податку на додану вартість за січень - квітень 2014 року встановлено, що ТОВ «Продуктова Гільдія» (код ЄДРПОУ 38905516) реалізовано товару на загальну суму 72 575 336 грн. З вищезазначеного випливає, що ТОВ «Продуктова Гільдія» (код ЄДРПОУ 38905516) занижено обсяги постачання податкових зобов'язань з податку на додану вартість на суму в розмірі 34 026 664 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість у січні-квітні 2014 року на загальну суму 6 805 333 грн, що є особливо - великим розміром.

Крім цього встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014100090000121 від 09.07.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службовими особами ТОВ «ТТТ Плюс» (код ЄДРПОУ 36938889) сформовано податковий кредит в порушення пп. 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість за період 2014 року в сумі 1 162 788, 00 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням №170/16-20/36938889 від 25.06.2014 «Про результати дослідження фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «ТТТ Плюс» (код ЄДРПОУ 36938889) за період 2014 року» складеного відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві.

Відповідно до аналізу автоматизованих баз даних Головного управління Міндоходів у м. Києві (АРМ «Митниця») у 2014 році ТОВ «ТТТ Плюс» здійснювало імпорт товарно- матеріальних цінностей, а саме радіо - телефонів моделі «NOKIA», всього на загальну суму - 56 292 649,96 грн., в тому числі у січні 2014 року - 7 724 411.22 грн.. у лютому 2014 року - 16 255 1 19.81 грн.. у березні 2014 року - 11 912 417.18 грн. у квітні 2014 року - 20 400 701.75 грн.. В той же час згідно поданих підприємством ТОВ «ТТТ Плюс» податкових декларацій з ПДВ за січень - квітень 2014 року загальний «обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам» (р. 12.1) складає - 62 106 590 грн.

Розбіжність «обсягу придбання імпортованого товару» між даними вантажно-митних декларацій, отриманими автоматизованих баз даних Головного управління Міндоходів у м. Києві та поданих підприємством ТОВ «ТТТ Плюс» податкових декларацій з ПДВ встановлена при детальному аналізі реєстрів отриманих податкових накладних та даних вантажно-митних декларацій за січень 2014 року та становить 5 813 940,00 грн.

Вантажно-митні декларації за №390800, 390805 та 390808 від 31.01.2014 (дата отримання та складання) в автоматизовані базі даних Головного управління Міндоходів у м. Києві (АРМ «Митниця») не зареєстровані.

Згідно з положенням абзацу першого пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу).

Таким чином, TOB «ТТТ Плюс» сформувало податковий кредит в порушення пп. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість за період 2014 рік в сумі 1 162 788,00 грн..

17.07.2014 кримінальні правопорушення, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100090000120 від 09.07.2014 та №32014100090000121 від 09.07.2014 яке зареєструвано в Єдиному державному реєстрі досудових розслідувань під №32014100090000120.

Також проведено аналіз податкових накладних ТОВ «ТТТ Плюс» по взаємовідносинам з ТОВ «Моноліт Трейд Систем» та встановлено, що ТОВ «ТТТ Плюс» протягом 2014 року реалізовує на ТОВ «Моноліт Трейд Систем» чохли на мобільні телефони моделі «NOKIA». При проведенні аналізу вантажно - митних декларацій ТОВ «ТТТ Плюс» встановлено, що підприємство не імпортувало на територію України та не купувало у підприємств - контрагентів чохли на мобільні телефони моделі «NOKIA» у 2014 році.

Оперативними співробітниками здійснено виїзд за податковою адресою ТОВ «Моноліт Трейд Систем»: м. Київ, вул. Срібнокільська, б.21 та встановлено, що за даною адресою знаходиться багатоповерхова житлова будівля, в ході огляду якої офісних та складських приміщень, виробничих та трудових потужностей ТОВ «Моноліт Трейд Систем» не встановлено.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство ТОВ «ТТТ Плюс» (код ЄДРПОУ 36938889) фактично знаходиться за адресою м. Київ, проспект Московський, б.28-А, де розташовані офісні та складські приміщення, які використовуються у діяльності ТОВ «ТТТ Плюс», що згідно відповіді з Реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві на праві власності зареєстровано на ТОВ «БОНЗА», (код 19120830), ТОВ «Реал ЛТД» (код 24087224), ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), ОСОБА_5 (код НОМЕР_3), ОСОБА_6 (код НОМЕР_4), ТОВ «Релакс» (код 24373326), ОСОБА_7 (код НОМЕР_5), ТОВ «Лінкорн» (код 32244959), ТОВ «Коло» (код 31991890), та де можуть знаходитись фінансово-господарські документи ТОВ «ТТТ Плюс», які свідчать протиправну діяльність даного підприємства, а також інші документи, предмети, товаро - матеріальні цінності, чорнові записи, магнітні, оптичні та електронні носії з даними прихованого бухгалтерського і податкового обліків.

Отже, проведення обшуку за фактичною адресою підприємства ТОВ «ТТТ Плюс», а саме: м. Київ, проспект Московський, б.28-А, необхідне з метою отримання первинних фінансово-господарських документів на паперових та електронних носіях, які свідчать про незаконну діяльність ТОВ «ТТТ Плюс», що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також інших документів, предметів та товарно - матеріальних цінностей, які здобуті злочинним шляхом, зважаючи на те, що вказані предмети та документи з метою приховування слідів злочину можуть бути знищені, що в подальшому унеможливить проведення документальної перевірки підприємства.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого другого відділу СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Євпака М.Ю. про проведення обшуку підлягає задоволенню, оскільки з метою відшукання знаряддя вчинення злочину - фінансово-господарські документи ТОВ «ТТТ Плюс», які свідчать про протиправну діяльність даного підприємства, а також інші документи, предмети, товарно-матеріальні цінності, чорнові записи, магнітні, оптичні та електронні носії з даними прихованого бухгалтерського і податкового обліків, оскільки наявні достатні підстави вважати, що вони знаходиться у зазначеному в клопотанні фактичною адресою ТОВ «ТТТ Плюс», а саме: м. Київ, проспект Московський, б.28-А, з метою їх відшукання і вилучення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Євпаку Михайлу Юрійовичу дозвіл на проведення обшуку за фактичною адресою ТОВ «ТТТ Плюс» (код ЄДРПОУ 36938889), а саме: м. Київ, проспект Московський, б.28-А, з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «ТТТ Плюс», які свідчать про протиправну діяльність даного підприємства, а також інших документів, предметів, товарно - матеріальних цінностей, чорнових записів, магнітних, оптичних та електронних носіїв з даними прихованого бухгалтерського і податкового обліків.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха