Ухвала суду № 51319650, 16.05.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1-кс/760/2671/14

760/10152/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 травня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А. при секретарі Лісовій Т.В., за участю старшого слідчого Діхтяренка А.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП Діхтяренка А.В., за погодженням із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудового розслідування і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Стороженко С.В. про проведення обшуку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000412 від 02 вересня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП розслідується кримінальне провадження за №32013110110000412 від 02 вересня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄРДПОУ 05471230) внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Фірма «Стаг» (код ЄДРПОУ 23807685) у період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 564 859,31грн.

Вказане порушення було виявлено УПМ Окружної ДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операції та ведення баз даних управління боротьби з видмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві. Згідно з вимогами податкового кодексу України при проведенні дослідження фінансових операцій ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» за період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 встановлено завищення податкового кредиту ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» на загальну суму 3 564 859,31 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Фірма «Стаг», діяльність якого була спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам, що призвело до порушення вимог податкового законодавства України. За даним фактом був складений висновок від 15.08.2013 за № 92/16-20/05471230 «Про результати дослідження фінансових операцій проведених за участю ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» за період з 01.01.2011 року по 31.12.2011».

Крім того, під час досудового розслідування, шляхом проведення аналітичного дослідження, вивченням податкових декларацій з податку на додану вартість ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) та здійснення аналізу розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до зазначених декларацій з податку на додану вартість за період 2011-2014 рр. встановлено, що посадові особи ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» з метою ухилення від сплати податків, при здійсненні фінансово-господарської діяльності на протязі 2011-2014 рр. використовували ряд транзитних та фіктивних підприємств, зареєстрованих у м. Кременчук Полтавській області, а саме: ТОВ «Фірма «СТАГ» (код ЄДРПОУ 23807685), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), ТОВ «Олімп» (код ЄДРПОУ 32334565), які в свою чергу для подальшого переведення грошових коштів використовували рахунки ПП «ЕРА-Т» (код ЄДРПОУ 38052736), ТОВ «НІТОН» (код ЄДРПОУ 21050769), ТОВ «ОЛІМП» (код ЄДРПОУ 32334565). Згідно даних банківського рахунку ТОВ «Олімп» за період 2011 року, отримані від ТОВ «Фірма «СТАГ» кошти за нібито проведені роботи на об'єктах ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» в подальшому перераховувались на рахунки підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Промторгресурс» (код ЄДРПОУ 36933126), зареєстрованого за податковою адресою: Дніпропетровська обл.., м. Новомосковськ, вул. Комарова, буд.134, з метою їх переведення в готівку. Вищезазначені підприємства не приймали участі у здійсненні реальних господарських операцій, а лише оформляли через себе бухгалтерські та податкові первинні документи з метою надання податкової вигоди третім особам та подальшого переведення грошових коштів у готівку через фіктивні підприємства. В ході проведеного оперативного відпрацювання встановлено, що вищезазначені підприємства зареєстровані у Кременчуцькій об'єднаній ДПІ Полтавської області та підконтрольні громадянам ОСОБА_3 (і.п.н.НОМЕР_2), ОСОБА_4 (і.п.н.НОМЕР_3), ОСОБА_5 (і.п.н.НОМЕР_4), які згідно відомостей державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів, за період з 2011 року по теперішній час отримували на даних підприємствах доходи, а саме: що ОСОБА_3 отримує доходи на ТОВ "ІНВЕСТХОЛД", ТОВ "ФІРМА "СТАГ", ТОВ "НІТОН", ТОВ 'РУСТ', ТОВ "ОЛІМП", ОСОБА_4 отримує доходи на ТОВ "ОЛІМП", ТОВ "ІНВЕСТХОЛД", ОСОБА_5 отримує доходи на ТОВ "ІНВЕСТХОЛД", ТОВ "ФІРМА "СТАГ", ТОВ "НІТОН", ТОВ 'РУСТ'. Також, під час слідства стало відомо, що ТОВ "ІНВЕСТХОЛД", ТОВ "ФІРМА "СТАГ" податкову звітність про ведення фінансово-господарської діяльності в електронному вигляді подавало до Кременчуцької об'єднаної ДПІ Полтавської області з електронних поштових скриньок, які належать ТОВ 'РУСТ', ТОВ «ОЛІМП» (код ЄДРПОУ 32334565), до яких немає публічного доступу(E-mail:rust@ukrpost.net, olimp@kremen.ukrtel.n). Також, згідно раніше наданих податкових декларацій за період 2011-2013 рр. встановлено, що підприємства були зареєстровані за однією адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пров. Галузевий 16, 18-Б, 18-В, яка належить згідно отриманої інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно ТОВ «РУСТ» (код ЄДРПОУ 32275526), де засновником є ОСОБА_3 та ОСОБА_5. Однак з метою уникнення знаходження за адресою масової реєстрації було змінено податкові адреси підприємств, а саме: ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627) податкова адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, пров. Галузевий 18-Б, ТОВ «НІТОН» (код ЄДРПОУ 21050769) податкова адреса: Полтавська область, м. Кременчук, проїзд Галузевий 18-В, ТОВ «ОЛІМП» (код ЄДРПОУ 32334565) податкова адреса: Полтавська область, м. Кременчук, проїзд Галузевий 16, ТОВ «Фірма «СТАГ» (код ЄДРПОУ 23807685) податкова адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Карнаухова 13, кв. 38, ПП «ЕРА-Т» (код ЄДРПОУ 38052736) податкова адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Щорса 74, кв. 22. Проведеними оперативними заходами встановлено, що податковий та бухгалтерський облік вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності іактично здійснювала ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1), яка згідно відомостей державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів за період з 1 кварталу 2011 року по 1 квартал 2012 року отримувала доходи на ТОВ «ОЛІМП» (код ЄДРПОУ 32334565). Згідно довідки адресно-довідкового бюро м. Кременчук, ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_2 зареєстрована та мешкає за адресою: АДРЕСА_1. Право власності на вказане житло відповідно до отриманої інформації з Державного реєстру речових прав на рухоме майно відомості відсутні.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як зазначено в ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Між тим, в поданому клопотанні відсутні відомості та інформація щодо належності на праві приватної власності житлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1, особі, у якої планується проводитись обшук, а тому підстав для надання слідчому дозволу на проведення обшуку не вбачається.

На підставі викладеного і керуючись ст. 30 Конституції України, ст. ст. 234, 235, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП Діхтяренка А.В., про проведення обшуку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000412 від 02.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха